Здає ІП 3-ПДФО?

Підприємці зобов'язані здавати 3-ПДФО в певних випадках.

Щоб зрозуміти, чи потрібно це справа, спочатку необхідно відповісти на три питання:

  1. На якому податковому режимі працює ІП: загальному чи спеціальному («спрощенка», «вмененка» тощо)?
  2. Відноситься отриманий бізнесменом дохід до його основної економічної діяльності?
  3. Є у підприємця найманий персонал?

Що це таке?

В першу чергу, необхідно розібратися, декларація 3 ПДФО для ІП — що це таке? Вона являє собою уніфіковану форму звітності з прибуткового податку і використовується податковими органами для контролю над одержуваними бізнесменами доходами.

У документі показуються доходи ІП, що працює на ПІДСТА, з яких не утримано ПДФО. Крім підприємницького прибутку до них ставляться інші надходження, наприклад, від здачі майна в орендне користування.

Здає чи індивідуальний підприємець декларацію?

Зобов'язання по здачі 3-ПДФО є не у всіх ВП. Згідно 23-й главі НК РФ платниками ПДФО є громадяни. Однак, не всі види економічної діяльності підприємців вимагають його обчислення і переведення у державний бюджет.

Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ не застосовує спеціальний режим оподаткування, він повинен платити в казну прибутковий податок з прибутку, отриманого за результатами своєї підприємницької діяльності.

Така виручка щорічно повинна декларуватися в спеціальному звіті перед ИФНС – формою 3-НДФЛ. Незважаючи на те, що ПІДПРИЄМЕЦЬ сплачує поквартально авансові платежі з ПДФО, проміжні звіти за нього не здаються.

Законодавча база

Цивільний кодекс визначає ІП як фізична особа, що веде підприємницьку діяльність і зареєстрована в такому статусі (п. 1 ст. 23).

На підставі норм Податкового кодексу підприємець, як фізична особа, що є платником ПДФО (п. 1 ст. 207).

Обов'язок з обчислення прибуткового податку з прибутку ІП від бізнесу встановлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подання до податкових органів звітності про підприємницькі доходи і витрати вимагає п. 5 ст. 227 НК РФ.

Використання спеціального податкового режиму (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) звільняє підприємця від сплати ПДФО. Але таке послаблення відноситься лише до підприємницької прибутку. Дохід, одержуваний ІП не від бізнесу, розцінюється в якості доходу звичайного громадянина і обкладається прибутковим податком на підставі приписів 23-ї глави НК РФ.

3-ПДФО для ІП

Бізнесмени, які зобов'язані сплачувати до бюджету ПДФО, повинні своєчасно звітувати в податкових органах. Для відображення розрахованої і сплаченої суми податку заповнюється деклараційний документ, передбачений для всіх інших громадян.

Його форма щорічно затверджується ФНС Росії. Так, у 2020 році звітність повинна оформлятися на новому бланку, затвердженому Наказом ФНС № ММВ-7-11/671@ від 24.12.2014 р.

Однак, до 18 лютого він ще не опублікований. Тому до цієї дати документ складається за старою формою, передбаченою для 2016 року.

На УСН

Оформлення 3-ПДФО бізнесменом, що знаходяться на УСН, необхідно тільки, якщо він отримав прибуток, не зв'язану з підприємництвом, наприклад, продав особисту квартиру або транспорт.

Крім відображення доходу і суми податку, ІП може відобразити в декларації за будь податкового вирахування (майновий, професійний, соціальний, інвестиційний). Підприємці мають право скористатися їм на загальних для всіх громадян підставах.

На ЕНВД

Працюючи на ЕНВД, підприємець не повинен платити ПДФО з підприємницького прибутку.

Але є ситуації, в яких йому необхідно подати за нього декларацію:

  1. Втратив право на застосування ЕНВД. В такому випадку він автоматично переводиться на загальну систему оподаткування. Отже, у нього виникає обов'язок подання 3-ПДФО.
  2. Продав майно, використовуване у своєму бізнесі.
  3. Одержав дохід від юридичної особи, як звичайний громадянин, і дана фірма не сплатила за нього ПДФО (наприклад, взяв безвідсоткову позику і заощадив на відсотках).
  4. Виграв у лотерею як просте фізична особа.
  5. Одержав оплату в іноземній валюті від діяльності, яка не пов'язана з його бізнесом.
  6. Отримав дивіденди.

На ОСНО

При роботі на загальному податковому режимі подача 3-ПДФО для ІП обов'язкове. Прибутковий податок він зобов'язаний платити замість податку з прибутку, передбаченого для юридичних осіб. У звіт можна одночасно включати і доходи, отримані бізнесменом від діяльності, не пов'язаної з підприємництвом.

Форма 3-ПДФО оформляється навіть при відсутності фактичної діяльності, а, відповідно, і прибуток в податковому періоді. У такому разі в ИФНС здається «нульовий» звіт.

Нульова декларація

Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ, зобов'язаний складати 3-ПДФО, не отримав прибутку в податковому періоді, звіт складається з трьох аркушів: титульної сторінки, розділів 1 і 2.

У документі відображається тільки інформація, що ідентифікує платника податків:

  • особисті дані підприємця;
  • реквізити посвідчення особи ІП;
  • кодування;
  • адреса місця проживання бізнесмена.

У графах, призначених для відображення відомостей про отримані доходи, проставляються прочерки.

Як заповнити?

Декларація для ІП використовується та ж, що для звичайного громадянина. Головна відмінність – різний зміст.

Особливості складання бланка бізнесменом полягають у наступному:

  • на титульній сторінці зазначається код категорії декларанта «720»;
  • необхідно оформлення аркуша Ст.

В інші аркуші документа інформація вноситься по мірі необхідності.

При оформленні 3-ПДФО необхідно дотримання наступних правил:

  1. Внесення відомостей авторучкою (чорні або сині чорнило) або роздруківка з спеціальної програми «Декларація» (скачати можна на сайті ФНС).
  2. Вибір листів звіту, відповідних отриманих доходів.
  3. Відсутність виправлень.
  4. Засвідчення кожного аркуша декларації підписом ІП.
  5. Відповідність розрахункових даних довідками податкових агентів і додається документації.

При виявленні недоліків в зданій 3-ПДФО самим ІП або податковим інспектором допускається здача уточненої декларації.

Зразок

При самостійному заповненні деклараційного документа слід використовувати зразок оформлення 3-ПДФО за відповідний податковий період. Практичний приклад складання декларації для ІП допоможе зрозуміти тонкощі і нюанси.

Заповнювати 3-ПДФО варто в такій послідовності: титульна сторінка, аркуш, розділ 2 і 1.

Спочатку заповнюється титульний лист, в якому відображаються особисті дані платника податків: ПІБ, ІПН, паспортні дані, місце проживання. Також тут необхідно вказати код обслуговуючої ИФНС і період звітності – рік.

Лист заповнюється наступним чином:

  • Рядок 010 – «1» (код виду діяльності для ІП).
  • Рядок 020 – код за КВЕД (виписки з ЕГРІП). По кожному виду діяльності складається окремий аркуш. Підсумки вносяться в останній з них.
  • Пункт 2 – суми доходів і витрат.
  • Пункт 3 – підсумкове підсумовування по всім листам Ст. Рядок 130 — аванси податкового повідомлення, рядок 140 – аванси документації ІП.
  • Пункт 4 – призначений для голів СФГ: відображається рік взяття господарства на облік і дохід, який підлягає оподаткуванню.
  • Пункт 5 – оформляється у разі коригування НБ і розміру ПДФО (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Розділ 2 повинен містити розмір отриманого ІП доходу та порядок розрахунку податкової суми. Наприклад, дохід бізнесмена за 2020 рік склав 230 тисяч рублів (рядок 010). Його ПДФО буде дорівнює 29 900 рублів (230 000 х 13%) (рядок 070).

З рядка 100 переноситься сума авансових платежів, внесених підприємцем протягом 2020 року. Приміром, 17 000 рублів. У підсумку по рядку 121 відображається розмір ПДФО до доплати 12 900 рублів (29 900 – 17 000).

Розділ 1 по рядку 040 переноситься обчислена платником податку сума податку з розділу 2. Тут же вказується КБК і ОКТМО.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО тут.

Порядок подачі

3-ПДФО здається за місцем постійної реєстрації ІП. Для спрямування її в ИФНС передбачено кілька способів:

  • особисто або через представника за нотаріальним дорученням у двох примірниках;
  • поштою з описом вкладення;
  • через Інтернет.

Терміни

ІП на ОСНОВІ повинні складати 3-ПДФО щорічно до 30 квітня. Якщо останній день здачі випадає на свято або вихідний, він переноситься на найближчу робочу дату. Так, у 2020 році ІП повинні відзвітувати за 2020 рік до 3 травня.

При подачі декларації підприємцем тільки для отримання вирахувань дані терміни не діють. Звернутися в ИФНС можна в будь-який час.

Внести суму обчисленого податку бізнесмен зобов'язаний до 15 липня. За порушення цих строків передбачений штраф (як мінімум 1000 руб.) та блокування рахунків.

Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ вирішив припинити підприємництво, 3-ПДФО необхідно здати не пізніше 5 робочих днів після дати офіційного припинення бізнесу. У такому разі складається звіт за фактичний час роботи.

На відео про заповнення декларації

Читай також: