Яка ставка податку на майно юридичних осіб?

Фірми, що мають у володінні рухомі і нерухомі активи, зобов'язані перераховувати за них певні кошти в регіональний бюджет. Однак часто компанії стикаються з питанням: який розмір ставки податку на майно юридичних осіб у 2020 році?

Хто платить?

Рухомі та нерухомі активи компанії обкладаються податком на майно. Згідно з чинним законодавством, даним податком оподатковується:

  • Юридичні особи, які мають російське громадянство і володіють на праві власності рухомим або нерухомим майном.
  • Іноземні компанії, що ведуть комерційну діяльність на території РФ. Збором обкладається майно перебувають у складі основних засобів підприємства. Якщо закордонна фірма не веде підприємницькою діяльністю на території РФ, але в межах держави перебуває у власності різне майно, за нього також необхідно сплачувати податок.

Однак згідно 374 ст. НК РФ не оподатковується майно наступного виду:

  • об'єкти, що входять до складу водних лісових та інших природних фондів;
  • об'єкти, що є пам'ятками історії, культури чи архітектури;
  • майно, що використовуються для організації військової служби;
  • об'єкти, у яких зберігаються радіоактивні відходи промисловості;
  • об'єкти космічної промисловості;
  • суду, включені до складу міжнародного реєстру водного транспорту.

Від сплати майнового податку звільняються юридичні особи:

  • які займаються підготовкою та організації чемпіонату світу з футболу, який пройде в 2020 році;
  • організаційний комітет і дочірні підприємства «Росії 2020»;
  • різні громадські організації інвалідів;
  • організації, що здійснюють кримінально виправні діяльність;
  • компанії, що виробляють лікарські препарати, якщо це є їх основним видом діяльності.

Вищезазначені пільги встановлені на федеральному рівні.

Об'єкти оподаткування

Об'єктами оподаткування є майно, врахований в основних засобах підприємства. При цьому неважливо чи володіє компанія об'єктом на праві власності або він дано йому в тимчасове користування. При знаходженні об'єкта на балансі підприємства сплата податку за нього обов'язкове.

Майно, що є оподатковуваними, має відповідати ряду вимог:

  • використовуватися для ведення комерційної діяльності організації;
  • термін експлуатації майна повинен перевищувати один рік;
  • воно має приносити компанії економічну вигоду;
  • власник майна не збирається його перепродувати найближчим часом.

Згідно з Цивільним кодексом РФ нерухомістю вважаються об'єкти, транспортування яких без серйозних для них пошкоджень неможлива. У більшості випадків це різні будівлі і споруди.

До рухомого майна належать усі інші об'єкти. Як правило, це автотранспорт, грошові кошти та цінні папери.

Законодавство

Розбираючись, хто платить податок на майно юридичних осіб, варто звернутися до 30 главі НК РФ. Справляння податку регламентується різними інструкціями та постановами фінансових відомств, які вносять певні поправки в звід законів.

Так як відрахування майнових зборів відносяться до регіональних виплат, влади суб'єкти РФ також мають законне право вносити певні корективи в податок. Однак при цьому вони повинні дотримуватися загальнодержавних нормативів.

Ставка податку на майно юридичних осіб

У відповідності зі ст. 372 НК РФ ставка з податку на майно для юридичних осіб не може перевищувати 2,2%. Влада регіону мають право її змінювати.

При розрахунку оподатковуваної бази по кадастрової вартості ставка не може перевищувати 2%. Якщо майно відноситься до магістральних трубопроводах або енергетичних лініях, влада регіону не мають права застосовувати ставку вище 1,9%. Для шляхів залізничного сполучення та об'єктів, що забезпечують їх технічне обслуговування, ставка податку не може перевищувати 1,3%.

В деяких випадках діє нульові коефіцієнти. Це може бути використано для майна газової інфраструктури та об'єктів, завдяки яким здійснюється користування земними надрами і розробка корисних копалин.

Однак фактично законними відсутність відрахувань за майновим податку є постановка їх на баланс підприємства після січня 2015 року або повне або часткове розташування в Якутії або Іркутської і Амурської областях.

Якщо владою регіону не встановлена своя певна ставка, майновий податок буде обчислюватись за максимально передбаченому федеральним коефіцієнту.

У більшості випадків російські регіони використовують максимально можливу ставку з податку, проте в двох регіонах діє зменшена податкова ставка. Це:

  • Крим, де встановлена ставка в 1% для всіх юридичних осіб крім підприємств, що ведуть сільськогосподарську діяльність (для них розмір ставки становить 0,5%).
  • Севастополь. Тут ставка знижена до 1% для всіх підприємств. Для деяких категорій компаній передбачається зниження ставки до 0,1 і 0,5%.

Нерухоме і рухоме

Ставки, як на рухоме, так і нерухоме майно встановлюються владою регіону в рамках федеральних законів.

Від чого залежить?

На розмір ставки впливає місце реєстрації майна та його кадастрова вартість, а також вид об'єкта та категорія платника податків.

Як розрахувати?

Для розрахунку суми майнового податку буде потрібно знання наступних показників:

  • податкової бази, яка може бути середньорічний або кадастрової вартістю об'єкта;
  • ставка податку, вона не може перевищувати 2,2% і бути зниженою для деяких категорій об'єктів.

У кого є пільги?

При пільгування підприємств враховуються норми ст. 381 НК РФ, де вказано докладний перелік юридичних осіб, які можуть бути частково або повністю звільнені від сплати податку на майно. Також право на установи пільг може надаватися владою регіонів.

Для деяких видів підприємців, а також об'єктів нерухомості може бути надана знижена податкова ставка.

Подання декларації

Юридичні особи зобов'язані у встановлений законом період підтвердити перерахування до бюджету грошових коштів шляхом подання податкової декларації. Форма бланка затверджена ФНС ще в 2011 році.

З тих пір суттєвих змін він не зазнав. Декларація складається з титульного аркуша та 3 розділів. У першому повинна бути вказана сума відрахування з податку, у другому викладка за балансовою оцінкою, в третьому за кадастрової вартості.

Строки сплати і звітності

Податкова декларація з авансового платежу повинна бути подана не пізніше 30 днів після закінчення кварталу. Річна декларація подається підприємством не пізніше 30 березня року, наступного після закінчення податкового періоду.

Податковим періодом для оплати майнового податку є календарний рік. Якщо сума відрахувань визначається по середньорічний вартості майна, кошти доведеться вносити і щоквартально.

Це правило також діє і при кадастрової оцінки майна. Подібні виплати передбачені і для підприємців, які використовують спрощену систему оподаткування. Місцевій владі при розробці ставок з податку заборонено встановлювати свої звітні етапи.

Безпосередньо сплата податку відбувається у відділенні банку або за допомогою електронних ресурсів.

На відео про податок на майно

Читай також: