Які податки повинна платити ТСЖ?

Товариство власників житла не відноситься до суб'єктів підприємництва, однак голова та інші особи, які стоять на чолі цієї організації, повинні займатися веденням бухгалтерського обліку і здійснювати податкові відрахування в державний бюджет.

Таке положення справ на перший погляд здається суперечливим, однак воно обумовлене тим, що на рахунку ТСЖ надходять фінансові ресурси з різних джерел, а також наявністю в штаті подібних об'єднань працівників, трудящих на найманій основі.

ОСНО або УСН?

Законодавство дозволяє ТСЖ здійснювати свою діяльність на базовою схемою оподаткування (ОСН) або на спрощеній (ССО). При цьому за замовчуванням такі товариства, як і інші юридичні особи, що знаходяться на загальному режимі.

Щоб перейти на пільговий варіант, потрібно протягом п'ятиденного періоду з моменту постановки на податковий облік подати відповідну заяву.

Якщо не зробити цього в перші п'ять нею, то потім написати заяву можна буде лише в жовтні-листопаді, але при цьому зміна системи оподаткування відбудеться з наступного року.

Загальна схема оподаткування вимагає від платника податків перерахування до держбюджету ПДВ, поряд зі зборами на прибуток та на належні ТСЖ активи. При виплаті зарплати особам, працюючим за наймом на товариство, неодмінно повинні перераховуватися страхові внески у позабюджетні фонди.

Використання ТСЖ спрощеної схеми в 2020 році допускається при дотриманні наступних умов:

  • середньооблікова чисельність компанії не перевищує 100 осіб;
  • вартість належних товариству активів і основних засобів знаходиться в межах 100 мільйонів рублів;
  • виручка організації за дев'ятимісячний період не перевищила 45 мільйонів рублів, з урахуванням дефлятора.

Переходячи на «спрощенку», товариство власників житла має можливість вибору між одним з двох об'єктів оподаткування: сукупними доходами та бюджетними надходженнями, зменшеними на витрати. У першому випадку ставка становить 6 відсотків, а у другому – 15 відсотків (якщо має місце негативна різниця між доходами та витратами, то підлягає сплаті мінімальний 1-відсотковий збір).

Перевага ССО полягає в тому, що юридична особа звільняється від необхідності платити ПДВ і податок на прибуток. Які податки платить ТСЖ при «спрощенці» на загальних підставах? Це стосується транспортних і земельних зборів, перелік яких до держбюджету залишається обов'язковим у будь-якому випадку.

Які податки платить ТСЖ?

Незважаючи на свою некомерційну суть, об'єднання мешканців зобов'язані перераховувати до держскарбниці певні податки.

Які податки повинні платити ТСЖ? Це в першу чергу стосується ПДВ, який повинен відраховуватися від доходу, отриманого в результаті надання будь-яких послуг на комерційній основі. Також не вийде обійтися без сплати соцподатку та податку на майно.

У багатоквартирному будинку

Об'єднання мешканців багатоквартирних будинків повинні своєчасно виробляти сплату таких податків:

  • Податку на прибуток. Ним оподатковуються виключно ті доходи, які отримує товариство при виконанні обов'язків агента та укладення з субпостачальниками комунальних послуг угод, здавання в оренду наявних на балансі майнових цінностей або надання будь-яких додаткових послуг населенню. Ставка податку – двокомпонентна, що включає федеральну і обласну частини, і її розрахунок здійснюється в індивідуальному порядку.
  • ПДВ. За активного продажу товарів з послугами та використанні основної системи оподаткування ТСЖ має виробляти сплату податку на додану вартість згідно із загальним порядком, передбаченим законодавством.
  • Податок на майно. Товариству дозволяється володіти нерухомістю з метою господарського або комерційного використання. Сплата податку за нього здійснюється у відповідності зі ставкою, розрахованою виходячи з кадастрової або балансової вартості об'єктів.
  • Податок на землю. Він сплачується при наявності у власності ТСЖ окремої ділянки землі. База оподаткування визначається відповідно до кадастрової вартістю, а безпосередньо ставка призначається місцевими органами самоврядування.
  • Податок на транспорт. Необхідність у його сплаті виникає при наявності у об'єднання власного транспорту або спецтехніки. Розмір залежить від ставок, прийнятих владою регіонів, а також від потужності силових агрегатів.
  • ПДФО. Сплачується працівниками товариства і залежить від їх статусу. Наприклад, російському громадянинові доведеться заплатити 15 відсотків від отриманого доходу, а для нерезидента ця цифра збільшується вдвічі.

У разі залучення об'єднанням сторонніх співробітників, з якими підписуються угоди про найм, передбачена сплата за них внесків по соціальному, медичному та пенсійному страхуванню. Крім власне перерахування податків, товариство повинно своєчасно надавати у відповідні фонди звіти.

Джерела фінансування

Згідно з положеннями 151-ї статті ЖК РФ, основними джерелами надходження грошових коштів до бюджету ТСЖ є:

  • різного роду внески, що перераховуються учасниками об'єднання;
  • перерахування від власників житла, які не перебувають в товаристві;
  • всілякі субсидії, які організація отримує від органів місцевого самоврядування та з інших джерел для проведення ремонтних робіт, підтримання в належному стані експлуатованих хозобъектов;
  • доходи від посередницької діяльності, надання комунальних послуг і ведення іншого роду комерційної діяльності, яка має відношення до тих завдань, які стоять перед ТСЖ;
  • інші фінансові надходження, наприклад, благодійність, пожертвування тощо.

При цьому кошти, які підпадають під поняття цільового фінансування, не оподатковуються. До їх числа, зокрема, зараховується оплата комунальних послуг, гроші, отримані на проведення поточного та капітального ремонту, прямі вливання з бюджету.

Обов'язком ТСЖ є ведення роздільного обліку у разі надходження цільових коштів. В іншому випадку всі отримані гроші будуть включатися в загальну базу оподаткування.

Подача звітності

Товариство власників житла неодмінно повинне надавати до податкової інспекції документацію із звітом про одержані прибутки.

В залежності від того, який тип оподаткування обраний об'єднанням, здійснюється подача наступних документів:

  • декларації з податку на прибуток (у випадку з ОСНО) або зборами за спрощеною системою (якщо має місце Н);
  • декларації з ПДВ (коли вибрано ОСНО);
  • дані щодо середньооблікової складу штату та довідку, оформлену за формою 2-ПДФО (щорічно по кожному працівнику), а також 6-ПДФО (щокварталу на все товариство).

У разі наявності на балансі організації майна (як нерухомого, так і рухомого) щодо нього також повинні подаватися відповідні звітності.

На відео про сплату податків

Читай також: