Яка формула розрахунку податку на майно?

Для всіх категорій громадян, які мають у своїй власності рухомі і нерухомі активи, у 2020 році обов'язковий до сплати податок на майно. Формула, розроблена для його розрахунку, визначається різними законодавчими актами.

Платники податків

Податок на майно обов'язковий до сплати для всіх фізичних і юридичних осіб, у володінні яких є рухоме або нерухоме майно, яке знаходиться на території РФ.

Правове регулювання

Особливості стягнення податку з населення і організацій відображені в 30 чолі і 32 главі НК РФ. Закон відносить даний збір до місцевих. Це означає, що всі кошти, одержувані державою при сплаті громадянами даного податку, перераховуються в бюджет регіону.

Влади суб'єкта РФ мають законне право вносити певні корективи у способи стягування даної виплати, а також системи пільг для населення та іншим тонкощам з даного питання.

Як дізнатися суму до сплати?

Задавшись питанням, як розрахувати суму податку на майно, громадянин повинен з'ясувати значення наступних показників:

  • кадастрова або середньорічна вартість об'єкта оподаткування;
  • ставка податку, яка діє в даному регіоні;
  • вид майна;
  • належні пільги.

Всі вони будуть потрібні в процесі розрахунку.

Формула розрахунку податку на майно

Формула розрахунку податку на майно досить проста. Потрібно лише перемножити значення вищезазначених показників і, при необхідності, відняти від отриманого значення суму пільг і податкових вирахувань, якщо вони покладаються користувачеві.

Фізичних осіб

Для фізичних осіб податок на майно обов'язковий до сплати, якщо у власності у даної категорії громадян є налогооблагаемое майно, з докладним оглядом якого можна ознайомитися у ст. 401 НК РФ.

До основних об'єктів можна віднести:

  • приміщення, призначені для проживання;
  • гараж та машиномісце;
  • недобудовані об'єкти;
  • будівлі, що знаходяться на території дачних ділянок;
  • інші будівлі, споруди або приміщення.

Згідно ст. 401 НК РФ майно, що входить до складу громадського володіння в багатоквартирних будинках податком не обкладається.

У 2020 році податковою базою для фізичних осіб є кадастрова вартість об'єкта. Для її уточнення громадянину потрібно звернутися в кадастрову палату свого міста, маючи з собою паспорт і документи, що підтверджують право власності на нерухомість. Також подібну інформацію можна отримати на сайті Росреестра.

Фізичним особам немає необхідності самостійно розраховувати податок. Це за них роблять працівники ФНС. Не пізніше, ніж за місяць до терміну платежу, громадянину поштою повинно прийти повідомлення з податкової служби, в якому зазначені суми і тимчасові проміжки щодо внесення коштів у бюджет регіону.

Якщо повідомлення по тим чи іншим причинам не було послано людині у встановлений законом строк, громадянин повинен звернутися за уточненням причин цього в податкову службу.

Якщо причиною затримки стала помилка у ФНС, і повідомлення було видано людині, він повинен сплатити податок не пізніше, ніж через 30 днів після отримання документа. При цьому сплачувати пені щодо встановленого законом граничного строку сплати платежу не потрібно.

Організацій

Для організацій майновий податок обов'язковий до сплати, якщо в складі основних засобів фірми є рухоме і нерухоме майно. Воно в обов'язковому порядку повинно бути враховано бухгалтерією установи.

Організації зобов'язані самостійно розраховувати суму, належну до сплати податку. Для виключення можливості обману податкової служби, вони зобов'язані періодично надавати в ФНС акт звірки, який підтверджує правильність зроблених розрахунків.

По кадастрової вартості

При нарахуванні податку береться кадастрова вартість на 1 січня року, що є податковим періодом.

Цей варіант розрахунку податкової бази застосовується для об'єктів нерухомості, для яких встановлена кадастрова вартість.

При внесенні авансового платежу по об'єктах з такою податковою базою, його сума буде становити 1/4 частину від загальної суми, передбаченої до сплати по податку на майно. Внесення даних платежів може бути здійснено, якщо потреба у цьому встановлена адміністрацією регіону. Якщо внесення авансових платежів не передбачене законодавством суб'єкта РФ, податок вноситься один раз на рік у повному обсязі.

Зараз у багатьох суб'єктах РФ вартість по кадастру визначена для об'єктів, призначених для проживання, а також офісних та адміністративно-ділових будівель і споруд, торгових точок та інших об'єктів.

Якщо по тим чи іншим причинам вартість об'єкта на 1 січня року, що є податковим періодом не визначена, при розрахунку податку на нього береться середньорічна вартість.

Це правило буде діяти навіть у тому випадку, якщо до закінчення податкового періоду місцевою владою буде проведена кадастрова оцінка об'єкта. При настанні наступного календарного року податковою базою для даного об'єкту буде вже кадастрова вартість.

Податкова ставка

Ставка податку визначається владою, однак вона не може перевищувати встановлену федеральними законами максимальне значення 2,2%.

Цей показник також багато в чому залежить від виду майна та категорії платника податків. У більшості випадків влади суб'єкта РФ або міст федерального значення використовують максимальну ставку податку, проте для деяких видів майна вона може бути менше зазначеного вище значення. У деяких випадках адміністрація регіону має право зменшити цей показник до 0%.

Порядок і строки внесення платежу

Строки сплати майнового податку також можуть бути встановлені владою регіону. У більшості випадків фізичні особи зобов'язані перерахувати грошові кошти в місцевий бюджет до 1 грудня року, що є податковим періодом. При цьому надавати звітну документацію даної категорії громадян не вимагається.

Організації повинні сплатити податок на майно не пізніше 30 березня року, який слідує після закінчення податкового періоду.

Юридичні особи зобов'язані подавати податкову декларацію за кожний звітний період.

У більшості випадків для даної категорії громадян встановлено щоквартальні авансові платежі з податку. Проте тут все залежить від адміністрації регіону, яка має право як скоригувати, так і зовсім скасувати дані виплати.

Внесення грошових коштів з податку може бути здійснено громадянином або організацією у відділенні банку, або за допомогою електронних ресурсів.

Кому належать пільги?

Надання пільг по майновому податку регламентується статтями НК РФ.

Основними категоріями громадян, які підпадають під пільги, є:

  • Герої РФ і СРСР;
  • повні кавалери ордена Слави;
  • учасники ліквідації радіоактивних аварій на об'єктах;
  • інваліди різних груп;
  • учасники бойових дій;
  • пенсіонери.

У влади регіонів так само є право встановлювати додаткові категорії громадян, які мають право розраховувати на часткове або повне звільнення від сплати податку.

На відео про розрахунок податку

Читай також: