Як розрахувати розмір стандартного податкового відрахування на дитину?

Найчастіше згадуючи податкові відрахування, говорять про вирахування на дитину. Цей вид виплат є найпопулярнішим. Багато чули про нього, а хтось навіть отримував.

Вирахування може бути наданий не кожному батьку, тому необхідно ознайомитися з правилами щодо отримання такого виду виплат. Розберемо детальніше, як надається і як розрахувати податковий відрахування на дитини.

Що це таке?

Відповідно до закону, з заробітної плати громадян утримується ПДФО. Його розмір, як правило, становить 13%.

Однак, якщо у громадянина є дитина, то він може отримувати пільги по сплаті податку, так як з однієї з частин заробітної плати він не буде утримано.

Отже, що завдяки даній вирахуванню, ви будете отримувати на кілька рублів більше, так як у вас буде неоподатковувана сума ПДФО.

Кому належить?

Податковий вирахування на дітей може надаватися в тому випадку, якщо дитина не досягла повноліття, а також до 24 років, за умови, що він навчається на денному відділенні.

Отримати податкове вирахування мають право:

  • батьки, діти яких задовольняють певним умовам;
  • усиновлювачі;
  • опікуни;
  • піклувальники;
  • прийомні батьки;
  • нові подружжя матері або батька дитини.

Однак для того, щоб вищезазначеним громадянам отримати вирахування, вони повинні утримувати дітей. Отже, виплати будуть надані тільки батькам, опікунам, і т. д.

Законодавчий аспект

Стандартний податкове вирахування на дітей передбачається пп.4 п. 1 ст. 218 Податкового Кодексу Російської Федерації. Оформлення виплати можливо для осіб, на піклуванні яких є дитина.

Як розрахувати податковий відрахування на дитини?

Слід пам'ятати, що при розрахунку податкового вирахування на дитину в 2020 році враховуються і ті діти, відрахування на яких не буде надано. Отже, першою дитиною буде той, хто є найстаршим, незалежно від того, покладається на нього вирахування чи ні і так далі.

У разі, якщо хтось із старших дітей загинув, то їх також будуть враховувати, щоб визначити вирахування на дітей, які залишилися.

Приклад

Порахувати податкове вирахування можна на підставі наступного прикладу. Сім'я Іванових має трьох дітей. Першу дитину – 26 років, другого -- 23, він навчається за очною формою у навчальному закладі, третій дитині – 13 років.

Виходячи з даних, можна зробити висновок, що відрахування на першу дитину наданий не буде, на другого вирахування складе 1400 руб, а на третю – 3000 руб.

Отже, батьки будуть мати вирахування в розмірі 1400 + 3000 = 4400 руб. З цієї суми в обох батьків податок 13% утримуватися не буде.

Розглянемо приклад виплат, коли в сім'ї гине один з дітей. В сім'ї Лазаревых першої дитини – 25 років, друга дитина загинула, третій дитині – 19 років, він навчається за очною формою у внз.

У даному випадку податковий вирахування буде здійснюватися на третю дитину, а його розмір буде складати 3000 руб. Отже, не обкладається ПДФО сума у батьків складе 3000 руб.

Який розмір?

Розмір податкового вирахування на дітей становить:

  • За першу дитину – 1400 руб в місяць. Отже, дана сума буде звільнена від податку, і громадянин буде отримувати на 182 руб більше.
  • За другу дитину — 1400 руб в місяць. Отже, дана сума буде звільнена від податку, і громадянин буде отримувати на 182 руб більше.
  • За третю та наступних дітей – 3000 грн в місяць. Отже, громадянин буде отримувати на 390 руб більше.
  • За неповнолітньої дитини, яка навчається стаціонарно в аспірантурі, ординатурі або інтернатурі до 24 років – 6000 руб.
  • За дітей, у яких діагноз інвалідності I і II групи – 6000 руб.
  • За дитину-інваліда, який навчається очно – 12000 руб.

Варто відзначити, що деякі громадяни можуть отримувати подвійний вирахування. До таких належить єдиний батько дитини, до вступу його в новий шлюб. Також подвійний вирахування може отримувати один із батьків, у випадку якщо другий письмово відмовиться від отримання вирахування.

Як виплачується?

Відповідно до законодавства, будь-який росіянин має право на оформлення стандартного податкового відрахування на дітей. Розраховуються пільги податковим агентом.

Якщо перерахування доходу відбувається через роботодавця, тоді потрібно:

  • оформити заяву;
  • передати наймачеві певний перелік документів.

Необхідні документи для оформлення

Для того, щоб отримати пільги необхідно надати в бухгалтерію певні документи, які включають в себе:

  • заяву, написану керівнику або головному бухгалтеру з проханням надати вирахування;
  • документ, який підтверджує народження дитини/дітей, частіше всього в якості нього виступає свідоцтво про народження;
  • документ про опіку, для опікунів і піклувальників;
  • якщо дитина старше 18 років, то необхідно надати довідку з навчального закладу.

Якщо батьки перебувають у розлученні, але відбуваються виплати аліментів, а також у разі, якщо новий чоловік(а) матері або батьки містить неусыновленного ним дитини, то необхідно буде надати додаткові документи.

До них відносяться:

  • свідоцтво про укладення шлюбу;
  • довідка про спільне проживання дітей з батьками;
  • документ, що підтверджує виплату аліментів, у разі, коли відбувається готівкова виплата, необхідно надати розписку чоловіка про те, що аліменти виплачуються регулярно.

Всі документи є важливими аспектами для отримання пільг. Варто зазначити, що при оформленні вирахування можна буде обійтися копіями документів. Запитати оригінали можуть податкові інспекції, бухгалтерія та аудитори.

Терміни

Пільги починають застосовуватися з місяця народження дитини або з моменту укладення договору про опікунство та усиновлення.

Причини для припинення виплат

У разі, якщо працівник втрачає право на відрахування, він повинен сповістити про це бухгалтерію. Якщо своєчасного повідомлення не було, і працівнику була переплачена сума податку, то він буде зобов'язаний сплатити її самостійно.

Відрахування будуть припинені, якщо:

  • Повнолітня дитина закінчив навчатися за очною формою. У цьому випадку платник податків буде мати можливість отримувати пільги до кінця року.
  • Якщо дитина закінчив навчання до 24-річного віку. Відрахування припиняється у тому ж місяці, коли було закінчено навчання.
  • Якщо дохід одержувача перевищує суму 35000 руб. Вирахування припиняється до податкового періоду.
  • Якщо дитина загинула.
  • Якщо 24-річна дитина буде продовжувати навчання.

Наприкінці слід додати, що податкове вирахування можна легко отримати, якщо зібрати певний перелік документів. При зверненні у відділення ФНС, податковий агент допоможе у вирішенні вашого питання.

На відео про податкове вирахування на дітей

Читай також: