Яка податкова ставка на майно фізосіб?

Майновий податок є обов'язковим для всіх громадян володіли нерухомою власністю. Платити повинні всі власники за винятком тих, хто звільнений чи не має право на отримання пільги по даному податку.

Так само як і земельний, майновий податок належить до місцевих зборів. Він вноситься до скарбниці муніципального освіти (наприклад, міста чи району), до якого відноситься дана нерухомість. Розберемо детальніше, що таке ставка податку на майно фізичних осіб, і за яким принципом її слід вираховувати.

Як обчислюється?

Згідно з пунктом 1 статті 401 ПК в якості об'єктів оподаткування майновим податком можуть виступати:

  • житловий будинок (у тому числі всі прилеглі дачні споруди);
  • житлове приміщення (наприклад, кімната або квартира);
  • окремий гараж або просто паркувальне місце;
  • інші споруди або будівлі;
  • незавершене будівництво;
  • нерухомий комплекс загального призначення.

Згідно з пунктом 3 статті 401 ПК загальна власність у багатоквартирному будинку (наприклад, під'їзд, підвал, горище чи сходи) не підлягають оподаткуванню майновим податком.

Розрахунок податку проводиться представниками ФНС. Громадян отримує повідомлення, в якому вказано, скільки він повинен буде заплатити.

На даний момент розрахунок може здійснюватися на підставі:

  • кадастрової вартості;
  • інвентаризаційної.

Передбачається, що, починаючи з 2020 року, розрахунок податку буде здійснюватися тільки на базі кадастрової ціни.

Розмір

Всі розрахунки по майновому податку виробляються податковими службовцями за місцем знаходження об'єкта. Якщо потрібно уточнити які-небудь дані слід звернутися у відділення податкової, в якому перебуває платник податків за місцем знаходження майна.

Розмір може залежати від регіону, оскільки ставки податку встановлюються окремо регіональним керівництвом.

Платнику податків повинно прийти повідомлення, в якому буде вказано розмір податку, який він повинен заплатити.

Праве регулювання

У термін з 2015 по 2020 року податкова база для проведення розрахунку визначалася, спираючись на інвентаризаційну і кадастрову вартість. Даний момент розглянуто в пункті 2 статті 402 ПК.

Якщо орієнтуватися на пункт 1, статті 402 ПК починаючи з 2020-го року, розрахунок відбуватиметься на підставі тільки кадастрової вартості.

Вже на сьогоднішній день для деяких об'єктів податкова база визначається тільки на підставі кадастрової вартості. Зокрема мова йде про об'єкти, призначені для отримання доходу. Даний момент описаний в пункті 8 статті 408 та пункті 3 статті 402 ПК.

Ставка податку на майно фізичних осіб

Розрахунок податку може бути проведений на підставі кадастрової або інвентаризаційної ціни. У кожному з варіантів розрахунку використовується різна ставка на податок на майно фізичних осіб, і результат буде відрізнятися. У кожному з випадків ставки встановлюються місцевими представниками влади, у межах встановлених законодавством.

Згідно з пунктом 2 статті 406 ПК при розрахунку на підставі кадастрової вартості процентні ставки не можуть бути більше ніж:

  • 0,1% у разі якщо об'єктом є житловий будинок, квартира, гараж, машина-місце, кімната, загальний комплекс;
  • 2% - якщо вартість об'єкта більше 300 мільйонів рублів;
  • 0,5% використовується для всіх інших об'єктів.

Згідно з пунктом 4 статті 406 ПК при проведенні розрахунку податку на базі інвентаризаційної ціни допустима ставка в наступних межах:

  • 0,1% якщо інвентаризаційна ціна нерухомості не більше 300 тисяч (з урахуванням дефлятора);
  • 0,1-0,3% якщо від 300 тисяч до 500 тисяч;
  • 0,3-2% якщо більше 500 тисяч.

Місцеві влади мають право диференціювати ставки для нерухомості обох баз відноситься до однієї підкатегорії, але при цьому відрізняються:

  • різновидом об'єкта;
  • інвентаризаційної (кадастрової вартістю);
  • місцем;
  • особливістю зони розташування.

Даний момент розглянуто детальніше в підпункті 5 статті 406 ПК.

Порядок сплати

За адресою місця реєстрації платника податків повинно прийти повідомлення. У ньому буде вказано розмір податку, який потрібно заплатити з урахуванням усіх об'єктів оподаткування, які числяться за громадянином.

У разі якщо з якихось причин повідомлення не прийшло, то подивитися нарахований податок можна на інтернет ресурсі www.nalog.ru. Зробити це можна в особистому кабінеті платника податків. Там же при необхідності можна і заплатити.

Є чотири основних способи сплати податку:

  • На пошті за місцем проживання платника податків.
  • Через платіжні термінали Ощадбанку.
  • Через інтернет ресурс ФНС РФ.
  • Через особистий кабінет податкового платника.

Останній спосіб вважається одним з найбільш зручних. Можна на місці отримати всю найактуальнішу інформацію про податки роздрукувати квитанцію або внести платіж онлайн за допомогою банків посередників.

Терміни

Відповідно до статті 405 ПК в якості податкового періоду береться один рік.

Згідно з пунктом 1 статті 409 ПК починаючи з 2016 року майновий податок повинен вноситися до 1 грудня року наступного за податковим. Так, наприклад, плата податку за 2020 року повинна бути проведена до 1 грудня 2020 року.

Вносити платіж слід після отримання відповідного повідомлення з податкової. У ньому вказано порядок і строки внесення оплати.

Хто може не платити?

В деяких випадках громадяни можуть бути звільнені від сплати податку, наприклад:

  • пенсіонери;
  • військові, у тому числі ті, хто були звільнені зі своєї служби або проходили спеціальні збори у країнах, в яких велися воєнні операції;
  • подружжя або батьки військових загиблих при виконанні;
  • якщо громадян зайнятий у сфері культури, науки або мистецтво і застосовує об'єкт в якості бібліотеки чи музею;
  • якщо на земельній ділянці знаходиться будівля площею, що не перевищує 50 квадратних метро, і всі інші будівлі також не більше 50 квадратів.

Останні зміни законодавства практично не торкнулися податкові пільги. Інваліди першої та другої групи, а також інваліди з дитинства, як і раніше, можуть отримувати пільги майнового податку. Правда, тепер пільгові умови поширюються тільки на один об'єкт власності кожного виду.

Повний перелік громадян володіють пільгами по сплаті податку перераховано в пункті 1 статті 407 ПК.

Якщо йому присвоєно один із статусів, перелічених у цій статті, то платити податок він не зобов'язаний. Також в деяких випадках можна отримати повернення податку по ПДФО.

Пільги з податку поширюються тільки на одне майно кожного виду (наприклад, на один будинок, квартиру або гараж). У разі якщо однотипних об'єктів більше одного, то громадянин має право самостійно вирішити, який з них він хоче платити податок. За замовчуванням податок сплачується з самого дорогого об'єкта нерухомості.

На даний момент майновий податок може визначатися на базі кадастрової або інвентаризаційної ціни. Починаючи з 2020 року, розрахунок вартості можливе лише на підставі кадастрової вартості.

На відео про податок на майно фізичних осіб

Читай також: