Як повернути податковий вирахування при купівлі будинку?

Можливість отримання податкового вирахування при купівлі будинку передбачена ст. 220 НК РФ. З початку 2014 року відрахування на придбання котеджу, в тому числі з земельною ділянкою можна отримати двома способами. Виплата може бути надана в межах двох мільйонів рублів.

Вирахування також можна оформляти з урахуванням витрат, який покупець будинку ніс на оплату іпотеки для покупки будинку. Максимальна сума становить 3 млн. рублів. До 2014 року така сума не була обмежена.

Умови повернення

Податковий відрахування на будинок – отримання виплати з придбання об'єкта приватного домоволодіння. Оформляється за місцем проживання заявника.

Право на виплату потрібно підтвердити спеціальними документами. Ліміти вирахування передбачені НК РФ. Вони не можуть бути більше 2 млн. рублів. Вирахування має право отримати подружжя, коли будинок купується у спільну власність.

Заявник повинен бути податковим резидентом РФ і платити прибутковий податок. На житловий будинок повинна бути оформлена документація, що встановлює право. Об'єкт нерухомості повинен перейти громадянину по угоді купівлі-продажу. Відрахування надається в заявному порядку.

Хто може претендувати?

На вирахування вправі претендувати виключно платники НФДЛ, що необхідно підтверджувати довідкою 2-НДФЛ і іншими відомостями, що підтверджують наявність у заявника оподатковуваних доходів.

Законодавча база

Право на податковий вирахування з продажу нерухомості регулюється ст. 220 НК РФ. У Листі Мінфіну від 13.09.2013 р. зазначено, що відрахування за видатками може надаватися за різних об'єктів нерухомості. Такі правила застосовуються до правовідносин, які виникли після 2014 року.

Податкове вирахування при купівлі будинку

Відрахування за покупку будинку можна отримати кілька разів, але в межах максимально встановленої суми. Якщо громадянин купує будинок в межах 1.5 млн., то він має право отримати вирахування в межах понесених витрат та ще 500 тис. залишається.

До 2014 року вирахування можна було б отримати 1 раз, незалежно від понесених витрат. Дозволено придбати недобудований будинок, а також частку в ньому.

З допомогою вирахування можна компенсувати витрати на будівельні матеріали, оздоблення будинку, а також на проектно-кошторисну документацію.

Якщо громадянин скористався вирахуванням до 1.01.2014 р., то він має право отримати його ще раз після цього терміну. Відрахування за відсотками можна отримати тільки по одному об'єкту.

Наприклад, сума відсотків по іпотечному кредиту за будинок становить менше 2.5 млн. руб., що залишився вирахування в 500 тис. отримати не можна.

З земельною ділянкою

Якщо в договорі продажу земельна ділянка передається як окремий об'єкт нерухомості з певною вартістю, то відрахування можна отримати і з такого об'єкта нерухомості.

Податковий відрахування на будинок з земельною ділянкою оформлюється в загальному порядку. На ділянка повинна бути оформлена документація, що встановлює право.

В іпотеку

Передбачена можливість отримати відрахування за відсотками з іпотеки. Для цього в ИФНС потрібно подати відомості про іпотечному договорі та інформацію про сплачених відсотках. Одночасно отримати 2 вирахування з дому та іпотеки не вийде.

Якщо громадянин до оформлення іпотеки купував будинок за готівку, то насамперед він повинен використовувати право на отримання вирахування в розмірі 2 млн. крб. і тільки потім отримувати виплату з іпотечного кредиту.

Розмір

Максимальна сума відрахування становить 2 млн. рублів, по іпотеці – 3 млн. руб. Якщо будинок купувався до 2008 року, то відрахування вийти оформити з 1.5 млн. руб. Найбільша сума готівкою складе 3 млн. руб. (з іпотеки).

Строк давності

Вирахування не обмежений строками давності. Якщо він не був реалізований до 2014 року, то право на його отримання збережено у наступні роки.

Суми повернення податку будуть виплачуватися до вичерпання максимально можливої суми виплати.

Як отримати?

Відрахування можна отримати шляхом подання декларації 3-ПДФО після закінчення податкового періоду, що дорівнює календарному році. Декларацію можна заповнити на сайті ФНС, за допомогою спеціальної програми. Документ можна заповнити в електронній формі та пізніше роздрукувати.

Для підтвердження витрат на покупку будинку потрібно докласти первинні документи, а також відомості, що підтверджують оплату вартості об'єкта нерухомості. Відрахування оформляється спеціальною заявою.

Податковий орган проводить камеральну перевірку протягом 3-х місяців після прийняття документів. Якщо всі документи в порядку, то документи повертаються на рахунок платника протягом місяця після прийняття за заявою позитивного рішення. Гроші приходить на банківський рахунок (ощадкнижку) або картку заявника.

Можна скористатися можливістю отримати відрахування за місцем роботи заявника. Для роботодавця оплата вирахування не несе додаткових витрат, а для працівника такий спосіб надає можливість отримати виплату за покупку будинку в будь-який період, а не чекати кінця року.

Наприклад, платник податків купує житловий будинок в кінці 2020 року. У нього на руках є первинні документи, що підтверджують витрати на нерухомість.

В якості відомостей про оплату можуть бути:

  1. Розписки від продавця.
  2. Банківські документи.
  3. Договір продажу, із зазначенням вартості будинку.
  4. Свідоцтво про право власності (виписка ЕГРН).

До звернення в податкову інспекцію бажано заздалегідь дізнатися повний перелік документів, необхідних для оформлення. Він періодично змінюється.

В районній податковій інспекції буде зразок заяви на відрахування. Його заповнення не представляє істотної складності.

Які документи потрібні?

Для реалізації права на майновий вирахування знадобляться:

  • заяву;
  • декларація 3-ПДФО;
  • документи на будинок (виписка, договір);
  • квитанція про оплату вартості будинку;
  • іпотечний договір з графіком платежів.

Якщо будинок купувався в шлюбі, то буде потрібно свідоцтво про шлюб. Копії документів завіряти у нотаріуса не потрібно.

Подача заяви

У заяві слід вказати, на яку суму покупець будинку бажає оформити податковий відрахування. Якщо заява оформляється для отримання вирахування за місцем роботи, то необхідно вказати інформацію про роботодавця.

При позитивному рішенні податкової інспекції роботодавець не буде утримувати прибутковий податок на суму вирахування – до 2 млн. рублів.

Виплату можна отримати і в разі, якщо власник приватного будинку працює у декількох організаціях. Якщо заявник оформлює відрахування за місцем роботи, то перевірку документів займає рівно 30 днів.

Після закінчення 30 днів заявник отримує повідомлення встановленої форми, в якому зазначено право на отримання вирахування за місцем роботи в конкретній організації. Повідомлення потрібно віднести в бухгалтерію, де потрібно написати заяву у вільній формі. Бухгалтерія приймає заяву разом з оригіналом повідомлення.

Оригінал бухгалтерії повинен зберігатися в організації, навіть якщо працівник звільнився до закінчення року отримання вирахування.

Суму відрахування можна отримати з будь-яких доходів, що оподатковуються 13% за ставкою ПДФО за винятком дивідендів.

Заява оформляється за встановленою формою ФНС. У ньому слід позначити інформацію про одержувача вирахування, а також відомості про будинки, правовстановлюючих документах.

Заява разом з документами потрібно подати до територіального відділення ИФНС за місцем проживання заявника.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Декларація

Декларацію можна заповнити в друкованій і електронній формі. У ній слід вказати:

  • найменування податкової інспекції, номер, адреса її місцезнаходження;
  • відомості про заявників – його Ф. В. О., місце проживання, номер ІПН;
  • джерело про отримані доходи – найменування роботодавця: ІП, комерційної організації;
  • досконально прописані суми доходи і підстави їх одержання;
  • відомості про витрати;
  • інформацію про набутому житловому будинку.

Декларація повинна бути датована і підписана заявником. Якщо документ оформляється вручну, то потрібно заповнювати синіми чорнилами. Всю інформацію слід вписувати в друкованому вигляді. Відомості в декларації підлягають обов'язковій перевірці.

Коли повернуть?

Відрахування за місцем роботи можна одержати за будь-який період, поки не вичерпається максимально можлива сума. Отримати виплату з податкової інспекції можна в кінці календарного року. Наприклад, будинок був куплений в кінці 2020 року, гроші вдасться повернути тільки в 2020 році.

Якщо у громадянина є право на відрахування, їм потрібно обов'язково скористатися. При необхідності, можна проконсультуватися з податковим консультантом в ИФНС або в приватній юридичній компанії.

На відео про повернення податку

Читай також: