Як заповнити і подати декларацію по земельному податку?

Всі громадяни, яким належать земельні ділянки, зобов'язані платити за них відповідний податок. Після сплати вони повинні будуть звітувати перед податковою про те, що все сплачено. Для цього передбачена спеціальна декларація із земельного податку. Розберемо детальніше, хто саме повинен подавати податкову декларацію на землю і як це правильно зробити.

Що це таке?

Декларація із земельного податку 2020 року являє собою окремий уніфікований документ, складений на звичайному аркуші А4.

Він повинен складатися з декількох розділів, а саме:

  • титульний аркуш;
  • перша частина;
  • друга частина.

При складанні звітності слід використовувати спеціальний бланк затверджений наказом ФНС.

Хто зобов'язаний подавати?

Згідно з чинним в РФ порядку сплачувати земельний податок мають фізичні і юридичні особи, якщо вони володіють земельною ділянкою. Однак не всі хто платить цей податок, повинні складати по ньому податкову декларацію.

Складання документа є обов'язковим для таких категорій:

  • сільськогосподарські компанії, які вирощують продукти для подальшого отримання прибутку;
  • садівничі та дачні громади, з присадибними ділянками;
  • організації, яким належать землі з розташованими на їх території виробничими будівлями;
  • громадяни, які перебувають у частковому володінні лісовими угіддями;
  • туристичні організації, яким належать оздоровчі санаторії, бази і табори відпочинку.

Крім цього, законодавство передбачає кілька пільгових напрямків, які звільнені від сплати цього податку:

  • території, які належать державі;
  • наділи, які згідно із законодавством були вилучені з обігу;
  • земельні фонди культурно-історичного значення;
  • ділянки, які були надані забудовникам для будівництва багатоквартирних споруд.

У процесі складання річних підсумків бухгалтер повинен зібрати всю інформацію необхідно для заповнення звітів. Після того як декларація буде заповнена її слід передати в податкову службу.

Є кілька способів переслати декларацію:

  • В електронному варіанті через інтернет. Для цього передбачені спеціальні програми звітності.
  • У паперовому вигляді. Повинна передаватися особисто керівником організації, через довірену особу (для цього має бути оформлена довіреність на виконання відповідних дій).
  • Відправити поштою спеціальним рекомендованим листом. У цьому випадку датою здачі документа буде вважатися число, вказане на квитанції на сплату поштових послуг.

Законодавча база

Сплачувати в скарбницю земельний податок зобов'язані всі юридичні і фізичні особи володіють правами на земельну ділянку, отримали його у спадок або в безстрокове користування.

Наразі детально розглянуто у статті 389 НК.

Є винятки, за яких сплачувати податок на землю не обов'язково:

  • ділянки, передані у безоплатне володіння;
  • ділянки, вилучені з обігу;
  • землі, які використовуються на підставі договору оренди;
  • лісові території, на яких організовано виробництво лісозаготівель;
  • землі, що знаходяться під багатоквартирними будинками.

Розмір цього податку не може перевищувати 1,5% від кадастрової вартості всього майна. Точний розмір ставки визначаться місцевою владою у відповідності з Податковим кодексом і федеральними нормами.

Після оплати податку організації зобов'язані подавати до податкової відповідну декларацію.

Декларація із земельного податку

Податкова декларація на земельний податок має подаватися у термін до першого грудня, наприклад:

  • декларація за 2020 рік повинна бути здана до 01.02.2018;
  • декларація за 2020 рік повинна бути здана до 01.02.2019.

Порядок заповнення документу затверджено наказом ФНС № ММВ-7-11/696 від 2011 року. У ньому зазначено:

  • документ може заповнюватися в електронному чи паперовому варіанті;
  • якщо заповнюється вручну, то можна використовувати лише друковані літери і чорнило чорного або синього кольору;
  • будь-які виправлення помилки в документі неприпустимі;
  • якщо нічого заповнювати в тій чи іншій комірці, то слід поставити перепустку;
  • кожній клітинці має строго відповідати одне значення;
  • всі сторінки обов'язково пронумеровані;
  • усі сторінки повинні бути без помітних пошкоджень.

Для фізичних осіб

Фізичні особи отримують готове повідомлення, в якому вже проведено розрахунок податку. Все що від них вимагається це заплатити сам податок. Зробити це вони повинні в термін до 1 грудня.

Якщо з якихось причин вони вчасно не заплатили, то на суму податку почне нараховуватися пеня за кожен день прострочення.

Якщо фізична особа використає ділянку землі для власних потреб (не для комерційної діяльності), то складати податкову декларацію на землю він не зобов'язаний.

Однак якщо при використанні землі громадянин отримує прибуток, то йому доведеться платити відповідні податки та надавати податкову декларацію. Наприклад, громадяни, на яких зареєстровано ІП. У цьому разі здійснюється комерційна діяльність. Значить, доведеться разом з іншою звітною документацією здавати декларацію на податок на землю.

Якщо на громадянина зі статусом ІП зареєстрований земельну ділянку, яку він використовує для особистих цілей (не для комерційної діяльності), то здавати податкову декларацію він не зобов'язаний.

Для юридичних осіб

Всі організації зобов'язані самостійно здійснювати розрахунок земельного податку, а також самі здавати податкову декларацію у встановлений термін. Земельна ділянка має використовуватися у господарській діяльності організації або бути вказаний правовстановлюючої документації.

В окремих випадках юридичні особи можуть подавати нульову декларацію. Тобто документ все одно подається, навіть якщо розмір податку дорівнює нулю.

Це можливо в наступних випадках:

  • якщо немає відповідної податкової бази;
  • якщо за допомогою пільг вдалося знизити податок до 0;
  • якщо організація звільнена від сплати податку.

Так компанія зможе підтвердити законну підставу, за якою вона не сплачує податок. Це вбереже її від сплати штрафів.

Як заповнити?

В процесі заповнення документа важливо дотримуватися загальні вимоги:

  • інформацію про гроші слід відображати в цілих суми, дотримуючись стандартні правила округлення;
  • нумерацію сторінок слід проводити у трицифрових числах, наприклад 001-010 і так далі;
  • заповнення клітинок проводиться зліва направо;
  • у всі вільні квадратики проставляються прочерки;
  • при ручному заповненні дозволено використовувати лише друковані літери і синю або чорну пасту;
  • в цифровому вигляді використовується строго шрифт Courier New (розмір 16 – 18).

Титульний аркуш

На першій сторінці відображена вся інформація про компанії, наприклад:

  • назву організації;
  • коди КПП та ІПН;
  • інформація про працівника, який займався складанням документа;
  • дата, податковий період;
  • підпис відповідальної особи.

Перший розділ

В даному розділі вказана вся інформація про самому податок, вироблених протягом року авансових платежах, КБК і шкурах ОКТМО.

Основні підрозділи це:

  • вже внесені авансові платежі;
  • розмір податку.

Другий розділ

У цьому розділі міститься детальна інформація щодо розрахунків податку на земельні ділянки.

Тут мають бути вказані:

  • кадастровий номер;
  • категорія ділянки;
  • КБ;
  • ОКТМО;
  • кадастрова вартість ділянки;
  • розмір податку з урахуванням пільг;
  • частину у відповідності з правами на землю;
  • строк володіння землею протягом року;
  • регіональна ставка податку;
  • розрахунковий коефіцієнт, який визначається як кількість місяців володіння землею протягом року, до загальної кількості місяців у році;
  • підсумкова сума.

Особливості розрахунку

В першу чергу заповнюється титульний аркуш. Потім заповнюється другий розділ, в якому зазначені розрахунки. Тільки після цього заповнюється перший розділ.

Зразок форми податкової декларації на землю представлений тут.

Порядок подачі

Здавати податкову декларацію на землю потрібно за місцем реєстрації цієї ділянки. Даний момент розглянуто в пункті 1 статті 398 НК. Великі податкові організації можуть надавати податок за місцем свого обліку (пункт 4 статті 398 НК).

Якщо в організації налічувалося більше ста осіб протягом звітного періоду, то відповідно до пункту 3 статті 80 НК вони зобов'язані надавати декларацію в електронному вигляді. При недотриманні цього пункту згідно з пунктами 3 і 4 статті 80 НК компанія може бути оштрафована.

У разі якщо в організації працює менше 100 осіб, то вона має право самостійно обирати варіант подачі документа (в електронному та паперовому вигляді).

Якщо від однієї організації належить одразу декілька ділянок землі, то в цьому випадку подавати декларацію потрібно так:

  • якщо ділянки відносяться до одному відділенню ФНС, то можна здати одну декларацію окремо заповнивши розділ 2 по кожному з ділянок;
  • якщо ділянки належать до різних ФНС, то потрібно здавати різну декларацію по кожній з ділянок.

Терміни

Здавати податкову декларацію по земельному податку потрібно до першого грудня. Жодних квартальних звітів у цьому випадку не передбачено.

Штраф за неподання

Якщо платник не встиг вчасно сплатити податок, то йому будуть нараховані штрафи. Сума цього штрафу становить 5% від усього розміру податку в місяць. Штраф не може перевищувати 30% від всього податку.

На відео про подання декларації

Читай також: