Яка максимальна ставка податку на майно?

На розмір суми, яку громадянин зобов'язаний перераховувати в регіональний бюджет при наявності у нього власності оподатковуваного майна, в чому впливає ставка, застосовувана в конкретному суб'єкті РФ. У зв'язку з цим виникає питання, якою може бути максимальна ставка податку на майно в 2020 році.

Обов'язок по сплаті

Майновий податок стягується за рухомі і нерухомі активи:

  • знаходяться у використанні, тимчасове володіння, постійному користуванні, довірчому управлінні;
  • використовуються для ведення спільної діяльності;
  • отримані після укладення концесійної угоди;
  • які значаться у володінні фізичної особи або на балансі основних засобів підприємства.

З докладним переліком оподатковуваних об'єктів можна ознайомитися у ст. 401 НК РФ.

Даний платіж стягується з майна, яке використовується організацією для здійснення комерційної діяльності. При цьому активи повинні обов'язково враховуватися на балансі підприємства в якості основних засобів.

Податковою базою при цьому є інвентаризаційна або кадастрова вартість майна.

Не оподатковуються наступні об'єкти:

  • майно, що належить природним фондів;
  • рухоме і нерухоме майно Міністерства Оборони;
  • власність органів виконавчої влади;
  • гідротехнічні споруди, створені для судноплавства.

Законодавча база

Податку на майно юридичних осіб присвячена 30 глава НК РФ, фізичних – 32 глава НК РФ. Ця виплата є місцевою, т. е. кошти, отримані від збору майнового, податку надходять в регіональний бюджет.

У зв'язку з цим у влади суб'єктів РФ є законне право вносити певні корективи в процес збору, терміни і категорії пільговуваного населення по даному платежу. Однак ці зміни не повинні суперечити федеральним законодавством.

Розмір податку

На суму податку впливає кілька показників:

  • кадастрова або інвентаризаційна вартість майна, а також його вид;
  • податкова ставка для конкретного регіону;
  • наявність пільг і відрахувань.

У більшості випадків податковою базою для нерухомих об'єктів є кадастрова вартість на початок календарного року. Це регламентується 375 ст. НК РФ.

Значення показника, використовуваного для розрахунку, можна уточнити особисто, звернувшись в уповноважений орган, або ж отримати інформацію про нього в режимі онлайн. Для цього потрібно ліньки зайти в розділ «довідкова інформація по об'єктах нерухомості».

Для об'єктів, які розташовані в ТЦ і адміністративно-ділових центрах, кадастрова вартість встановлена не завжди. Однак якщо ціна встановлена для будівлі, дізнатися даний показник можна шляхом множення кадастрової вартості будівлі на площу об'єкта оподаткування і діленням отриманого значення на загальну площу будівлі. Такий порядок встановлено 378 ст. НК РФ.

Якщо об'єкт нерухомості з різних причин не включений в перелік суб'єкти РФ на початок календарного року, оподаткування його майновим податком виходячи з вартості по кадастру, може бути здійснено тільки з наступного року за умови включення його у перелік.

У власника об'єкта є законне право розділити майно на кілька частин. При цьому кожна частина буде визнано самостійним об'єктом з кадастрового обліку.

Максимальна ставка податку на майно

Ставки податку встановлюються суб'єктами РФ, однак вони не можуть перевищувати максимального встановленого Федеральними законами значення.

Нульова ставка може бути застосована до об'єктів, якщо ними виконуються наступні умови:

  • об'єкт введено в експлуатацію після 1 січня 2015 року;
  • місце розташування об'єкта знаходиться республіки Саха, Іркутської або Амурської області частково або повністю.

Адміністрація суб'єкта РФ вправі встановлювати власні ставки по податку з урахуванням вищевказаних. Причому в регіоні можуть бути встановлені різні ставки для різних категорій компаній і майна. Однак влади суб'єкта РФ не має права перевищувати значення ставки податку, яка встановлена в НК РФ.

Якщо в суб'єкта немає встановлених податкових ставок, за значення даного показника буде братися максимально можливе значення, встановлене Федеральним законодавством.

Якщо майно організації розташована на території кількох регіонів, податок буде розраховуватися за ставкою, яка діє в суб'єкті, де розташований об'єкт.

На нерухомість

Якщо здійснюється розрахунок відрахувань до бюджету, розмір ставки складе:

  • 1,3% для нерухомості в Москві;
  • 2% для всіх регіонів, за винятком Москви;
  • 1,3% для майна, що належить до РЖД, шляхами загального користування, магістральних трубопроводів, ЛЕП і споруд їх обслуговування;
  • 0% для нерухомого майна, що належать до видобутку газу, магістральних газопроводів та споруд, їх технічного обслуговування та зберігання видобутої продукції;
  • 2,2% для решти майна не зазначеного вище.

Максимальна ставка податку на нерухомість в регіонах не повинна перевищувати встановлених федеральним законодавством значень.

На рухоме

Якщо рухоме майно зареєстроване у складі основних засобів підприємства після січня 2013 року податок на нього не сплачується за винятком установлених законом випадків.

Організацій

Максимальна ставка за майновим податку для організацій не може перевищувати 2,2%.

Фізичних осіб

Максимальна ставка за майновим податку для фізичних осіб не може перевищувати 2%.

Коли і як платити?

Терміни, в які організаціям необхідно буде внести податок на майно, визначаються владою конкретного регіону. Однак податкову декларацію за рік необхідно здати не пізніше 30 березня.

Звітну документацію за авансові платежі потрібно здати не пізніше 30 числа наступного за звітним періодом місяця.

У багатьох суб'єктах РФ крім загальних річного, введені також щоквартальні платежі. Для їх погашення організації необхідно щоквартально здавати в податкову інспекцію звітну документацію та сплачувати авансовий платіж.

Для того, щоб дізнатися суму щоквартального платежу організації потрібно розділити вартість майна на 4, помножити його на податкову ставку, що діє в даному регіоні і розділити на 100.

Кому належать пільги?

Громадяни можуть скористатися двома різновидами пільг, до яких відносяться:

  • Федеральні, які дозволяють повністю звільнити від сплати податку на різні види майна та категорії платників.
  • Місцеві, які встановлюють влади регіону і які не повинні суперечити федеральним законодавством.

Після січня 2012 року майновий податок можна не виплачувати протягом 3 років після постановки на облік вводяться після зазначеної дати об'єктів, які:

  • мають підвищену енергоефективність;
  • великий клас енергетичної ефективності.

Крім того, з 2012 року була встановлена пільга для організацій, що здійснюють суднобудівну діяльність. Ці компанії не платять податок за обладнання, яке використовуються ними для будівництва суден.

На відео про розрахунок податку

Читай також: