Які правила надання податкового відрахування?

Багато росіян вже встигли познайомитися з різними податковими відрахуваннями, які допомагають заощадити частину коштів при купівлі нерухомості, а також при витратах на оплату різних послуг. Однак не всі знають правила, згідно з якими надається повернення.

Право на повернення

Скористатися пільгою можуть громадяни Росії, які проживають на території країни не менше 183 днів протягом 12 місяців. Обов'язковою умовою надання компенсації є офіційне працевлаштування громадянина.

У цьому випадку з нарахованої йому заробітної плати здійснюються відрахування в податковий орган, завдяки чому й існує право на отримання вирахування.

Для майна теж є деякі обмеження:

  • нерухомість повинна знаходитися на території Росії;
  • майно повинно призначатися для приватного проживання, т. к., у разі комерційного використання приміщення, можливість надання компенсації ФНС не розглядає.

Грошові кошти платник податку отримує особисто або за посередництвом свого роботодавця.

Пенсіонери мають право скористатися пільгою тільки в тому випадку, якщо у них не закінчився трирічний податковий період. Діти, які не досягли 18 років, не можуть особисто отримати грошові кошти вищевказаним способом. Скористатися пільгою вдасться лише за допомогою батьків або опікунів. Слід знати, що отримання вирахування — справа добровільна. Ніхто не має права примушувати до цього людини.

Претендувати на отримання компенсації не можуть:

  • люди, які вичерпали максимальну суму вирахування;
  • громадяни, які здійснюють операцію купівлі/продажу з близькими родичами;
  • особи, що використовували при купівлі квартири державні субсидії;
  • покупці, яким нерухомість надається на кошти підприємств.

Законодавство

Правила отримання податкового вирахування регламентовані Податковим Кодексом Росії. Особлива увага цьому питанню приділена в статтях 217, 218 і 220. Деякі моменти уточнені в листах Мінфіну.

Законом встановлені наступні фінансові норми щодо отримання податкової компенсації:

  • максимальна розрахункова база не перевищує 2 млн. рублів незалежно від реальної вартості житлоплощі (відповідно, платник податків може розраховувати на отримання пільги не більше 260 тис. рублів);
  • якщо нерухомість коштує менше максимальної суми пільги, людина має право скористатися не витраченої частиною вирахування при здійсненні подальших покупок;
  • у разі купівлі нерухомості в долевою власність, кожен власник отримує пільгу, виходячи з вартості своєї частини квартири;
  • якщо житлоплоща придбана з залученням коштів іпотечного кредитування, розрахункова база підвищується до 3 млн. рублів.

У січні 2014 року відбулися істотні зміни в Податковому Кодексі Росії. Зокрема, вони торкнулися процедури отримання громадянами компенсації з ПДФО.

Основною зміною, подією з законодавством, є те, що тепер об'єктом пільги став власник, а не нерухомість. Це означає, що отримання вирахування стало можливим з кількох об'єктів нерухомості, якщо її вартість не перевищує максимальної суми вирахування.

Так, якщо чоловік купив житлоплощу за ціну нижче 2 млн. рублів, то при наступній покупці квартири або ділянки під будівництво, він має право скористатися залишилися відсотками компенсації. Зміни в законодавстві залишаються дійсними і в 2020 році.

Правила отримання податкового вирахування

Виплату прибуткового податку можна отримати двома способами:

  • через податкову інспекцію, що істотно спрощує процес;
  • через роботодавця, що дозволить людині зберегти деяку кількість свого часу.

При купівлі квартири

Правила отримання податкового вирахування при купівлі квартири передбачають три випадки, в яких можлива видача податкової компенсації:

  • якщо було здійснено будівництво будинку, а також покупка квартири або ділянки під будівництво житла;
  • якщо громадянин виробляє погашення різного роду кредитів, які він узяв для будівництва або купівлі нерухомості.

Податковий кодекс дає можливість людині обчислити вирахування із суми придбання, якщо її розмір не перевищує 2 млн. рублів, навіть якщо компенсація запит на кілька об'єктів нерухомості.

При розрахунку витрат, які громадянин зазнав при покупці житлової площі і за які йому буде нарахована пільга, враховуються:

  • загальна сума, витрачена на придбання нерухомості;
  • грошові кошти, витрачені на покупку права володіння власністю або ж частки в споруджуваному будинку;
  • оздоблювальні роботи в приміщенні, витрати на проектну документацію та необхідні матеріали для проведення робіт.

Важливо знати, що компенсацію за проведення опоряджувальних робіт можна буде отримати лише в тому випадку, якщо подібні дії прописані в договорі купівлі/продажу та не входять в загальну вартість квартири.

Якщо квартира придбана в часткову власність до січня 2014 року, то можливість отримання вирахування між власниками буде згідно розмірам їх часток.

Якщо ж покупка відбулася після зазначеної дати, право на отримання податкової компенсації відповідає фактично понесених витрат кожного власника.

Якщо була здійснена процедура обміну квартири на іншу житлоплощу з доплатою однієї із сторін, це також дає можливість громадянину, потратившему свої заощадження, отримати пільгу.

Якщо покупка була здійснена подружжям, то кожен з них має право на отримання своєї частки майнового вирахування.

При іпотеці

При залученні коштів іпотечного кредитування, платник податків може розраховувати на отримання податкового вирахування за ту суму, яку він витратив, сплачуючи відсотки по кредиту.

Порядок подання документів

Для початку громадянину необхідно особисто або через свого довіреного представника звернутися до Податкового відділення, до якого він прикріплений за місцем проживання.

Туди потрібно буде подати наступний пакет документів:

  • податкова декларація 3-ПДФО заповнений за встановленим зразком;
  • довідка від роботодавця, в якій зазначена сума податку, який людина вніс у рік придбання нерухомості;
  • копії документів, що підтверджують право володіння житлом;
  • копії документів, які підтверджують факт внесення коштів за покупку нерухомості.

При придбанні житла подружжям у спільну власність у відділення ФНС потрібно надати:

  • документ, що підтверджує реєстрацію шлюбу;
  • довірена угоду, в якій прописано розподіл суми вирахування між сторонами.

Заповнення декларації

Податкова декларація 3-ПДФО заповнюється в установленому законом порядку і надається в Податкове відділення разом з пакетом документів. У ній відображені доходи громадянина за певний період часу (переважно за рік).

Зразок декларації 3-ПДФО тут.

Заява

Заяву з проханням про надання податкового відрахування заповнюється у рукописному або електронному вигляді.

Зразок заяви на податковий вирахування тут.

Максимальна сума

Пільга розраховується, як 13 % від суми, витраченої на придбання нерухомості, але не більше 2 млн. рублів. Відповідно, платник податків може сподіватися на отримання суми в розмірі 260 тис. рублів і нижче.

Варіанти отримання коштів

Грошову суму можна отримати або через роботодавця, або через податкову службу.

У Податковій інспекції

При отриманні вирахування через податкове відділення, потрібно протягом календарного року, який слідує після часу придбання житлоплощі, надати у відділення ФНС певний пакет документів, подання яких може бути здійснена наступними способами:

  • під час особистого звернення в податковий орган;
  • поштою.

Через роботодавця

Перевагою такого способу подачі документів є економія часу, яке скорочується до 30 діб.

У разі позитивного рішення, громадянин передає довідку про це з податкового відділення в бухгалтерію свого місця роботи, після чого йому буде видаватися зарплата без утримання прибуткового податку.

Терміни

Розгляд заяви про повернення коштів може затягнутися на 2-4 місяці, після чого відбувається засідання спеціальної комісії, яка зобов'язана винести остаточне рішення про надання податкового відрахування та повідомити про це одержувача.

Підстави для відмови

Вирахування не дозволяється, якщо:

  • при придбанні житлової площі були задіяні кошти материнського капіталу та інших державних субсидій;
  • при здійсненні податкової операції між взаємозалежними людьми.

Відмова може бути наданий і в ряді інших випадків. Щоб уникнути його, рекомендується заздалегідь упевнитися в тому, що процедура оформлення повернення здійснюється у відповідності з усіма правилами.

На відео про оформлення та отримання вирахування

Читай також: