Яка ставка податку на майно організацій?

Система оподаткування майна включає в себе один з важливих видів виплат, це податок на майно організацій. У Росії він введений в 1992 році. З цього моменту влада кожного окремого регіону стежать за виконанням строків виплати, сум нарахувань. Крім того, вони наділені правом встановлювати регіональну ставку і дозволяти деякими видами платників користуватися пільгами. Розглянемо основні елементи податку та визначимо його ставку на даний момент.

Хто платить?

Платять податки ті компанії, у яких є своє майно. У статті 374 Податкового Кодексу можна докладно дізнатися, якого роду майно є об'єктом оподаткування.

Існує головна умова, згідно з яким за рухоме і нерухоме майно потрібно платити. Воно повинно бути основним засобом для роботи компанії. Якщо справа йде про іноземних організаціях, які ведуть свою професійну діяльність в Росії, то вони платять за законом тієї країни, в якій працюють і де знаходиться майно.

Якщо іноземна організація здійснює діяльність в Росії, але володіє майном в цій країні, то воно так само є об'єктом оподаткування. Але воно має належати компанії-власнику на праві власності.

Існує два види майна, що не підходить під оподаткування. Це природні об'єкти, наприклад ділянки землі, і те, що за законом належить владі, яка використовується ними для оборони, охорони і забезпечення безпеки.

Розмір

Розміри податку в кожному індивідуальному випадку різні. Це залежить від:

  • кількості майна;
  • виду майна;
  • регіону, у якому знаходиться майно.

Існують і інші критерії, за якими визначаються розміри податку. Але в кожному разі вони різні.

Правова база

В статті 375 Податкового Кодексу РФ встановлена середньорічна вартість майна, суму якого визнали об'єктом оподаткування.

На основі статті 378.2 ПК можна впевнитися, що в деяких випадках база для виплат такого роду визначається як їх кадастрова вартість.Ну а статтею 376 НК визначаються загальні правила.

Ставка податку на майно організацій

Початкова ставка визначається окремо владою кожного регіону на підставі законів суб'єктів РФ.

Однак у податковому кодексі все ж є одне важливе обмеження, а саме, ставка податку на майно організацій 2020 по такого роду податку не повинна перевищувати 2,2 відсотка. Це правило встановлено і для податкової бази, яка визначається як кадастрова вартість.

Влади кожного регіону змінюють ставки на підставі майна та категорій платників податків.

В кожній районній податковій інспекції можна докладно дізнатися про ставки по виплатах в конкретному регіоні.

Скільки складає?

Отже, ставка по податках за законом не повинна перевищувати 2,2%. Проте в окремих регіонах допускається диференціація ставок. Що стосується Москви, то ставка платників податків встановлена у максимальному розмірі.

Як розрахувати?

Для розрахунку необхідно помножити базу на ставку. Сама база і ставка вираховуються заздалегідь окремо по відношенню до наступним критеріям:

  1. Власність головної компанії.
  2. Власність кожного відокремленого підрозділу.
  3. По кожному об'єкту, який знаходиться поза головної компанії.

Але буває так, що кілька об'єктів у різних регіонах. Тоді база виплат розраховується на підставі іншого майна. Але потрібно визначити частку кожного з регіонів.

Середньорічна вартість оподатковуваної власності являє собою податкову базу. Її визначають у кінці податкового періоду, що дорівнює одному календарному році.

Обчислити базу не складно. Достатньо взяти залишкову вартість об'єктів, яка припадала на перше число кожного місяця, і взяти останній день податкового періоду. Після скласти ці значення. Число, яке вийде в результаті цих обчислень, потрібно розділити на кількість всіх місяців у податковому періоді. Але число місяців має бути збільшене на одиницю.

Важливо пам'ятати, що початкову залишкову вартість необхідно визначати за правилами, які прописані в ПБУ 6/01 і в методичних вказівках з бухгалтерського обліку основних засобів.

Терміни і способи сплати

Всі платники податків за законом в обов'язковому порядку повинні здати декларацію з податку на майно організацій не пізніше 30 березня того року, який йде після минулого податкового періоду.

У тих регіонах, в яких введені правила звітних періодів, організації повинні здавати свої звіти до закінчення 30-ти календарних днів після дня закінчення звітного періоду.

Але деякі організації можуть не складати розрахунки і декларації. Це ті, у яких немає оподатковуваної власності. По суті, такі компанії платниками податків не є.

Відповідальність за прострочення

Якщо податок на майно організацій ставка не сплатити в зазначений термін, то за кожній день прострочення на організацію буде нараховуватися пеня. Крім пені деякі організації повинні платити штраф додатково.

При цьому податковий орган застосовує всі дозволені законом заходи щодо стягнення податку. Податковий орган в самих крайніх випадках може накласти арешт на власність, за яку організація не заплатила.

Чи є пільги?

Що стосується пільг в цьому випадку, то всі вони чітко описані в статті 381 НК. Примітно, що ці пільги передбачають для деяких видів майна повне звільнення від сплати податку.

Ось деякі приклади власників, які не повинні платити:

  • Власність релігійної організації. Якщо вона використовується для роботи.
  • Громадські організації інвалідів. Проте у них повинно складатися близько 80% інвалідів або їх законних поручителів.
  • Державні наукові центри.
  • Колегії адвокатів.
  • Організації, вироблені в основному фармацевтичну продукцію.

Органи влади в кожному регіоні мають законне право встановлювати для окремих платників додаткові пільги.

Що стосується Москви, то там від сплати податку звільняються компанії, які фінансують за рахунок бюджету муніципальних утворень міста Москви.

На відео про розмір податку

Читай також: