Як правильно порахувати податок на майно?

Якщо людина або організація володіє майном, за нього необхідно перераховувати певні кошти в бюджет. Проте не всі громадяни знають, як порахувати податок на майно в 2020 році.

Хто платить?

Податком на майно обкладаються всі громадяни і компанії, у власності яких знаходиться рухоме або нерухоме майно.

Майновий податок обов'язковий до сплати для осіб, які мають у своїй власності:

  • житлові будинки, приміщення або кімнати в них;
  • гаражі;
  • паркувальні місця;
  • незавершені об'єкти будівництва;
  • споруди на дачних ділянках;
  • інші види нерухомості;
  • частки у вищезазначених об'єктах.

Законодавча база

Процес сплати відрахувань у бюджет регулює НК РФ. У відповідності з нормами, що містяться в ньому, приймаються місцеві нормативні акти, що регулюють розмір податку і належні громадянам пільги.

Розмір

Сума до сплати залежить від:

  • кадастрової вартості об'єкта;
  • виду майна;
  • розміру ставки податку;
  • наявності пільг.

Слід відразу зазначити, що податок на майно відноситься до місцевих, тобто всі кошти, які держава отримує від збору цієї виплати перераховуються в регіональний бюджет.

У зв'язку з цим адміністрація суб'єкта РФ вправі вносити не суперечать федеральним законом зміни в систему пільг і порядок збору цього податку.

Ставка

Влади суб'єкта РФ вправі самостійно встановлювати податкову ставку, однак вона не може перевищувати встановлені максимально 380 ст. НК РФ значення.

Федеральним законодавством встановлено, що ставка податку на майно, податкової базою для якого є середньорічна вартість, не може перевищувати 2,2%,. Якщо податок розраховувався по кадастрової вартості об'єкта, ставка не може перевищувати 2%.

Для майна, яке вказано в ст. 381 НК РФ, ставка не може перевищувати 1,2%. Для організацій розмір відрахування встановлений ст. 380 НК РФ.

Як порахувати податок на майно?

У юридичної особи під оподаткування потрапляють усі види майна, які складають його основні засоби. При нарахуванні податку сума розраховуватиметься від середньорічної і кадастрової вартості.

Розрахунок майнового податку за активами, базою для яких є вартість по кадастру, дуже простий. Необхідно дану величину, встановлену на початок податкового періоду, помножити на податкову ставку. При необхідності скоригувати суму належними громадянинові пільгами.

При обчисленні середньорічної вартості об'єкта оподаткування потрібно за даними бухгалтерського обліку 13 визначити дат, 12 з яких початкові числа кожного місяця, а 13-я — кінцеве число розрахункового року.

Це необхідно зробити за двома показниками, які представляють собою залишкову вартість майна при роздільному розрахунку для об'єкта:

  • який визнаний оподатковуваним;
  • який визнаний пільговуваним.

Для отримання першого значення потрібно від загальної залишкової вартості основних засобів виключити вартість об'єктів:

  • базою оподаткування для яких є кадастрова вартість;
  • майна, що не обкладається податком згідно зі ст. 374 НК РФ;
  • майбутніх витрат, які обчислені у залишковій вартості.

На розмір другого показники впливають дані залишкової вартості об'єкта і пільг з податку, відповідно до 381 ст. НК РФ, а також законами регіону, якщо вони доповнюють список пільг.

Організацій

Задавшись питанням як порахувати податок на майно організації, необхідно знати, що податковою базою для даної категорії осіб є все рухоме і нерухоме майно, що входить в основні засоби компанії.

Звільняються від сплати податку такі види майна:

  • об'єкти, що підпадають під пільги;
  • майно, невизнане оподатковуваним;
  • земельні ділянки;
  • об'єкти, що входять в природні фонди та ін.

Це регламентується 374 ст. НК РФ. Податковою базою для організації є:

  • майно, що перебуває в одному регіоні з головним підприємством;
  • майно кожного філії;
  • кожен окремий об'єкт нерухомості, що належить організації;
  • об'єкти, оподаткування яких відбувається за різними ставками податку.

В особливому порядку податкова база визначається для компаній, які володіють об'єктами транспортної інфраструктури.

Подібні компанії мають право зменшити базу майнового податку на величину капіталовкладення у будівництво реконструкцію та поліпшення об'єктів призначених:

  • для забезпечення судноплавства, а також споруди гідротехнічного характеру, які розташовані на внутрішніх водних шляхах Росії;
  • гідротехнічних об'єктів порту;
  • об'єктів інфраструктури авіації.

При розрахунку суми майнового податку дозволяється не враховувати перераховані вище види вкладення матеріальних коштів, включених у балансову вартість об'єктів і врахованих як основні засоби підприємства починаючи з січня 2010 року. Це регламентується ст. 376 НК РФ.

Для деяких організації передбачені обов'язкові щоквартальні виплати авансових платежів з податку.

Якщо головне підприємство змінило своє місце реєстрації і переїхала в інший суб'єкт РФ, йому необхідно перераховувати авансовий платіж з податку виходячи з 1/4 частини вартості основних засобів підприємства та ставки з податку, що діє в даному регіоні. Після закінчення податкового періоду необхідно порівняти суми, які були перераховані в якості авансових платежів і загальний розмір податку.

При розходженні податкової ставки в суб'єктах РФ до і після переїзду це може бути використано юридичною особою для зниження податкового навантаження. При цьому існує можливість передати рухоме майно на баланс того філії, який розташований в регіоні зі зниженою податковою ставкою.

Фізичних осіб

Фізичні особи не мають право самостійно розраховувати суму майнового податку. За них це роблять працівники ФНС. За встановлений законом час до крайнього терміну платежу, громадянинові з податкового відділення повинно прийти повідомлення, в якому буде вказана сума податку та строки його оплати.

Громадянин може самостійно обчислити суму, яку йому необхідно сплатити в якості податку на майно.

Для цього буде потрібно знання наступних показників:

  • кадастрової або середньорічної вартості об'єкта;
  • належні громадянину пільги;
  • ставки з податку.

Якщо обчислення фізичної особи показали, що він переплачує податок, громадянин повинен буде негайно звернутися за роз'ясненнями у ФНС за місцем реєстрації майна.

Як і коли оплачувати?

Терміни оплати майнового податку встановлюється владою суб'єкта РФ самостійно, в залежності від діючих в муніципальному освіті законів і постанов.

Для фізичних осіб, як правило, існує необхідність сплати податку в термін до 1 грудня року, що є податковим періодом. Для юридичних осіб цей термін може бути збільшений до 30 березня.

Право на пільги

Пільги надаються в основному владою регіонів. Зазвичай ними можуть скористатися особи, які володіють майном, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності. Виключення складають лише об'єкти, що знаходяться на спец. режимах.

Якщо майно не використовується в комерційних цілях, юридичні особи отримують право на пільги з нього на тих же підставах, що і фізичні.

На відео про розрахунок податку

Читай також: