Як сплатити земельний податок?

У відповідності з російським законодавством, земельні ділянки громадян оподатковуються. Оплачують його як фізичні, так і юридичні особи, а також індивідуальні підприємці. При цьому ІП і юридичні особи зобов'язані розраховувати податкову базу самостійно.

Вимоги законодавства у цій сфері постійно піддаються змінам. Тому необхідно відстежувати всі нововведення, щоб розбиратися в тонкощах даного виду обов'язкових платежів.

Загальні відомості

Всі власники підприємств і приватних будинків, які використовують для ведення господарської діяльності землю, зобов'язані вносити за неї податок. При цьому дані види мита не поширюються на заповідники, ліси, парки, території розташування державних підприємств.

Юридичні особи та ПІДПРИЄМЕЦЬ має право не сплачувати внески в тому разі, якщо земельні ділянки були передані їм у користування на безоплатній основі, на строго певний проміжок часу.

Для окремих категорій фізичних та юридичних осіб, які є власниками землі, передбачені пільги з податку.

Правова база

31 глава Податкового кодексу РФ містить основні положення зі сплати внесків ‒ строки, порядок розрахунку оподатковуваної бази й інші відомості.

Згідно з останніми правками, внесені в податкове законодавство, на 2020 рік підставою для обчислення податкової бази є вартість нерухомого майна за останні п'ять років.

Строки сплати податку додатково можуть регулюватися нормативними актами влади, які контролюють території розташування земельного наділу.

Оплата земельного податку

Обов'язок внесення внесків за земельні ділянки передбачена у відповідності з статтею 387 НК РФ. Громадяни зобов'язані здійснювати відрахування в повному обсязі і у встановлені терміни, в іншому випадку до них може бути застосована відповідальність.

Податок на земельні наділи поповнює бюджет РФ. Відмінною особливістю даного виду внесків є варіювання податкових сум для земель, в залежності від їх місця розташування та ефективності. Більш презентабельні наділи обкладаються більш великими сумами для громадян.

Фізичні особи

Власники ‒ фізичні особи сплачують земельний податок за рахунок власних коштів. Від сплати внесків звільняються лише користувачі землі, які є її орендарями.

Перевірити свою заборгованість фізичні особи можуть на офіційному сайті ФНС.

Юридичні особи

Для юридичних осіб в деяких випадках діють авансові платежі. Це означає, що вони можуть вносити необхідні суми частинами.

Окремі муніципалітети, приймаючи постанову про введення авансових платежів, припускають, що цей крок складе додаткова зручність для платників податків. Адже в цьому випадку суми до оплати виходять менш суттєвими.

ІП

Для індивідуальних підприємців порядок розрахунку та перерахування податку на землю точно такий же, як і для юридичних осіб.

Підприємці, як і інші категорії платників, можуть вносити кошти в більшому обсязі, ніж потрібно. В такому випадку зайва сума використовується для оплати майбутнього звітного періоду.

Розмір

Розмір податку на земельні наділи встановлюється на підставі кадастрової оціночної вартості одного кв. метра наділу. Для складання податкової бази потрібно перемножити площа на податкову ставку.

Приклад: Вартість 1 кв. метра землі в МО становить 18200 рублів. Розмір ділянки ‒ 500 кв. метрів.

Ділянка використовує фізична особа для садівництва, тому податкова ставка дорівнює 0,3%:

  • Податкова база складе: 18200 × 500 = 9100000 рублів.
  • Сума податку становитиме: 9100000 × 0,003 = 27300 рублів.

Податкова ставка

Податкова ставка залежить від того, з якою метою буде використана земля. Для фізичних осіб ставки такі:

  • 0,3% для земель, придбаних з метою ведення сільського господарства та садівництва;
  • 1,5% для всіх інших наділів.

Для юридичних осіб та ВП діють такі ставки:

  • 0,3% для земель, придбаних під цільове використання для ведення комерційної діяльності;
  • 1,5% для всіх інших категорій земель.

Приклад № 1: Компанія «А» експлуатує землю для вирощування овочів з метою подальшої їх реалізації на ринку. Садівництво є цільовим використанням, тому ставка податку складе 0,3%.

Приклад № 2: Організація «Б» займається вантажоперевезеннями. Для паркінгу автотранспорту вона експлуатує невеликий орендовану ділянку землі. Оскільки тут виявляється нецільове використання, ставка податку складе 1,5%.

Отримання квитанції

Податкові органи надсилають фізичним особам квитанції, в яких вказані розраховані суми до оплати. Правдоподібність цих цифр громадяни можуть, у разі необхідності, перевірити самостійно.

У квитанціях для фізичних осіб вказується вся необхідна інформація для здійснення платежу, в тому числі, терміни і реквізити. Громадянам необхідно лише сплатити податок по квитанції. У пред'явленні даної папери після оплати яких-небудь органів немає необхідності. Однак її варто залишити на зберігання.

Термін подання декларації та сплати

Податкова інспекція за один місяць до початку періоду виплат надсилає платникам податків відповідне повідомлення.

Термін сплати земельного податку різний для фізичних та юридичних осіб. Так, юридичні особи зобов'язані вносити кошти не пізніше 28 лютого наступного року. Фізичні ж особи повинні проводити платіж по квитанції до 1 листопада наступного року.

Дата внесення платежу не може бути раніше терміну подачі декларації в Податкову інспекцію. Подавати її повинні тільки юридичні особи в термін до 1 лютого.

Способи

Своєчасна оплата податку дозволить уникнути нарахування пені у разі прострочення та інших неприємних наслідків.

На даний момент сплатити внески можна у відділеннях банків, які уклали договір з ФНП, через інтернет-банкінг, система електронних платежів і деякими іншими способами.

Через інтернет

Оплата податку через інтернет має масу переваг. Основне з них ‒ економія часу платника податків, адже переказ можна здійснити, не залишаючи межі квартири. Крім того, відсутня необхідність простоювання в чергах.

Оплату через інтернет можна внести з банківської картки або електронних грошей. Регулярно з'являються нові сервіси, готові надати послугу з прийому платежів по земельному податку.

Здійснюючи платіж через інтернет, необхідно бути уважним: ретельно перевіряти правильність введення реквізитів та додаткової інформації.

Держпослуги

Громадяни, зареєстровані на порталі Держпослуг, мають можливість сплатити земельний податок у системі:

  • Необхідно перейти на сайт Держпослуг і зайти в особистий кабінет.
  • На головній сторінці виберіть пункт «Податкова заборгованість». Натиснути на кнопку «Отримати послугу».
  • Ввести ПІБ платника податків та ІПН, потім натиснути на кнопку «Знайти заборгованість».
  • Вибрати спосіб оплати ‒ на сайті і внести кошти одним із запропонованих способів.

Сбербанк Онлайн

Оплата земельного податку через систему «Сбербанк-Онлайн» доступна всім клієнтам зазначеного банку:

  • Необхідно авторизуватися в системі «Сбербанк-Онлайн» з допомогою логіна і пароля.
  • Перейти на вкладку «Платежі та перекази».
  • Вибрати із запропонованого переліку ФНС, після чого відкриється доступ до онлайн-оплати.
  • Натиснути на кнопку з пошуком податків.
  • Зі списку вибрати земельний податок.
  • Ввести індекс документа, потім заповнити відкриту форму.
  • Натиснути на кнопку оплати і підтвердити переказ за допомогою пароля по СМС. Суми переказу до 100 тис. руб. не вимагають підтвердження в Контакт-центрі Ощадбанку. Кошти будуть переведені протягом доби, а після підтвердження платежу з'явиться друк «Виконано».

Сайт ФНС

Один з найбільш популярних способів внесення платежу ‒ використання сайту ФНС:

  1. Необхідно перейти на сайт Податкової служби.
  2. Почати заповнення даних про платіж з вибору виду ‒ земельний податок.
  3. Вказати тип платежу ‒ податок або пені.
  4. Внести суму переказу.
  5. Ввести адресу об'єкта оподаткування і додаткову інформацію.
  6. Ввести реквізити платника податків.
  7. Вказати спосіб оплати ‒ безготівковий переказ.
  8. Здійснити платіж з банківської карти.

Яндекс Гроші

Громадяни, які користуються електронними грошима, можуть здійснити переклад за допомогою офіційного сайту, або мобільного додатку Яндекс.Гроші:

  1. Необхідно перейти на офіційний сайт Яндекс.Гроші.
  2. Перейти на вкладку «Оплата послуг».
  3. Вибрати розділ «Податки».
  4. Вказати тип пошуку ‒ по ІПН, або по індексу документа.
  5. Натиснути на кнопку «Перевірити». Сервіс здійснить пошук заборгованості, і, якщо вона буде виявлена, запропонує внести платіж.
  6. Натиснути на кнопку «Сплатити».
  7. У вікні ввести реквізити платника податків, після чого підтвердити інформацію.
  8. Вказати варіант оплати ‒ з банківської карти або з рахунку Яндекс.Гроші.
  9. Натиснути «Сплатити». Сервіс проведе платіж і вишле громадянину квитанцію про оплату.

У кого є пільги?

По земельному податку передбачені наступні види пільг:

  • отримання вирахування;
  • повне звільнення від платежу.

Повністю звільняються від сплати податку наступні організації:

  • Заклади виконавчої влади.
  • Релігійні установи.
  • Фірми, що займаються ремонтированием доріг загального користування.
  • Промислові установи.
  • Товариства інвалідів та їх представники.
  • Суднобудівні організації.
  • Резиденти з наділами в економічній зоні.

З фізичних осіб на 2020 рік повністю звільняються від необхідності сплати внесків особи, які живуть на території Крайньої Півночі. Перелік пільговиків постійно поповнюється новими категоріями.

Платять пенсіонери?

Податкове законодавство зобов'язує пенсіонерів сплачувати податок на землю. При цьому до 1.01.1999 ця категорія була звільнена від виплат. Згідно з прийнятими правилами, місцеві влади мають право встановлювати пільги для пенсіонерів.

Тому вирішення питання про її зниження чи зняття виплат з пенсіонерів повністю залежить від місця знаходження земельного наділу.

Приміром, у р. Корольов (Московська область) пенсіонери можуть сплачувати внески зі знижкою в 50% за умови того, що площі належних їм ділянок менше 1200 кв. метрів.

Відповідальність за прострочення

Відповідальність за прострочення платежу, несплату або часткову несплату податку передбачена статтею 122 НК РФ. Вона передбачає нарахування пені і штрафів.

Юридичні особи можуть бути оштрафовані тільки після проведення камеральної перевірки Податковою інспекцією.

Сума штрафу розраховується на підставі даних податкової декларації юридичної особи (ІП), або відомостей ФНС:

  • штраф становить 20% від непогашеної заборгованості для організацій, які сплатили податок не повністю;
  • штраф становить 40% від податку для компаній, навмисно не перерахували податок.

Додаткова міра покарання для юридичних осіб ‒ заморожування їх грошових рахунків протягом десяти днів після останньої дати сплати. Також податкові органи можуть призупинити грошові перекази підприємця чи організації.

Якщо штраф відносно неплатників застосовується один раз, то пеня нараховується за кожен день прострочення. Її величина для фізичних і юридичних осіб складає 1/300 ставки рефінансування.

На відео про сплату земельного податку

Читай також: