Залишок майнового податкового вирахування

Майновий податковий відрахування доступний після придбання нерухомості за готівковий розрахунок або по іпотеці. Він надається, тільки якщо громадянин є платником ПДФО і отримує регулярний дохід.

Сума податкового відшкодування строго обмежена і становить 2 млн. руб. за нерухомість і 3 млн. – за іпотеку.

Повернення ПДФО при купівлі житла

Відомості про залишок можна дізнатися з минулих податкових декларацій. Передбачена можливість звернутися із запитом до ФНП, а також порахувати залишок самостійно. Для цього із загальної суми вирахування слід відняти суму раніше отриманої компенсації. Залишок переноситься на кожний наступний рік, до тих пір, поки він не буде вичерпаний.

Відрахування можна отримати одноразово або щомісячно, якщо виплата оформляється на роботі. Декларація надається в кінці податкового періоду. Якщо відрахування були реалізовані ще до 2014 року, то їх подальше оформлення неможливо.

При оформленні іпотеки до 2014 р. і виплаті відсотків пізніше (в 2015 і т. д.) відшкодування можна отримати на необмежену суму відсотків.

Якщо вони будуть виплачені на суму 4 млн. рублів, то держава повинна буде відшкодувати 13% від цього розміру, зрозуміло, якщо позичальник сплачує ПДФО. При оформленні кредиту після 2014 р. вирахування надається строго з 3 млн. руб.

Законодавство

Відрахування надається на підставі НК РФ – ст. 220. Отримати виплату можна згідно з Наказом ФНС РФ від 15.02.2018 року.

Оформлення іпотечного договору позики проводиться на підставі ФЗ від 16.02.1998 № 102. Купівля-продаж нерухомості оформляється відповідно до норм ГК РФ.

Залишок майнового податкового вирахування

Він позначається в декларації 3-ПДФО. Його можна вирахувати самостійно. Декларація 3-ПДФО при оформленні другого і наступних відрахувань у рахунок залишку заповнюється за стандартною схемою.

Заявник позначає:

  • суму отриманих за попередній рік доходів;
  • розмір сплаченого прибуткового податку, відомості можна отримати з довідки 2-ПДФО;
  • відомості про угоди, за яких необхідно платити прибутковий податок або податок на прибуток.

Потрібно вказати вартість об'єкта нерухомості, за який оформляється вирахування або суму сплачених процентів за іпотечним кредитом. Слід також вказати суми відрахувань за попереднім рокам. Її можна подивитися з декларацій за попередні роки.

Якщо документ оформлено в електронному вигляді на сайті ФНС, то відомості зберігатимуться на комп'ютері або в особистому кабінеті платника податків. В розділі «вирахування з попереднім рокам» потрібно вказати суми, які заявник отримав за минулі податкові періоди.

При купівлі квартири

Щоб отримати залишок, потрібно із загальної суми вирахування відняти суму всіх податкових вирахувань (компенсацій).

Наприклад, попередня сума вирахування виплачувалася в 2016 році з 1.2 млн. рублів. Громадянин отримав 156 тис. рублів. На цю суму попередньо він повинен заплатити прибутковий податок. Залишок він зможе отримати тільки з 800 тис. рублів.

Потім громадянин купує земельну ділянку за 1 млн. рублів. Залишок відрахування становить 104 тис. рублів, які виплачуються з 800 тис. руб. Таким чином, сума вирахування, яка перейшла громадянину з 2020 року, становить 800 тис. руб. З неї держава виплатить громадянину за купівлю землі 104 тис. рублів.

Відрахування за іпотечний кредит можна використовувати, тільки якщо громадянин використовував право на компенсацію за придбання житла за готівковим розрахунком.

Тобто спочатку заявник повинен повністю вичерпати ліміт у 260 тис. рублів і лише потім звертатися за компенсацією сум, виплачених за відсотки по житловому позикою.

Якщо громадянин використовує залишок по придбанню житла, то в декларації немає сенсу вказувати залишок, який у нього може бути після оплати іпотеки, особливо коли вирахування використовувався чоловіком за виплату кредиту за часткової нерухомості.

Компенсацію за відсотки можна почати використовувати відразу після отримання вирахування за придбання житла за готівковим розрахунком, але тільки, коли сума сплаченого прибуткового податку дозволяє розраховувати на відшкодування.

По іпотеці можна компенсувати 13% від сукупного розміру відсотків, що можливо, якщо на цю суму було сплачено прибутковий податок.

Якщо житло придбане за заниженою вартістю, наприклад, в договорі вказана менша вартість, а на ділі вона в два рази більше, то відрахування за відсотки вийде оформити тільки на суму придбання житла, зазначену в договорі.

Перехідний

Відрахування переходить автоматично. Окремих дій по його переведення на наступний податковий період здійснювати не потрібно. Розрахунок виплати проводиться співробітником ФНС. Право на виплату переходить і в разі, коли вирахування був розподілений між подружжям.

Якщо залишок вирахування перейшов на новий період, але заявник перестав платити прибутковий податок, то право на виплату від держави він тимчасово втрачає.

Як дізнатися?

Як дізнатися залишок податкового вирахування на квартиру – можна з'ясувати суму попередньої декларації або надіслати запит у ФНС, в тому числі в електронному вигляді. Для роботи на сайті ФНС потрібно попередня реєстрація, а також активація ключів (ЕЦП).

Суму відшкодування можна порахувати самостійно. Зразки документів можна подивитись на сайті ФНС.

Як розраховується?

Залишок розраховується, виходячи з вартості нерухомості та суми раніше отриманого відшкодування.

Наприклад, громадянин придбав квартиру з чорновою обробкою за 1 млн 340 тис. рублів. Суму вирахування він отримає в 174200 руб. Таким чином: 260 тис. – 174200 = 85800 руб. – реальна сума, яку заявник зможе отримати при наступній покупці нерухомості.

Наприклад, пізніше громадянин купує земельну ділянку в ДНТ вартістю в 300 тис. рублів. Доступний відрахування у нього, з урахуванням раніше придбаної квартири, становить як і раніше 85800 руб. Її він зможе отримати, подавши до податкової інспекції нову декларацію.

Перенесення на наступний рік

Залишок автоматично переноситься на наступний рік. Але отримати його можна тільки при наявності оподатковуваної бази і факту покупки нерухомості.

Подавати декларацію на покупку нерухомості можна в будь-який рік, навіть якщо нерухомість була придбана до 2020 року, то відрахування можна отримати навіть в 2020 році, але з урахуванням, якщо громадянин у цьому році сплачує прибутковий податок.

Винятки передбачені для пенсіонерів, які отримують відрахування за 3 попередні роки до пенсії, за умови, якщо ці роки вони працювали за трудовим договором або отримували прибуток.

Порядок отримання

Необхідно звернутися до податкової інспекції і подати заяву про отримання вирахування. Його можна оформити в паперовому або завчасно в електронному вигляді.

Заявник повинен позначити свої доходи, а також надати відомості, які підтверджують факт купівлі нерухомості або оформлення іпотечної позики.

Необхідні документи

Для отримання залишку майнового податкового вирахування потрібно надати:

  • довідку 2-НДФЛ;
  • декларацію 3-НДФЛ;
  • довідку про сплату відсотків, а також платіжні документи;
  • правовстановлюючі документи на нерухомість;
  • передавальний акт на нерухомість.

Тут представлені зразок довідки 2-ПДФО,

зразок заяви на отримання податкового вирахування,

зразок декларації 3-ПДФО.

Громадянин може звернутися в ФНС особисто або через представника. Якщо заявник діє через посередника, то в податкову інспекцію потрібно принести нотаріально оформлену довіреність.

На відео про залишок вирахування

Читай також: