Як знизити податок на майно?

Не треба бути математиком, щоб зрозуміти, що щорічно податковий тягар буде тільки збільшуватися для всіх власників майнових прав різних категорій осіб. і Кожна розсудлива платник податків зацікавлений в зниженні податку на майно в 2020 році, оскільки за новим податковим законодавством за основу розрахунків приймається кадастрова вартість нерухомості, що, безсумнівно, не дозволяє заощадити.

Існують цілком реальні та законні способи зниження податку на майно організацій, причому, не вдаючись до кримінально караним хитрощів і прямого обману держави, потрібно тільки знати про деякі тонкощі оподаткування і колізіях чинних правових актів, тоді можна прийти до суттєвого зменшення майнового оподаткування.

Розмір

Дуже часто фіскальні органи навмисно збільшують розмір оподаткування на недобудовані об'єкти нерухомості, тобто ті, на які право власності ще не оформлено.

Свою позицію вони відстоюють дуже чітко: майно числиться на балансі, отже, підлягає оподаткуванню, незалежно від його готовності до прямого використання. Тобто вони насильно примушують збільшувати базу оподаткування.

Позиція відстоювання своїх прав у судовому органі однозначна: щоб збільшити на законних підставах розмір податку на об'єкт незавершеного будівництва, воно має належати підприємству на праві власності, тобто бути прийнято в експлуатацію компетентними органами. В іншому випадку немає підстав для справляння збору в казну.

Загальноприйнятий розмір ставок не може перевищувати значення 2,2 % від оцінки за кадастру, але в найближчій перспективі вони будуть збільшуватися.

Ставка

Питання сплати податку на майно та розміри ставок регулюються главою 30 і главою 32 НК РФ.

Наведемо розміри податкових ставок по Москві і Московській області щодо майна, яке належить громадянам чи підприємствам:

Кадастрова оцінка нерухомості Стандартні податкові ставки 2020 рік
Вартістю до 10 млн. руб. 0,1%
Від 10 до 20 млн. руб. 0,15 %
Від 20 до 50 млн. руб. 0,2 %
Понад 50 млн. руб. 0,3 %

Зниження податку на майно

Давайте розглянемо декілька варіантів законного зниження оподатковуваної бази:

  • За рахунок списаної сировинної бази, переданої на потреби виробництва. У будь-якому структурному підприємстві практикується політика списання витрат на витратні матеріали, причому можна застосовувати різні способи: за методом першого надходження – списання відбувається найбільш дорогих складових, з розрахунку останньої поставки, із застосуванням середнього розрахунку вартості визначеної групи матеріалів. Ця методологія дозволяє списати за максимальної вартості витрачених у виробництві матеріалів, в результаті собівартість виробів зростає, а суми прибутку йдуть на мінус. В балансі відображається менша вартість активів, що, безсумнівно, призводить до значного зниження майнового податку.
  • За рахунок переоцінки вартості основних активів. Багато підприємств оптимізують майнове оподаткування саме за цією методикою, тобто призводять до відновлення ринкової вартості основних активів. Але тут присутня своя ступінь ризику: точно встановити ринкову ціну не представляється реальним, оскільки, наприклад, в різні періоди одне і те ж обладнання може значно різнитися за вартістю. Але якщо брати до уваги найменшу його вартість у визначений період, то можна різко знизити вартість всіх активів, правда, із залученням вузьких фахівців з оцінки тут буде важко обійтися. Все це призведе до зниження чистого активу підприємства, але тут простежується й інша сторона медалі у вигляді недовіри інвесторів і кредиторів. Але податкова база буде значно знижена.
  • З застосуванням методики консервації основних фондів. Цей спосіб застосовується тільки в одному випадку: коли наявні активи лежать непідйомним податковим тягарем, але і повністю реалізувати їх недоцільно, в майбутньому вони можуть стати основними матеріальними засобами. В цьому випадку видається наказ керівництва підприємства про їх заморожуванні, з обов'язковим повідомленням податкових органів.
  • Зменшення бази на основі проведеної інвентаризації. Якщо при проведенні ревізії виявляться морально застарілі, непридатні до застосування випущені вироби, або технологічне устаткування для випуску знятої з виробництва продукції, воно підлягає списанню, тобто зменшення податкової бази.
  • Облік морально застарілого обладнання. Вже давно ніхто не користується друкарськими машинками або комп'ютерами перших випусків, але вони продовжують залишатися на балансі підприємства, отже, підлягають оподаткуванню. Виявлена оргтехніка, яка не відповідає сучасним вимогам, може бути списана, але фактично нею можна буде користуватися ще якийсь час, поки вона повністю не вийде з робочого стану. Тут слід зайнятися оформленням акта про утилізацію, з одночасним оприбуткуванням цінних запасних частин, тим самим домогтися поставленої мети.

Розумне керівництво підприємства завжди знайде законний спосіб зниження ставки оподаткування, а наші рекомендації можна використовувати просто як законні методи відходу від непосильного податку.

 

Фізичних осіб

Для фізичних осіб діють відрахування на майнові податки з кадастрової оцінки щодо таких видів власності:

  • Кімнати в загальній квартирі податкова база зменшується на 10 кв. м., з решти площі стягується ставка 0,1 %від вартості кадастру.
  • Квартири від загальної площі мінус 20 кв. м., з рештою кубатури стягується встановлена законом ставка.
  • За окремо стоїть житловий будинок застосовується вирахування з розрахунку 50 кв. м., в інших розрахунках застосовуються стандартні ставки.

Якщо при обчисленні в результаті виходить від'ємне число, то оподаткування нульове.

Організацій

Виходячи з положень Податкового Законодавства, в р. Москва ставка має максимально можливе значення в 2,2 % від вартості майна за кадастру для всіх організацій.

Способи

Способи зниження майнових податків можуть полягати в наступному:

  • У передачі частини майнових прав «дочірньої» компанії, що працює в тандемі з основним підприємством.
  • Перехід на спрощений вид оподаткування. Але скористатися цим способом може не кожне підприємство, а лише ті компанії, у яких річний дохід не перевищує 15 млн. руб.
  • Скорочення витрат, і як один із способів – придбання обладнання, автопарку або нерухомості за лізинговою схемою. Тут проглядається одна особливість: всі активи повинні враховуватися на балансі лізингодавця, в іншому випадку знизити фактичне оподаткування не вийти.

Пільги

Будь пільгове оподаткування безпосередньо пов'язано або з певним типом власності, або з видом господарської діяльності. Також воно може надаватися або за тимчасовою схемою, або на постійній основі.

Наприклад, знизити оподаткування дозволено підприємствам, які займаються переробкою та збереженням продукції сільськогосподарської сфери річковим або морським виловом риби та морським промислом, але з умовою, що частка виручки від цієї діяльності перевищує 70% від загального прибутку компаній.

Також можуть бути звільнені, або значно знижений оподаткування у тих підприємств і компаній, у яких нараховується більше 50% співробітників мають статус інвалідів.

Аналогічні послаблення мають громадські організації та кооперативи, в яких задіяний праця інвалідів.

На урядовому рівні повністю скасовано збір майнового податку з компаній, що відносяться до певного виду господарської діяльності:

  • Обслуговують житлово-комунальне господарство чи культурні центри дозвілля.
  • Займаються охоронною природи і навколишнього середовища, пожежної безпеки населення або питаннями громадянської безпеки.
  • Морські судна з атомним типом двигунів, трубопроводи магістрального типу, шляхи Ж\Д сполучення, громадські автомагістралі.
  • Технічні засоби супутникового зв'язку.
  • Державні землі.

Повний перелік організацій і компаній, які можуть використовувати пільгове оподаткування (читай — нульове) закритий для оприлюднення, та може бути наданий тільки компетентним органам за запитом суду.

На відео про зменшення розміру податку на майно

Читай також: