Який розмір податку на майно фізичних осіб?

Громадяни, які володіють на праві власності різного виду нерухомістю, зобов'язані сплачувати за нього певні грошові кошти в бюджет регіону. Розмір податку на майно фізичних осіб в 2020 році залежить від багатьох факторів.

Об'єкти оподаткування

Податком на майно оподатковуються:

  • житлові будинки і приміщення;
  • місця для зберігання і стоянки транспорту;
  • будівлі господарського призначення, що розташовані на дачних ділянках.

Податок не сплачується за суспільне майно, що входять до складу багатоквартирного будинку.

Виплата вноситься лише за майно, яким громадянин володіє на праві власності. Тобто, якщо майно є орендованим, податок за нього платити не потрібно.

Правове регулювання

32 глава НК РФ дає докладні пояснення з приводу різних нюансів збору, строків сплати та ін. щодо податку на майно. Регіональні влади також мають право вносити певні корективи у процес збирання цього платежу.

Розмір податку на майно фізичних осіб

На розмір податку на майно фізичних осіб впливають такі фактори:

  • кадастрова вартість об'єкта;
  • ставка, актуальна для регіону, де зареєстровано майно;
  • пільги і вирахування при їх наявності.

Як розрахувати?

Для розрахунку суми податку потрібно помножити значення податкової бази на податкову ставку. Зараз податковою базою для об'єктів нерухомості є ціна об'єкта. До уваги приймається інвентаризаційна або кадастрова вартість. Значення показників може суттєво відрізнятися від реальної ринкової ціни об'єкта.

Відрахування можуть встановлюватися владою кожного регіону самостійно. Якщо при застосуванні покладеного вирахування, значення показника податкової бази прийняло від'ємне значення, база з податку буде дорівнювати нулю. При знанні податкової бази людина може самостійно розрахувати суму податку.

Якщо розмір відрахування на користь держави здійснюється з урахуванням інвентаризаційної вартості, громадянин не зможе розраховувати на отримання вирахувань. Даний показник встановлюється органами БТІ.

Розрахунок суми відрахування здійснюється у відповідності з встановленою формулою. Якщо облік приймається інвентаризаційна вартість об'єкта, схема обчислення буде мати наступний вид -інвентаризаційну вартість об'єкта помножити на коефіцієнт-дефлятор і частку, яка належить платникові податків, а також встановлений розмір ставки.

Якщо право власності виникло протягом року, податок сплачується не в повному обсязі, а лише за той період, протягом якого громадянин є власником приміщення.

Фізичні особи звільнені від обов'язку самостійно розраховувати податок. За них це роблять співробітники ФНС.

Після проведення розрахунку вони поштою надсилають платнику податків повідомлення, в якому міститься інформація щодо розміру податку, терміну його сплати і інших подібних нюансів. Даний документ повинен прийти фізичній особі не пізніше, ніж за місяць до крайнього терміну внесення платежу з податку.

Багато громадяни помилково вважають, що якщо повідомлення і мені спало, це звільняє їх від обов'язку сплати податку. Це далеко не так. В січні 2015 року був прийнятий закон, який зобов'язав платників податків у разі неотримання ними повідомлення в установлений строк самостійно звертатися у відділення ФНС для уточнення причини затримки документа.

У більшості випадків затримка попередження відбувається або від незнання співробітниками податкової інспекції про появу у громадянина оподатковуваного майна або з-за малої суми податку внаслідок застосовуваних пільг і відрахувань.

Ставка

Податкова ставка залежить від застосовуваної бази оподаткування:

  • Для житлових будинків і гаражів ставка буде становити 0,1% від вартості майна за кадастру. Це значення може бути зменшено владою регіону або ж збільшена, але не більше ніж в три рази.
  • Для приміщень, що використовуються для ведення комерційної діяльності, значення показника змінюється. Якщо їх ціна по кадастру більше 300000000 руб., ставка податку становитиме 2%. Дані значення муніципалітет має право зменшити, але не збільшити.
  • Щодо всіх інших об'єктів максимальна ставка складе 0,5%.

Якщо базою оподаткування є інвентаризаційна вартість об'єкта, ставки будуть наступними:

  • якщо значення показника менше 300000 крб., ставка податку не може перевищувати 0,1%;
  • вартість коливається в проміжку від 300000-500000 руб., ставка коливається в межах від 0,1% до 0,3%;
  • при перевищенні позначки в 500000 руб., податкова ставка становитиме від 0,3% до 2%.

Влада регіону встановлюють податкові ставки в суб'єкті РФ в межах вище вказаних значень. Якщо муніципалітетом не встановлено власної ставки, буде застосовано максимально можливе значення цього показника встановленого Федеральним Законом.

Право на пільги

Згідно з чинним законодавством право на часткове або повне звільнення від сплати податку на майно мають:

  • Герої РФ і СРСР;
  • Кавалери ордена Слави;
  • інваліди різних груп та категорій;
  • учасники бойових дій;
  • особи, які брали участь у випробуванні ядерної та атомної зброї;
  • особи, які брали участь у ліквідації наслідків аварій на атомних і ядерних об'єктах;
  • військовослужбовці;
  • пенсіонери;
  • громадяни, які професійно займаються творчою діяльністю.

У багатьох суб'єктах РФ пільги надаються багатодітним сім'ям. З докладним переліком пільговиків можна ознайомитися у ст. 407 НК РФ.

Не слід забувати, що однією з основних умов надання пільги громадянину є невикористання майна для систематичного отримання прибутку.

Термін сплати

Крайній термін сплати податку на майно встановлений для всіх регіонів Росії. Грошові кошти потрібно внести до 1 грудня року, що є податковим періодом.

У разі прострочення платежу з податку за кожен день будуть нараховуватися пені в розмірі 1/300 діючої ставки рефінансування Центробанку РФ.

Штраф з фізичних осіб за прострочення платежу з податку не стягується.

Здійснити оплату податку можна різними способами. Найпоширенішим є звернення в касу будь-якого банку. У цьому випадку знадобиться надати платіжні документи, а саме повідомлення, надіслане громадянину співробітниками ФНС. Також існує можливість сплатити податок на офіційному сайті податкової служби. Для цього громадянину потрібно знання свого ІПН або реквізитів платіжного документа. Здійснити оплату можна за допомогою платіжних терміналів та банкоматів.

Дізнатися про заборгованість по податках можна:

  • звернувшись до податкової служби особисто;
  • скориставшись особистим кабінетом платника податків на офіційній сторінці ФНП в інтернеті;
  • використовуючи сервіс Держпослуги;
  • з використанням бази даних ФССП, доступ до якої можна отримати через сайт організації.

Якщо заборгованість є, рекомендується негайно погасити її, щоб уникнути застосування штрафних санкцій.

На відео про суму податку на майно

Читай також: