За що можна отримати податкове вирахування від держави?

Платники ПДФО має право розраховувати на повернення частини платежів у формі вирахування. Його можна отримати лише безготівковим способом. Відрахування залежить від податкової бази, суми сплаченого податку, а також від виду діяльності громадянина або його соціального чи правового статусу.

Головна умова з боку держави – громадянин або ПІДПРИЄМЕЦЬ повинні бути працевлаштовані і стабільно сплачувати ПДФО.

На майно, від якого залежить розрахунок вирахування, повинні бути оформлені необхідні правовстановлюючі документи.

Податковий відрахування можна отримати:

  • за купівлю нерухомості, автомобіля;
  • за оплату лікування, навчання;
  • за інвестиції.

Податковий вирахування вважається механізмом, за допомогою якого можна зменшити податкову базу (суму, що оподатковується обов'язковими платежами) або компенсувати певну величину сплаченого прибуткового податку. Кількісно вирахування можна встановити виходячи з виду витрат, а також статусу платника податків.

Що це таке?

Податковий відрахування – повернення державою частини сплаченого прибуткового податку. Сума гранично фіксована і залежить від різновиду пільги.

Її можуть отримати особи, які постійно проживання в Росії і займаються оплачуваною, оподатковуваного діяльністю.

Законодавча база

Гл. 23 НК РФ передбачає правила, що регулюють порядок оподаткування доходів, у тому числі прибутку фізичних осіб. Передбачені роз'яснення щодо механізмів вирахування.

Компенсації розраховуються і встановлюються на кінець календарного року. Строк давності щодо примусового стягнення податку залежить від типу вирахування.

Хто може претендувати?

Оформити вирахування мають право громадяни РФ, який платять 13% ПДФО з зарплати. На такий вид компенсацій не можуть розраховувати безробітні, а також юридичні особи, які не сплачують прибутковий податок.

Резидент (громадянин РФ) повинен жити в Росії не менше 183 днів у році.

За що можна отримати податкове вирахування?

Відрахування доступний за майно, а також від оплачуваної діяльності та за витрати, які громадянин несе на себе і свою сім'ю.

Які податкові відрахування можна отримати від держави — НК РФ передбачає 5 податкових вирахувань:

  • стандартні;
  • майнові;
  • професійні;
  • соціальні.

Передбачені також інвестиційні відрахування. Вони стосуються збитків, можливих при фінансових операціях на фондовому ринку.

Стандартний

Стандартні податкові відрахування можуть надаватися кожен місяць і залежать від кількості понесених витрат.

Його порядок надання, а також повний перелік платників податків та сума компенсації позначена ст. 218 НК РФ.

Строк повернення податку обмежується поточним календарним періодом (роком). За дитину, яка перебуває на утриманні платника податку, можна отримати 1400 рублів.

На третю і наступну дитину надається 3 тис. рублів. Сума вирахування за дитину-інваліда становить 12 тис. рублів. Відрахування актуальне до місяця, коли загальний дохід громадянина за податковий період перевищує 280 тис. рублів.

Батько, який виховує дитину самостійно, отримує податкове вирахування в подвійному розмірі.

Майновий

Порядок його оформлення передбачено НК РФ – ст. 220.

Податковий вирахування доступний, якщо заявник поніс такі види витрат:

  • будівництво або придбання нерухомості, а також ділянки для забудови;
  • виплата відсотків по іпотеці або інші цільові кредити, спрямовані на купівлю або будівництво житла;
  • переплата за рефінансування житлових кредитів;
  • купівля машини російського виробництва або вітчизняної збірки.

Максимальна сума відрахування становить 260 тис. рублів. Його можна отримати з 2 млн. рублів, незалежно від податкового періоду.

Виплати можуть отримати кожен із подружжя, в тому числі в сумі 13 відсотків від зарплати – за місцем роботи. Для оформлення вирахування знадобиться оформити декларацію за ф. 3-ПДФО і підтвердити свої періодичні доходи.

Соціальний

Порядок і умови надання соціального податкового вирахування регламентовані в НК РФ – ст. 219.

Він надається з урахуванням наступних витрат платника:

  • На благодійність. Обліку підлягають фінансові перерахування офіційним організаціям, статус яких підтверджений установчої документацією. Підсумковий розмір пожертвувань не повинен бути більше 25% від загального річного доходу платника.
  • Навчання у вузі, на спеціальних курсах, і т. д. і підвищення кваліфікації. Плата за навчання може отримати громадянин україни віком до 24 років. Виплату можна оформити, коли фізична особа сплатила навчання близьких родичів.
  • Витрати на лікування та придбання ліків – громадянину для себе і близьких родичів. Для отримання вирахування необхідно представити платіжні документи в податкову інспекцію, а також пройти лікування чи придбати препарати у організації, що розташовує відповідною ліцензією.
  • Внески у недержавні ПФ або оплата страхового поліса.

Отримати вирахування можна протягом трьох років з моменту оплати вищезазначених розрахунків. Сукупна сума доходів по відрахуванню повинна становити не більше 120 тис. рублів. Додаткову квоту в 50 тис. руб. можна отримати за оплату навчання дітей.

Професійний

Зміст і процедура оформлення професійних податкових вирахувань представлені в НК РФ – ст. 221.

Доходи, які можна компенсувати, повинні бути придбані:

  • ІП.
  • Особами, які займаються приватною практикою (самозайняті громадяни) – наприклад, няні, репетитори, приватні перекладачі.
  • Особами, які працюють за контрактом (наприклад, оплатне надання послуг, побутовий підряд).
  • Одержувачами авторської винагороди.

При розрахунку вирахування приймаються до уваги письмові витрати, нормативи витрат, кошторису.

Інвестиційний

При операціях на фондовому ринку збитки можуть покривати витрати. Збиток можна враховувати при формуванні податкової бази на поточний або наступний період. Можна отримати вирахування 13% на внесок або дохід. Витрати необхідно підтвердити фінансовими документами.

Необхідні документи

Для отримання вирахування потрібно надати:

  • заяву;
  • копії документів, які підтверджують право на отримання вирахування;
  • декларація 3-ПДФО;
  • довідка про доходи – 2 ПДФО;
  • документи, які вказують на витрати – платіжні доручення, квитанції, чеки;
  • правовстановлюючі документи на житло, автомобіль (для майнового вирахування) – потрібно принести нотаріально оформлені копії;
  • свідоцтва про народження дітей (для стандартного відрахування);
  • свідоцтво про шлюб, якщо житло, за купівлю якого покладено вирахування, придбане в шлюбі.

Подружжя має право розподілити суму майнового вирахування між собою. Для цього вони повинні підписати окрему угоду.

За який період можна оформити?

Стандартний вирахування за дитину і за іншою підставою можна отримати за календарний рік. Соціальний відрахування виплачується в будь-який час. Аналогічна можливість передбачена для професійного вирахування.

Майновий вирахування надається за попередній рік, коли платник вносив ПДФО.

Отримати відрахування – право, а не обов'язок громадянина. Він може його реалізувати на свій розсуд. Основна вимога – дотримання фінансової і податкової дисципліни та своєчасне надання інформації в податкову службу.

На відео про отримання вирахування

Читай також: