Як заповнити декларацію 3-НДФЛ по іпотеці?

Багато громадян, які виплачують іпотеку, можуть отримати від держави значущу підтримку – повернути сплачений ПДФО для покриття своїх витрат за кредитом.

При купівлі житла можна відшкодувати витрати двох напрямів:

  • на оплату вартості нерухомості;
  • на виплату відсотків по іпотеці.

Подаючи в податковий орган декларацію, платник податків заявляє про наявність у нього права і бажання у використанні майнового вирахування.

Що потрібно знати?

Податкове вирахування – це часткове повернення прибуткового податку з державного бюджету. Однією з підстав його отримання є придбання житлоплощі з використанням кредитних коштів.

Для отримання вирахування кредит повинен носити цільовий характер. Він повинен бути виданий саме на покупку житла, незалежно якою установою: банком або іншою організацією.

Скористатися вирахуванням можна не завжди. Його надання припускає наявність у громадянина доходу, оподатковуваного ПДФО. Відповідно, розмір сумми обмежується рівнем офіційного річного заробітку платника податку.

Законодавча база

Право на відрахування за іпотечною позикою надано російським громадянам статті 220 НК РФ. Нею регулюється порядок здійснення повернення грошей.

Позичальник може повернути 13% від виплачених відсотків по іпотеці. Однак, законодавством встановлено обмеження суми витрат, які приймаються до відрахуванню, якщо кредит узятий після 1 січня 2014 року – максимум 3 мільйона рублів. По іпотеці, отриманої до 2014 року, розмір повернення аналогічного межі не має.

Наприклад, Колесніков Р. Т. взяв іпотеку в 2011 році. У 2020 році він вирішив отримати відрахування за відсотками, що склав за весь період виплати 3 510 000 рублів. Чоловік може повернути 13% з цієї суми: 456 300 рублів.

Якби Колесніков Р. Т. отримав іпотечний кредит в 2014 році, сплативши ту ж суму відсотків, він зміг би повернути максимально допустимі 390 000 рублів (3000 000 х 13%).

3-ПДФО по іпотеці

Щоб повернути частину грошей, витрачених на виплату іпотечних відсотків, слід заповнити і здати в податкову інспекцію декларацію 3-НДФЛ з документами, що підтверджують право на відрахування.

Всі аркуші уніфікованого бланка заповнювати не потрібно. Оформленню підлягають тільки ті сторінки, які ставляться до ситуації з іпотекою.

Розрахунки в декларації здійснюються платником податку самостійно. Тому перед складанням документа вперше слід використовувати наочні приклади, щоб уникнути помилок.

За відсотками

Відрахування за відсотками можна оформити одночасно з поверненням частини вартості житла або окремою декларацією. Оскільки загальна сума, яку можна повернути, зазвичай виявляється досить великий, податкову звітність доводиться подавати щорічно.

За один рік можна повернути частину коштів у межах суми сплаченого за цей період ПДФО. Залишок переноситься на наступні роки.

Наприклад, Платонової В. Р. можна повернути 130 000 рублів іпотечних відсотків. У 2015 році її річна зарплата склала 325 000 рублів. Роботодавець жінки сплатив за працівницю ПДФО у розмірі 42 250 рублів. Дану суму Платонова В. Р. повернула з бюджету, подавши декларацію в 2016 році. Інші 187 500 рублів залишилися на майбутній період.

У 2020 році аналогічним чином жінці відшкодували ще 53 000 рублів. Отже, у 2020 року вона зможе претендувати на суму 34 500 рублів (130 000 – 42 500 – 53 000).

Як заповнити декларацію?

Перше, що важливо не упустити – правильний вибір форми декларації. Вона затверджується щорічно. Тому для оформлення необхідно використовувати документ за відповідний рік.

Друге, отримати вирахування через ИФНС можна тільки по закінченні податкового періоду, тобто повного календарного року, за який внесено платником податку в бюджет ПДФО та не більше ніж за три роки, що передують зверненню. Так, до 2020 року можна подавати звіти за 2015-2017 роки.

Заповнити 3-ПДФО на відсотки по іпотеці можна:

  • вручну на уніфікованому бланку;
  • на комп'ютері в спеціальній програмі «Декларація» або онлайн на сайті ИФНС Росії.

Застосування комп'ютерного способу оформлення має незаперечні переваги:

  • простота внесення даних;
  • швидке виправлення помилок;
  • автоматичне твір розрахунків;
  • перевірка заповненої декларації.

Правильному складанню декларації сприяє дотримання простих правил:

  1. Уважно вивчити покрокову інструкцію щодо заповнення бланка.
  2. Використовувати заповнений зразок документа за відповідний рік.
  3. Ознайомитися з вимогами до оформлення 3-ПДФО (наприклад, використання тільки великих літер, відсутність помилок, точне відповідність відомостей документальними даними).

Приклад

3-ПДФО по іпотеці заповнюється аналогічно декларації з майнового вирахування з додаванням сум сплачених відсотків. Тому головний момент, якому варто приділити особливу увагу, — правильний розрахунок.

Розглянемо практичний приклад визначення розміру вирахування з іпотеки, що підлягає внесенню до декларації.

Степанов В. Г. купив квартиру в іпотеку в 2013 році. До 2020 року, скориставшись майновим вирахуванням, він повернув 13% її вартості та сплатив банку кредит 3 250 000 рублів, з яких:

  • 2000 000 рублів – основний борг;
  • 1250 000 рублів – відсотки.

Чоловік має право повернути 13% від 1 250 000 рублів, тобто 162 500 рублів. Його річний заробіток в 2016 році склав 432 000 рублів, а в 2020 році – 487 000 рублів. Роботодавець виплатив за нього прибутковий податок: 56 000 63 000 рублів відповідно.

У декларації за 2016 рік йому необхідно вказати повну суму виплачених відсотків «1 250 000» і йому виплатять максимально можливі за цей період 56 000 рублів, а в 3-ПДФО за 2020 рік – залишок«818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% якого складуть 106 340 рублів. З цього залишку Степанов В. Р. отримає за 2020 рік також максимально можливі 63 000 рублів.

У підсумку на 2020 рік у нього перенесеться сума 331 000 рублів, 13% якої дорівнюють 43 000 рублів. Якщо заробіток чоловіка не зменшиться, за наступний рік він поверне останні гроші і його повернення іпотечних відсотків закінчиться.

Порядок подачі

Декларація здається в ИФНС за місцем реєстрації заявника на вирахування:

  1. У паперовому вигляді: особисто, через представника з нотаріальною довіреністю, поштою.
  2. В електронному варіанті через Інтернет: на сайті ФНС Росії або Держпослуги. У першому випадку необхідно завести особистий кабінет, у другому – авторизуватись з отриманням електронного підпису.

До 3-ПДФО обов'язково додаються документи, що підтверджують право на відрахування. Разом з нею можна відразу подати заяву із зазначенням реквізитів рахунку, на який буде переказано гроші.

Які документи потрібні?

Перелік документації включає:

  • довідку 2-НДФЛ за рік, за яким оформляється декларація;
  • свідоцтво ІПН заявника;
  • свідоцтво про право власності на нерухомість;
  • договір купівлі-продажу житла;
  • приемопередаточный акт;
  • іпотечний договір;
  • довідку про виплачені відсотках.

Довідки подаються в оригіналі. З інших документів потрібно зняти копії. При особистому зверненні в ИФНС необхідно мати оригінали та паспорт.

Всі документи по іпотеці повинні бути оформлені на платника податків, який подає на відрахування.

Зразок декларації 3-ПДФО по іпотеці тут.

Терміни

Повернути відсотки можна тільки за три роки, що передують року подання декларації. Якщо 3-ПДФО планується вперше подати до 2020 року, можна заповнити бланки 2015-2017 років при наявності за цей період у заявника офіційного заробітку, оподатковуваного прибутковим податком. Чекати повного погашення кредиту не обов'язково.

Обмежень для подання декларації за датами протягом року не є. Звернутися в податкову інспекцію можна в будь-який час.

Відшкодовувати витрати за сплаченими відсотками дозволяється через необмежену кількість років. Наприклад, якщо будинок в іпотеку куплений в 2010 році, подати на повернення можна і в 2020, і в 2020 і 2025 роки.

Можливі помилки

При оформленні 3-ПДФО найбільш поширеними помилками стають:

  • неправильний перенесення залишку невикористаної суми в попередніх періодах;
  • відсутність нумерації сторінок, підписів і дат;
  • розбіжність сум в розписках та договорі купівлі-продажу.

Складності виникають при внесенні суми витрат на покупку. Вона не може перевищувати 2 мільйони рублів. Розмір вирахування з попереднім рокам повинен включати суму отриманого раніше вирахування (переноситься з рядка 240 останньої декларації).

На відео про заповнення декларації

Читай також: