Як визначається розмір земельного податку?

Всі громадяни, які мають у своїй власності земельні ділянки, зобов'язані платити за них податок, кошти від якого надходять в місцевий бюджет. У зв'язку з цим часто виникає питання: як же відбувається розрахунок земельного податку?

Об'єкт оподаткування

Земельний податок зобов'язані сплачувати громадяни, які володіють землею на праві власності, та їх володіння знаходяться на території різних муніципальних утворень, а також міст федерального значення.

Податком не обкладаються наступні види земельних ділянок:

  • які були вилучені з обігу через постанов російського законодавства;
  • землі, визнані законодавство особливо цінними в культурне або історичне значення, а також ділянки землі, на яких розташовані різні пам'ятники архітектури або побуту народів Росії;
  • ділянки, надані для використання в митних або у військових цілях, а також використовувані Міністерство оборони;
  • перебувають у державній власності водні об'єкти;
  • ділянки, на яких побудовані житлові багатоквартирні будинки;
  • об'єкти, які відповідно до законодавчих актів вилучені з обороту земельних ділянок або ж обмежені в використанні.

Хто платить?

Податок на землю, зобов'язані сплачувати всі громадяни, у яких у володінні є земельні ресурси.

Якщо ділянку землі перебуває у фізичної особи на праві безоплатного використання або ж дістався йому за договором оренди, податок на землю можна не виплачувати.

Чи є пільги?

У багатьох муніципальних утвореннях для певної категорії людей держава створює різноманітні пільги, які дозволяють знизити суму податку на землю, а в деяких випадках зовсім його не платити. На сайті податкової служби є докладна інформація про всіх встановлених пільги, а також відомості про те, кому вони надаються.

Від сплати податку звільняються жителі малочисельних етнічних груп на Півночі, Далекому Сході і в Сибіру, т. к. для цих людей земля, історично сформованим обставинам, є засобом до існування.

Пільги також покладені наступним категоріям громадян:

  • людям, які отримали певну дозу опромінення при роботі на ядерних і атомних об'єктах;
  • учасники випробувань ядерної зброї;
  • учасники бойових сутичок і воєн;
  • інваліди різних груп;
  • люди, що мають Ордена Слави усіх ступенів;
  • Герої Росії і СРСР.

Законодавство

Вимоги держави про виплату земельного податку, регламентується різними статтями Податкового Кодексу Росії, а також законом «Про плату за землю» № 1738-1.

Розмір земельного податку

Розмір виплати залежить від розміру ділянки, а також від кадастрової вартості землі. На величину мита може також вплинути місце розташування об'єкта.

Грошову суму, яку необхідно заплатити в ФНС, для фізичних осіб розраховують працівники податкового відділення, після чого вони зобов'язані повідомити громадянина поштою про розмір земельного податку.

Юридичні особи ж, навпаки, повинні самостійно розраховувати суму податку, після чого їм необхідно отримати у відділенні ФНС акт звірки, який підтвердить правильність проведених розрахунків.

ІП звільняються від сплати земельного податку, якщо:

  • користування землею здійснюється на договорі оренди ділянки;
  • власником землі є організація, і ділянка зайнята МДК;
  • об'єкт є культурною або історичною спадщиною країни, проте певна його частина, все ж таки є власністю юридичної особи.

Від чого залежить?

Величина податку залежить в основному від кадастрової вартості ділянки. Також на розмір виплати впливає величина частки, яку платник податку має в цьому майні.

Громадянину рекомендується періодично уточнювати у відповідний інстанціях кадастрову вартість своєї ділянки. Інакше можуть виникнути певні труднощі. При збільшенні кадастрової вартості підвищується і загальна ціна землі і, відповідно, сума, яку людина зобов'язана щорічно виплачувати в муніципальний бюджет у вигляді земельного податку.

Податкова ставка

Ставка, встановлена по земельному податку, може істотно розрізнятися. Вона залежить від призначення землі.

Ставка дорівнюватиме:

  • Для об'єктів, які використовуються в сільськогосподарських потреб, а також в якості особистих підсобних господарств, розмір показника становить 0,3%.
  • Для інших категорій земельних ділянок податок буде розраховуватися за ставкою 1,5%.

Розмір ставка, згідно з якою податок буде нараховано громадянину, краще заздалегідь уточнити у відділенні ФНС.

Як розрахувати?

При нарахуванні податку на землю, враховується кадастрова вартість ділянки станом на 1 січня року, в якому сплачується податок.

У випадку, якщо людина вперше сплачує внесок до бюджету, розрахунок буде проводитися за оціночної вартості ділянки.

Як оплатити?

Сплатити земельний податок можна різними способами:

  • Під час особистого відвідування відділення податкової служби, де людині буде видана спеціальна квитанція, з якою він повинен прийти в банк.
  • Сплата земельного податку за допомогою Ощадбанку онлайн. У цьому випадку громадянину потрібно ІПН та паспорт, дані яких необхідно буде ввести в форму онлайн в процесі оплати.
  • Сплатити податок також можна на порталі державних послуг. Однак у цьому випадку громадянину потрібно попередньо зареєструватися на цьому сайті.

Громадянин має право заздалегідь внести частину грошових коштів в якості авансової виплати податкового платежу або ж повністю погасити наявні перед місцевим бюджетом зобов'язання. Однак слід пам'ятати, що кадастрова вартість ділянки може змінитися в будь-який момент.

Терміни

В даний час управління муніципальних утворень розробив і прийняв спеціальні закони, які дозволяють виставити певні терміни, в які повинен бути сплачений податок. В основному це 1 грудня того року, в якому був закінчений черговий податковий період. Це стосується лише фізичних осіб.

За місяць до крайнього терміну сплати відрахування в місцевий бюджет людині має прийти спеціальне повідомлення з податкової служби, в якому повідомляється про те, що найближчим часом громадянину необхідно буде заплатити податок.

Багато людей помилково вважають, що неотримання такого повідомлення звільняє їх від необхідності сплачувати податок. Однак це не так. Якщо грошові кошти не будуть перераховані в податкову службу на певний строк, людина ризикує отримати штраф, або ж заробити собі нарахування пені. У випадку з земельним податком обидва покарання можуть бути застосовані одночасно.

Як зменшити?

Розмір земельного податку в 2020 році буде знижений, якщо громадянин належить до однієї з вище перерахованих категорій людей, які можуть скористатися певними пільгами. Також слід знати, що податок стягується з людини, якщо він використовує землю на правах власника.

У разі оренди земельної ділянки, громадянин має право не оплачувати відрахування в місцевий бюджет у належному розмірі.

На відео про обчисленні податку на землю

Читай також: