Який термін сплати земельного податку?

Сплачувати земельний податок мають усі особи, у яких земельна ділянка перебуває у власності або іншому речовому праві. Розмір платежів розраховується податковою інспекцією.

Юридичні особи та ІП (для земель, які використовуються для комерційної діяльності) розраховують податок самостійно. Зміна кадастрової вартості ділянки протягом року впливає на розрахунок податку тільки на наступний звітний період.

Податок важливо перераховувати за всі земельні об'єкти, на які оформлені відповідні речові або зобов'язальні права. Виняток становлять ділянки, що перебувають у власності держави або муніципалітету, а також у веденні федерального центру.

Від оплати податку звільняються деякі категорії громадян і організацій, наприклад, товариства інвалідів, релігійні організації. Законодавством суб'єктів РФ і муніципалітетів можуть бути введені додаткові пільги по оплаті податку.

Обов'язок з подання декларації

Термін сплати земельного податку для громадян становить не пізніше 1 грудня поточного року. Податки платять громадяни – власники землі. Оплачувати податок зобов'язані фізичні особи, які постійно володіють ділянкою, в тому числі з правом успадкування.

Податок не повинні оплачувати власники, у яких ділянка знаходиться в безплатне користування або на праві оренди.

Декларацію зобов'язані подавати юридичні особи, ІП, які використовують земельну ділянку в комерційних цілях. Якщо у власності юридичної особи або ІП знаходиться кілька ділянок, і вони знаходяться в межах одного муніципалітету, то в декларації можна вказати відразу всі об'єкти, порахувавши суму податку окремого для кожної ділянки і розрахувавши сукупність платежів.

Якщо ділянки розташовані в різних муніципалітетах, але контролюються однією податковою інспекцією, то в декларації достатньо заповнити 2-й Розділ.

Якщо дільниці знаходяться в різних муніципалітетах і контролюються різними підрозділами ФНС, то податок буде потрібно розраховувати окремо по кожному об'єкту, але декларацію можна подати тільки за місцем знаходження одного з ділянок.

Законодавча база

Базові правила визначення, нарахування, обчислення земельного податку, встановлені гол. 31 НК РФ.

Нюанси оплати земельного податку зазначені у Листі Мінфіну РФ №03-7-04-02/24639.

Відповідальність за податкові правопорушення встановлена НК РФ – ст. 122.

Термін сплати земельного податку

Земельний податок, термін сплати якого встановлюється згідно з регіонального законодавства, розраховується в індивідуальному порядку. Для фізичних осіб він встановлюється не пізніше 1 грудня кожного року, наступного за період розрахунку податку.

Юридичні особи та ІП також сплачують податок щокварталу.

Для фізичних осіб

Фізичні особи сплачують податок згідно з повідомленням вже розрахованою сумою. Повідомлення про податок може направлятися раз в три роки, що передують податковому періоду. Воно повинно бути відправлене не пізніше 30 робочих днів з того моменту, як наступив термін оплати.

Громадяни - платники податків сплачують земельний податок не частіше 1 разу протягом трирічного податкового періоду.

Раніше громадяни платили податок за кожен період трьома рівними платежами – у вересні, листопаді і лютому наступного року, що ускладнювало порядок стягнення податку і призводило до необґрунтованим бюрократичних зволікань.

Для юридичних осіб

Строк оплати податку юридичною особою становить не раніше 1 лютого року, що передує податковому періоду (періоду звітності).

У 2020 році платежі потрібно перерахувати:

  • до 1.05;
  • до 1.08;
  • до 1.11.

Поквартальні податкові платежі можуть бути затверджені на місцевому рівні. Також муніципалітет має право зобов'язати платників перераховувати податок в авансовому порядку.

ІП

Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ володіє земельною ділянкою в особистих цілях, то він сплачує податок до 1.12. грудня, що передує кожному періоду.

Якщо у ІП у власності ділянку для комерційних цілей, то оплата проводиться за правилами, встановленими для юридичної особи.

Ставка

Мінімальна ставка податку становить 1.5% — залежно від регіону. Для розрахунку платежів застосовуються підвищені коефіцієнти: 2 і 4. Авансовий платіж з податку дорівнює добутку ¼ на ставку податку і вартість за кадастровим документами (КС).

Сума земельного податку становить добуток ставки на КС об'єкта. Кадастрова вартість оформляється на 5 років і може регулярно переглядатися. Її також можна знизити в адміністративному і судовому порядку.

Якщо ділянку оформлений у спільну часткову власність, то податок сплачується в залежності від розміру частки. Якщо ділянка належить кільком особам, але не поділений на частки, то земельний податок ділиться на кількість власників-платників, які зобов'язані його сплачувати.

Порядок внесення коштів

Земельний податок потрібно заплатити після отримання повідомлення або здачі декларації. Внести кошти можна наступними способами:

  • готівкою в касі ФНС;
  • через платіжні термінали (можлива додаткова оплата комісії);
  • через банківський переказ;
  • через картку платника або електронні гаманці;
  • через Сервіс «Заплати податок».

Аналогічними способами можна сплатити ПДФО. Юридичні особи можуть сплатити податок тільки через платіжне доручення. Громадяни мають право перерахувати кошти через сайт держпослуг – www.gosuslugi.ru .

Строк давності

Згідно НК РФ – ст. 113 термін давності по оплаті податку становить 3 роки моменту виникнення обов'язку по перерахуванню платежу.

Він може бути припинений, якщо платник податків перешкоджає проведення перевірки, в тому числі виїзний. Про терміни призупинення співробітники ФНС оформляють спеціальний акт.

Відповідальність за несплату

За несвоєчасну сплату податку власнику або власнику земельної ділянки загрожує нарахування пені:

  • якщо прострочення по оплаті становить менше 30 днів, то розмір пені складає 1/300 ставки рефінансування від суми податку на момент виникнення прострочення в оплаті;
  • якщо прострочення становить понад 30 днів, то пені розраховується як 1/150 ставки рефінансування від суми заборгованості.

Якщо податкова база була знижена або сума податку була розрахована невірно, то доведеться заплатити штраф у розмірі 20% від розміру несплаченого податку.

Якщо сума податку була занижена або розрахована невірно навмисне, то потрібно буде заплатити штраф у розмірі 40% від суми невиплаченого платежу.

Залучення до податкової відповідальності проводиться в позасудовому порядку, але громадянин або організації вправі оскаржити постанову посадової особи в суді.

Слід своєчасно сплачувати земельний податок. Коли громадянину не приходить повідомлення з ИФНС, слід звернутися до відомство самостійно і отримати консультацію спеціаліста з потрібних питань. Це необхідно для того, щоб не платити штраф і не зіткнутися з іншими несприятливими для платника податків наслідків.

На відео про сплату податку на землю

Читай також: