Яка максимальна сума податкового вирахування при купівлі квартири?

Відповідно до положень Конституції Російської Федерації, всі працездатні громадяни країни зобов'язані платити податки. Проте не всім відомо, що розмір відрахувань на користь держави можна дещо знизити. Для цього використовуються податкові відрахування.

Умови отримання

Спочатку необхідно розібратися в термінології і з'ясувати, що податкові відрахування поділяються на:

  • стандартні – надаються громадянам, які мають право на отримання вирахування законом;
  • соціальні – дозволяють відшкодувати витрати на деякі види соціальних послуг;
  • професійні доступні переважно людям творчих професій;
  • по цінних паперах — дозволяють відшкодувати деяку частину збитків при операціях з цінними паперами;
  • майнові – відшкодовують деякий відсоток від витрат на покупку або будівництво житла.

Також слід знати, що податкове вирахування при купівлі квартири можна отримати лише одноразово, а з 2014 року він поширюється на кілька об'єктів житлової площі. Декларація на майновий вирахування за поточний рік може бути оформлена лише в наступному році. Немає різниці, де придбано житло – в Росії чи за кордоном. Повернення все одно буде надано.

Незалежно від вартості квартири, пільга буде розраховуватися з суми, що не перевищує 2 млн. рублів.

Максимальна сума податкового вирахування при купівлі квартири не може перевищувати 260 тис. рублів. Якщо житло коштує менше 2 млн. рублів, за покупцем залишається право отримати решту суми повернення при подальшій купівлі/будівництві житлової площі, або при її ремонті.

Кому належить?

Після покупки квартири у громадянина є можливість отримати майновий вирахування, підґрунтям для якого є повернення сплаченого 13-ти відсоткового ПДФО. Вирахування – це і є повернення прибуткового податку.

Його мають право отримати:

  • Громадяни РФ, які сплачують прибутковий податок. Сюди ж можна віднести і працюючих пенсіонерів.
  • Непрацюючий чоловік. Вище сказано, що право на податковий відрахування мають лише особи, які отримують офіційний дохід і сплачують ПДФО. Однак громадяни, які перебувають у законному шлюбі, є винятком. Якщо квартира перебуває у спільній власності, подружжя мають право розподілити податковий вирахування між собою. У цьому випадку повернення розподіляється між чоловіком і дружиною порівну. Однак є можливість, що дозволяє одному з подружжя повністю отримати всю суму пільги. Це дає законне право отримати грошові кошти, навіть якщо другий чоловік працює неофіційно.
  • Особи, які не досягли повноліття. Якщо батько або законний опікун справно сплачує ПДФО, він має право отримати податковий відрахування за своїх неповнолітніх дітей, у яких є частка житлоплощі. Однак це можливо лише за умови, що квартира була придбана після січня 2014 року.

У виплаті буде відмовлено, якщо:

  • угода купівлі-продажу нерухомості була проведена між взаємозалежними особами – наприклад, близькими родичами;
  • громадянин вже використав своє одноразове право на отримання вирахування;
  • нерухомість придбана на кошти підприємства, у якому працює людина;
  • житлоплоща була придбана за рахунок або з використанням державних коштів;
  • покупець не є резидентом РФ;
  • громадянин перебуває на пенсії, і у нього вже минув трирічний податковий період;
  • дітям-сиротам, т. к. вони повністю знаходяться на державному забезпеченні;
  • особам, які проходять контрактну службу в армії і флоті;
  • особисто неповнолітнім громадянам, т. к. це за них можуть зробити лише батьки або законні опікуни.

Нормативна база

Законодавчо можливість отримання податкового вирахування при купівлі квартири закріплена в Податковому кодексі РФ. Право зафіксовано у статті 220 НК РФ.

У 2014 році правова база питання була розширена прийняттям ФЗ № 212, після чого сильно змінилася процедура отримання податкового вирахування.

Максимальна сума податкового вирахування при купівлі квартири

Якщо людина відповідає вимогам, які необхідно виконувати при отриманні пільги, він може розраховувати на повернення 13% від вартості квартири, якщо ціна не перевищує 2 млн. рублів. Відповідно, максимальний податкове вирахування при купівлі квартири не може перевищувати 260 тис. рублів.

При придбанні нерухомості в часткову вартість, сума вирахування розраховується залежно від розміру частки власника.

Якщо житлоплоща придбано у сумісну власність, кожному власнику належить відрахування, розмір якого дорівнює 13% від половини вартості нерухомості. У разі придбання квартири до січня 2008 року, сума пільги не перевищуватиме 130 тис. рублів.

В іпотеку

При придбанні житла в іпотеку, покупець отримує повернення лише з тієї суми, яку він переплатив за кредитну послугу.

Як розрахувати?

Сума податкового вирахування в 2020 році визначається за двома параметра: витрачені кошти при купівлі нерухомості та сплачений ПДФО.

До уваги варто взяти такі особливості:

  • Загальна сума. Розрахунок податкового вирахування виробляється від коштів, витрачених на покупку квартири або земельної ділянки. Ця сума не повинна перевищувати 2 млн. рублів, а для нерухомості, придбаної раніше 2008 року – 1 млн. рублів.
  • За кожен рік. Громадянин має право отримати суму, яка не перевищує 13% його офіційної зарплати за рік. Відповідно, податкові відрахування можуть видавати кілька років.
  • Якщо нерухомість придбана до 1 січня 2014 року в іпотеку, податковий вирахування з сплачених відсотків буде повернений в повній мірі. Якщо ж житло було куплено пізніше, то ця сума буде обмежена 3 млн. рублів. Відповідно, людина зможе отримати не більше 390 тис. рублів.

Як оформити?

Для оформлення повернення необхідно зібрати і подати документи в податкову інспекцію, де вони будуть перевірені. У разі позитивного рішення ФСП, громадянину перерахують належні кошти. Існує можливість електронного оформлення вирахування, що дозволяє заощадити час.

Оформлення повернення не має терміну давності за датою придбання нерухомості. Навіть якщо квартира куплена 10 років тому, громадянин має право на отримання грошових коштів.

Потрібно лише враховувати, що представники податкової служби перевірятимуть ПДФО заявника за останні 3 роки.

Документи

При оформленні податкового вирахування потрібно надати в податкову службу наступні документи:

  • паспорт громадянина РФ;
  • заяву на повернення податкового вирахування, а також декларацію 3-НДФЛ;
  • документи, що офіційно підтверджують витрати громадянина;
  • документально підтверджені відомості про сплату громадянином ПДФО.

Терміни повернення

Після того, як всі необхідні документи будуть зібрані і подані у податкову службу, починається процес очікування відповіді. Він займає 3-4 місяці після подачі заяви. Однак розгляд клопотання про повернення податкового вирахування може затягнутися і на більш тривалий термін.

За чинним законодавством, через 3 місяці після подання громадянином документів, уповноважені особи повинні провести камеральну перевірку.

Після неї людину мають офіційно повідомити, чи отримає він вирахування чи ні.

Якщо податковий орган затримує ухвалення рішення на більш тривалий термін, громадянин має право подати скаргу у відповідні органи. Виконувати дію потрібно виключно в письмовому вигляді.

На відео про суму податкового вирахування

Читай також: