Як правильно заповнити 3-ПДФО?

Багатьом громадянам доводиться заповнювати 3-ПДФО. Щоб розібратися, як правильно це зробити, слід ознайомитися з рекомендаціями щодо внесення в форму індивідуальних відомостей, прикладами та зразками декларації.

Що це таке?

3-ПДФО – це форма декларації, яка заповнюється та надається платниками прибуткового податку в ИФНС для звіту перед державою про отриманих фізичною особою доходи і отримання податкових вирахувань.

Документ містить велику кількість листів. Однак, всі їх заповнювати не потрібно. Обов'язкові сторінки залежать від підстави подання декларації.

Законодавча база

Закони постійно змінюються, доповнюються поправками. Тому щорічно коригуються і форми 3-ПДФО. Іноді нововведення виявляються незначними, наприклад, пов'язані зі збільшенням розміру податкового відрахування. В інших випадках декларації змінюються кардинально для спрощення форми і зменшення числа сторінок.

У 2020 році необхідно здавати звітність за 2020 рік. Однак, нова форма декларації, затверджена Наказом ФНС № ММВ-7-11/822@ від 25.10.2017 р., ще не введена в дію. Її застосовувати потрібно буде, починаючи з 19 лютого 2020 року. До цієї дати звіти за 2020 рік заповнюються за формою 3-НДФЛ за 2016 рік.

Підстави для подання

Щорічно декларувати свої доходи, подаючи в ИФНС 3-ПДФО, зобов'язані наступні фізичні особи:

  • громадяни, що самостійно розраховують і сплачують до бюджету податок з доходів: ІП на ОСНОВІ, адвокати, нотаріуси та інші особи, що займаються приватною практикою;
  • російські резиденти, які отримали дохід за межами РФ;
  • громадяни, які отримали додаткові доходи від продажу автомобіля, житловий нерухомості чи землі, виграшу в лотереї, здачі в оренду нерухомості тощо

Друга підстава для заповнення декларації 3 ПДФО – бажання отримати вирахування при:

  • покупці житлової нерухомості;
  • оплату лікування;
  • оплату навчання.

На майновий вирахування

3-ПДФО необхідно оформити для отримання майнового вирахування, який надається за видатками на:

  • будівництво приватного будинку, котеджу;
  • придбання житлової нерухомості або земельної ділянки під ІЖС;
  • сплату відсотків по кредиту, узятому для придбання житла;
  • погашення кредитних відсотків при рефінансуванні цільових позик, взятих на купівлю житла, землі для його зведення.

При купівлі квартири

Кожен громадянин має право на повернення 13% витрат на купівлю квартири, але не більше, ніж 2 млн. рублів.

Для його здійснення необхідно надати в податковий орган 3-ПДФО за відповідний рік з додатком документації, що підтверджує наявність прав на відрахування:

  • правовстановлюючого документа нерухомість;
  • акта, що підтверджує угоду купівлі-продажу;
  • довідки про доходи.

Період твори повернення в кожному випадку індивідуальний і залежить від вартості квартири, розміру заробітної плати. Деякі громадяни повертають гроші за 3-4 роки, в інших йде на це більше часу.

Для отримання вирахування в черговому році заповнюється декларація за попередній податковий період. Наприклад, якщо квартира куплена в 2020 році, то 3-ПДФО можна подавати лише з 2020 року.

На лікування

Декларація 3-ПДФО необхідна при поверненні 13% витрат на лікування та придбання медикаментів при оплаті:

  • свого лікування;
  • лікування дружини (чоловіка), своїх неповнолітніх дітей і батьків;
  • медикаментів, призначених лікарем і придбаних платником ПДФО для себе, своїх дітей у віці до 18 років, батьків, дружини (чоловіка);
  • внесків на добровільне страхування себе, дружини (чоловіка), батьків, неповнолітніх дітей.

Докладний список медичних послуг та медикаментів, за якими можливий вирахування, наведено в урядовій постанові № 201 від 19.03.2001 р.

Максимально допустима сума витрат, яка приймається до відрахуванню на лікування – 120 тис. рублів. По видатках на дорогі послуги ніякого межі не встановлено.

З'ясувати, чи відноситься лікування або ліки до категорії дорогих послуг та товарів можна за довідкою медичної установи. У цьому випадку в документі проставляється код «2», що вказує на дорожнечу.

На навчання

Заповнивши та здавши в ИФНС довідку 3-ПДФО, можна повернути 13% від вартості навчання:

  • власного (за будь-якою формою);
  • очного за своїх дітей у віці до 24 років;
  • очного за своїх неповнолітніх підопічних;
  • очного за своїх колишніх підопічних, які не досягли віку 24 років;
  • очного своїх повнорідних чи неполнородных сестри, брата до досягнення ними 24-річного віку.

Відшкодувати частину витрат на навчання можна тільки, якщо освітній заклад має ліцензію або інший документ, що підтверджує ведення їм освітньої діяльності.

Державою встановлені граничні суми, прийняті до відрахуванню на навчання. По-перше, не більше, ніж з 50 тис. рублів, виплачених за навчання дітей. По-друге, не більше 120 тис. руб., витрачених на навчання себе, брата (сестри) в сукупності з витратами на лікування (крім дорогого), пенсійні (страхові) внески, додаткові внески на пенсію.

Документація по отриманню освіти (договір, платіжки) повинна бути оформлена на платника податку, який отримує відрахування, а не на учня громадянина.

Як заповнити 3-ПДФО?

Скласти 3-ПДФО можна вручну або в спеціальній програмі. Для цього необхідно:

  1. Скачати бланки або програму за відповідний рік.
  2. Підготувати всі необхідні документи, з яких будуть вноситися відомості.
  3. Дізнатися кодування: ОКТМО, ИФНС.

Щоб зрозуміти, як заповнити 3 ПДФО, ознайомитися з інструкцією, правилами і зразками її оформлення.

Інструкція

Весь процес оформлення 3-ПДФО можна розділити на 2 етапи. Спочатку заповнюються перші три розділи обов'язкові для всіх випадків:

  • завдання умов (титульний аркуш);
  • індивідуальні дані декларанта;
  • отримані доходи (від роботодавця, підприємницької діяльності, вкладів, продажу майна тощо).

Для отримання вирахування необхідно заповнити відповідні сторінки декларації:

  • майновий вирахування (при купівлі житла, сплати іпотечних відсотків);
  • соціальний відрахування (при оплаті лікування, навчання);
  • стандартний вирахування на дітей.

Щоб скласти звіт по продажу житла або автомобіля, необхідно заповнити наступні листи:

  • Титульний.
  • Лист А і Д2.
  • Розділи № 1 і № 2.

Щоб відзвітувати за доходи від здачі в оренду житла заповнюються:

  • Титульна сторінка.
  • Лист А.
  • Розділи № 1 і № 2.

Щоб отримати майновий вирахування при купівлі житлової нерухомості або сплаті іпотечних відсотків заповнюються:

  • Титульний аркуш.
  • Лист А та Д1.
  • Розділи № 1 і № 2.

При поверненні коштів за лікування або навчання потрібно заповнити:

  • Титульний аркуш.
  • Листи А і Е1.
  • Розділи № 1 і № 2.

Отримати вирахування при сплаті внесків на страхування оформляються листи:

  • Титульний.
  • Листи А і Е2.
  • Розділи № 1 і № 2.

Зразок

Форми 3-ПДФО затверджуються щорічно. Тому для заповнення документа за певний рік слід використовувати зразок декларації за відповідний період.

При завданні умов формується титульний аркуш. Тут потрібно:

  1. Вказати тип декларації – «3-ПДФО».
  2. Вибрати номер інспекції, до якої подається звіт (за місцем реєстрації платника податків).
  3. Проставити номер коригування. При первинному складанні «0», в подальшому, якщо доведеться вносити в документ зміни, їх порядковий номер відповідно «1», «2» і т. д.
  4. Ввести код ОКТМО. Дізнатися його можна на сайті ФНС Росії, вказавши найменування населеного пункту.
    Відзначити ознака платника податків. Для отримання майнового чи соціального вирахування – «інша фізична особа».
  5. Проставити галочку в категорії отриманих доходів.
  6. Підтвердити достовірність відомостей. Якщо звіт буде здаватися представником, потрібно вказати його ПІБ та документ, що підтверджує повноваження (нотаріальна довіреність).

Далі вносяться відомості про декларанта:

  1. Всю інформацію потрібно вписувати в суворій відповідності з паспортними даними.
  2. Код платника податків «ІПН» можна дізнатися зі спеціального свідоцтва або довідки про зарплату (2-ПДФО). При його відсутності (якщо не отримано зовсім) поле залишається порожнім.
  3. Код країни вказується «643» (Росія). В програмі він проставлений автоматично.
  4. У відомостях про документ, що засвідчує особу, вибирається його тип. Зазвичай паспорт громадянина РФ. При його відсутності – інший документ зі списку.
  5. Контактний телефон потрібен для зв'язку ИФНС з декларантом. Тому слід ввести номер.

Наступний етап – відображення доходів, отриманих в РФ:

  1. Вказуємо ставку податку, що залежить від виду доходів. Так, при відображенні отриманої заробітної плати для вирахування та отриманні грошей від продажу житла або машини – 13%.
  2. Додаємо джерело виплат, вписавши його індивідуальні відомості: найменування, ІПН, ОКТМО роботодавця або покупця.
  3. Вводимо інформацію по кожному місяцю, у якому отримано дохід: порядковий номер місяця, код доходу, сума. Якщо був зроблений стандартний вирахування (видно з довідки 2-ПДФО), вказати його кодування і розмір.

Для оформлення вирахування вибирається його вигляд: соціальний, майновий. У першому випадку вносяться витрачені суми і при необхідності договори страхування. У другому випадку – інформація про придбаний об'єкт нерухомості з правовстановлюючого документа, договору про операцію (адреса, вартість, дату придбання і почала вирахування) і сума сплачених кредитних відсотків (при покупці в іпотеку).

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО тут.

Можна онлайн?

Заповнити 3-ПДФО можна в режимі онлайн на сайті ИФНС. Для цього необхідно завести особистий кабінет і перейти в спеціальний розділ «3-ПДФО».

Оформивши декларацію в інтерактивному режимі, її можна експортувати у форматі «.xml» (для здачі на магнітному носії) або вивантажити в Excel (для подання в друкованому варіанті).

Щоб отримати логін та пароль для особистого кабінету, потрібно звернутися в будь-яку ИФНС Росії з паспортом або іншим документом, що засвідчує особу, і свідченням ІПН (оригіналом і ксерокопія).

Терміни подання

За загальними правилами, встановленими НК РФ, для декларації доходів 3-ПДФО необхідно подати до 30 квітня року, що йде за звітним періодом. Наприклад, звіт за 2020 рік здається до 30.04.2018 р.

З урахуванням святкових і вихідних днів в 2020 році форма 3-ПДФО приймається до 3 травня.

Дані терміни не поширюються на декларації, що подаються для отримання вирахувань. Вони здаються в будь-який час протягом року. Єдине обмеження в часі – три роки з моменту здійснення витрат на лікування та освіту.

На майновий вирахування подати 3-ПДФО можна пізніше, але повернення буде зроблений також тільки за останні три роки, що передували першій подачі декларації.

На відео про заповнення декларації

Читай також: