Як подати 3-ПДФО за навчання?

Тягар по оплаті навчання можна полегшити, отримавши передбачений законодавством відрахування. Суть його полягає у відшкодуванні державою частини витрат на освіту. Гроші повертаються на підставі податкової декларації, що подається в ИФНС.

Право на вирахування

Для отримання вирахування необхідно відповідність наступним вимогам:

  • Наявність російського громадянства.
  • Офіційне працевлаштування з сплатою до бюджету ПДФО.
  • Сплачені освітні послуги.

Кожен громадянин, що відповідає цим вимогам, має право на вирахування по навчанню, якщо:

  • навчання оплачувалося за рахунок власних коштів (не використовувався материнський капітал, фінансова допомога роботодавця);
  • витрати на отримання освітніх послуг мають документальне підтвердження (договір, чеки, квитанції);
  • у освітні установи є ліцензія;
  • не витрачений річний ліміт на соціальні відрахування (120 тисяч рублів);
  • навчання сплачена протягом трьох років, що передують року звернення за вирахуванням.

Закон

Питання, що стосуються відрахувань на навчання, регламентуються статтею 219 НК РФ. Порядок їх отримання визначений в пункті 2.

Форми декларацій щорічно затверджуються наказами ФНС:

  • Наказ № ММВ-7-11/671@ від 24.12.2014 р. – бланки 2015, 2016 років;
  • Наказ ФНС № ММВ-7-11/822@ від 25.10.2017 р. – бланк 2020 року (застосовується з 19 лютого 2020 року).

У 2016 році статтею 1 ФЗ № 85 від 6.04.2015 р. громадянам надана нова можливість – отримання вирахування з нагоди навчання протягом року, в якому вона сплачена. Зробити це можна, звернувшись до роботодавця.

3-ПДФО за навчання

Повернути гроші можна за навчання не лише в Вузі, але і інших російських і зарубіжних навчальних організаціях як державних, так і приватних. Відрахування надаються за видатками на своє навчання, а також на навчання дітей, братів і сестер.

Своє

Повернути гроші можна при отриманні будь-якої освіти за будь-якою формою: денною, вечірньою, заочною, інший. При цьому не обов'язково вчитися в Вузі або СУЗе.

На вирахування можна подавати при оплаті:

  • навчання в автошколі;
  • підвищення кваліфікації на курсах;
  • отримання освіти в технікумі;
  • додаткового навчання в спеціалізованій організації, службі зайнятості та ін.

Головна вимога до освітньої організації – наявність ліцензії або іншого документа, яким підтверджується його статус.

Дитини

Отримати податкове вирахування за навчання дитини рідної або підопічного можна, якщо дотримуються наступні умови:

  • не досяг віку 24 років;
  • навчається за очною формою;
  • договір на освітні послуги та документи, що підтверджують факт оплати оформлені на платника податків, який бажає повернути ПДФО.

Щодо видів освітніх установ для дітей діє загальне правило — будь-які організації, які провадять ліцензовану діяльність:

  • дитячі садки;
  • приватні школи (загальноосвітні, музичні, мистецькі, спортивні тощо);
  • ліцеї;
  • автошколи;
  • технікуми;
  • Сузи і Вузів;
  • установи додаткової освіти (курси бухгалтерів, стилістів і т. д.).

Як заповнити?

Оформити декларацію для відшкодування витрат на освіту можна будь-яким з доступних способів:

  • від руки на уніфікованому бланку;
  • на комп'ютері в спеціальній програмі «Декларація», яку легко скачати на сайті ФНС (установка займає пару хвилин);
  • онлайн на сайті ФНС Росії в особистому кабінеті.

Найбільш прості і зручні останні два варіанти. Їх незаперечною перевагою є можливість виправлення помилок, які неприпустимі в декларації.

Крім того, автоматичний режим передбачає:

  • відбір необхідних для заповнення розділів;
  • проставлення потрібних кодів та значень.

Для оформлення декларації потрібно використовувати форму або програму відповідного року. Наприклад, отримати відрахування за 2015 рік не вдасться при подачі 3-ПДФО за навчання на бланку 2020 або 2016 року.

Щоб уникнути помилок слід використовувати форму 3-ПДФО за навчання зразок заповнення та дотримуватися правила оформлення:

  1. Використовувати великі друковані літери.
  2. Суми витрат, доходів і відрахувань вказувати з копійками, а ПДФО – округляти до цілих рублів.
  3. Дотримуватися суворе відповідність внесених відомостей даним паспорта та інших документів.

Перед оформленням звіту бажано розглянути приклад. 3-ПДФО у програмі «Декларація заповнюється в такій послідовності:

  1. Вкладка ліворуч «Завдання умов»: вибрати номер інспекції, в яку будуть здаватися документи; проставити код ОКТМО (знайти на сайті ФНС по населеному пункту).
  2. Вкладка «Відомості про декларанта»: внести особисті дані, ІПН, номер телефону.
  3. Вкладка «Доходи, отримані в РФ»: додати джерело виплат (найменування, ІПН, КПП, ОКТМО роботодавця з довідки 2-ПДФО), перенести довідки 2-ПДФО помісячно всі доходи.
  4. Вкладка «Вирахування» — «Стандартні». Якщо в 2-ПДФО є стандартні вирахування, зазначити їх коди і кількість дітей.
  5. Вкладка «Вирахування» — «Соціальні»: вказати суму витрат на своє навчання або дітей.
  6. У верхньому полі програми натиснути кнопку «Перевірити», далі – «Зберегти».

Працюючи в кількох місцях, довідки про доходи можна взяти у всіх роботодавців для можливості отримання максимального вирахування.

При заповненні документа вручну необхідно внести дані в титульний лист, листи А й Е1, розділи 1 і 2.

Як подати?

Спосіб подачі податкової декларації кілька:

  • особисте подання інспектору ИФНС;
  • поштою з описом вкладеного документації;
  • через представника, оформивши на нього нотаріальну довіреність;
  • онлайн: на сайті ФНС Росії в особистому кабінеті або через Держпослуги, авторизувавшись з одержанням кваліфікованої електронного підпису в спеціалізованому центрі.

При особистому поданні необхідно роздрукувати два примірники 3-ПДФО. При собі мати паспорт, оригінали та копії всіх доданих документів.

Які документи потрібні?

У комплект документації для вирахування на навчання входять:

  • довідка 2-ПДФО;
  • договір про надання освітніх послуг;
  • додаткові угоди (при наявності);
  • ліцензія навчального закладу;
  • платіжні документи (квитанції, чеки, доручення);
  • заяву на відрахування (заповнюється самостійно, використовуючи зразок).

Довідка 2-ПДФО додається до декларації в оригіналі. З інших документів необхідно зробити ксерокопії.

При оформленні вирахування за навчання дитини додатково потрібно копія свідоцтва про її народження або документа, що підтверджує опікунство. Повертаючи гроші за освіту брата або сестри потрібно документально підтвердити родинні стосунки з ними. Обов'язково взяти довідку з навчального закладу про очною формою навчання.

Зразок довідки 2-ПДФО тут,

зразок заяви на отримання податкового вирахування тут,

зразок декларації 3-ПДФО тут.

Повернення податку

Порядок повернення податку включає ряд послідовних дій:

  • Підготовка документів.
  • Оформлення декларації і заяви.
  • Здача комплекту документації в ИФНС за місцем постійного проживання.
  • Очікування закінчення камеральної перевірки (не більше 3-х місяців).
  • Отримання грошового переказу на банківський рахунок (протягом місяця після податкової перевірки).

Максимальний час очікування повернення – 4 місяці. Однак, якщо ИФНС поверне документи, їх потрібно буде виправити і подати заново. Отже, термін отримання вирахування збільшиться.

Розмір

За навчання можна повернути 13% його вартості. Однак, існують деякі обмеження. Сума не може перевищувати:

  • річний розмір ПДФО, сплачений заявником або роботодавцем за нього;
  • 15 600 рублів за рік навчання у сукупності свого, братів, сестер (максимум зі 120 000 рублів);
  • 6500 за річну оплату навчання однієї дитини (максимально 50 000 рублів).

Два останніх обмеження не впливають один на одного. За один рік навчання можна повернути 15 600 руб. за себе і за 6 500 руб. за кожну дитину.

При бажанні якомога більше скоротити витрати на навчання, застосовуючи податковий відрахування, слід оплачувати навчання щорічно, а не вносити разовим платежем за всі роки.

Приклад № 1. У 2020 році Корабльов Р. С. сплатив до бюджету ПДФО в сумі 8 700 рублів і 75 000 рублів за своє навчання в інституті. За цей період він може повернути в 2020 році тільки 8 700 рублів, а не 9 750 (13% від 75 000), оскільки на всю можливу суму у нього не вистачить сплаченого податку.

Приклад № 2. Коротков В. Е. заплатив в 2020 році за навчання 133 000 рублів:

  • своє – 47 000 руб.;
  • брата – 86 000 руб.

Оскільки отримати вирахування в такому випадку можливо не більше, ніж з 120 тисяч рублів, Короткову В. Е. вдасться повернути 15 600 рублів, а не 17 290 (13% від 133 000) рублів.

Приклад № 3. Івашкіна О. Ш. оплатила в 2020 році 130 000 рублів за:

  • свої курси підвищення кваліфікації – 32 000 руб.;
  • навчання в музичній школі дочки – 54 000 руб.;
  • заняття сина в школі боксу – 44 000 руб.

Звернувшись за вирахуванням, жінка має право повернути максимум 16 380 рублів:

  • 4160 руб. за себе;
  • 6500 руб. за дочку (максимальна межа);
  • 5720 руб. за сина.

Роботодавець Ивашкиной О. Ш. сплатив до 2020 року за працівницю ПДФО в сумі 12 400 рублів. Отже, фактично жінка зможе отримати повернення лише цієї суми, а не розрахункової 16 380 рублів.

На відео про отримання податкового вирахування за навчання

Читай також: