Як подати 3-ПДФО на повернення податку на лікування?

Російське держава дає можливість своїм громадянам відшкодувати частину витрат на медичні послуги та медикаменти. Зробити це можна, подавши до податкового органу декларацію 3-НДФЛ.

Що це таке?

Податковий вирахування на лікування передбачає повернення частини коштів, витрачених на медичні послуги.

Отримати його може будь-який платник прибуткового податку, який сплатив:

  • своє лікування;
  • медичні послуги, надані дружині (дружину), батьків, неповнолітніх дітей;
  • медикаменти, призначені лікарем заявнику або його близьким родичам (дружині (дружину), батьків, неповнолітніх дітей);
  • страхові внески на добровільне особисте страхування себе, своїх близьких родичів (дружини (чоловіка), батьків, неповнолітніх дітей).

Грошові кошти повертаються з державного бюджету за рахунок сплаченого громадянином ПДФО. Тому для отримання вирахування обов'язковою умовою є наявність офіційної роботи.

Законодавча база

Порядок надання вирахування на лікування регламентується Податковим кодексом РФ. Йому присвячено пункт 3 статті 219.

Перелік послуг та медикаментів, за якими можна зробити повернення податку, представлений в урядовій Постанові № 201 від 19.03.2001 р.

3-ПДФО на лікування

Форма декларації носить уніфікований характер і затверджується ФНС Росії щорічно. Тому для заповнення необхідно брати відповідний бланк.

Документ складається з великої кількості сторінок, оскільки передбачений для оформлення всіх вирахувань та звітності перед державою. Для повернення коштів, сплачених за лікування, всі сторінки заповнювати не потрібно.

Як заповнити?

Оформити 3-ПДФО на лікування можна від руки або на комп'ютері. Останній варіант кращий, оскільки дозволяє в автоматичному режимі перевірити правильність внесення даних і легко виправити помилки.

Для заповнення документа вручну необхідно завантажити уніфікований бланк. При використанні комп'ютера – спеціальну програму, наприклад, «Декларація 2016». Знайти їх можна на сайті ФНС Росії.

Заповнити 3-ПДФО можна і в режимі онлайн. Для цього слід завести особистий кабінет на сайті податкової служби.

Оформляючи вирахування на лікування, заповнюються наступні аркуші декларації:

  • титульний аркуш («завдання умов»);
  • перший і другий розділи;
  • листи А і Е1.

Для безпомилкового складання документа рекомендується використовувати приклад заповнення. При внесенні даних важливо дотримати наступні вимоги:

  • Доходи, витрати і сума вирахування зазначаються з копійками.
  • Величина ПДФО округлюється до повних рублів.
  • Слова пишуться великими друкованими літерами.
  • Індивідуальні відомості повинні повністю відповідати паспортним даним.

Розмір грошової суми, що підлягає поверненню, розраховується платником податку самостійно. Всі інші дані беруться з доданих до декларації документів.

На кожній сторінці 3 ПДФО для повернення за лікування обов'язково проставляється підпис заявника. Так підтверджується достовірність наданої інформації.

Як подати?

Для здачі декларації передбачені різні способи:

  • Особисте відвідування ИФНС.
  • Через представника за нотаріальним дорученням.
  • Поштовим відправленням з описом вкладень.
  • В інтерактивному режимі: на сайті ФНС Росії з особистого кабінету або на Єдиному порталі Держпослуг (потрібна авторизація з отриманням в спеціалізованому центрі електронного підпису).

Звернутися за вирахуванням на лікування можна в будь-який час. Якщо разом з поверненням податку необхідно відзвітувати перед державою про отримані доходи, документи слід подати до 30 квітня. Повернути ПДФО у цілях відшкодування витрат на лікування можна за останні 3 роки. Наприклад, в 2020 році 3-ПДФО здаються за 2015-2017 роки.

Декларації приймаються податковими інспекціями за місцем реєстрації платників податків. При здачі необхідно мати з собою оригінали та ксерокопії всіх документів, що додаються.

Необхідні документи

Список доданих до 3-ПДФО документів залежить від виду витрат.

При оформленні вирахування з медичних послуг додаються:

  • довідка з медичного закладу про твір оплати послуг;
  • ксерокопія договору на надання послуг;
  • ліцензія медичної організації (за відсутності у договорі її реквізитів).

Щоб отримає вирахування з оплаченим медикаментів, надаються:

  • рецепт від лікаря з проставленням штампу про пред'явлення в податковий орган;
  • ксерокопії фінансових документів, що підтверджують оплату (чеки, квитанції, платіжні доручення тощо).

Для повернення частини витрат на ДМС здаються ксерокопії:

  • страхового договору або поліса;
  • ліцензії страхової організації (при відсутності повних реквізитів у договорі).

Якщо вирахування оформляється за лікування родичів, необхідно документальне підтвердження родинних зв'язків (свідоцтво про шлюб, про народження тощо). Договір на надання медичних послуг повинен бути оформлений на платника податків, а не на клієнта, за якого оплачено лікування.

У будь-якому разі до декларації обов'язково додається оригінал довідки про доходи (форма 2-ПДФО). Одночасно можна подати заяву про вирахування.

Зразок декларації 3-ПДФО за лікування тут.

Розмір

Відрахування надається в розмірі 13% від вироблених витрат. Максимально можлива сума залежить від двох факторів:

  • По-перше, від розміру річного доходу платника податку.
  • По-друге, від виду лікування.

Вирахування з дорогого лікування надається в повному обсязі і становить 13% від витраченої суми. Максимально допустима сума витрат на звичайні медичні послуги та медикаменти обмежена 120 тисячами рублів.

Розглянемо на прикладах.

Приклад № 1. За 2020 рік Комарова Ю. Д. заробила 300 тисяч рублів. Роботодавець сплатив в бюджет за неї ПДФО в сумі 39 тисяч рублів. В цьому році Комарова Ю. Д. оплатила дорогу операцію за свого чоловіка вартістю 450 тисяч рублів.

У 2020 році жінка має право претендувати на відрахування по лікуванню: 58 500 рублів (450 000 х 13%). Однак, вона зможе отримати максимум 39 000 рублів (сума ПДФО, сплачена за 2020 рік).

Приклад № 2. За 2016 рік Петроградов З. Ф. отримав дохід в сумі 560 тисяч рублів, сплативши ПДФО в сумі 72 800 рублів. У цьому ж році він перебував на стаціонарному лікуванні, за яке заплатив 58 000 рублів. Подавши декларацію, Петроградов З. Ф. поверне 7 540 рублів (58 000 х 13%).

Приклад № 3. У 2020 році Ситникова Д. Ж. заплатила за лікування зубів, не відноситься до дорогих медичних послуг, 180 тисяч рублів. Її річний ПДФО склав 215 тисяч рублів.

Отримати вирахування жінка зможе тільки в розмірі 15 600 рублів, а не 23 400 (180 000 х 13%) 120 тисяч рублів, незважаючи на те, що сплачений за неї прибутковий податок перевищує 13% від вартості лікування. Тут діє встановлений державою межа – 120 000 рублів, прийнятих до відрахуванню.

Повернення податку

Процедура відшкодування витрат на лікування через ИФНС виглядає наступним чином:

  1. Отримання у роботодавця довідки 2-ПДФО.
  2. Підготовка документів, що підтверджують оплату лікування або купівлю медикаментів, спорідненість (при лікуванні дітей, батьків, чоловіка).
  3. Заповнення податкової декларації та заяви на відрахування. При самостійному оформленні краще використовувати зразок за відповідний рік.
  4. Подання 3-ПДФО з додатками в ИФНС.
  5. Отримання на банківський рахунок грошових коштів.

Вирахування на лікування можна отримати тільки за той рік, в якому безпосередньо оплачені послуги або ліки. Приміром, якщо оплата зроблена в 2016 році, то повернути 13% декларації 2020 року неможливо.

Гроші переводяться на рахунок платника податків, указаний у заяві, протягом 4-х місяців.

Тримісячний період відведено Податковим кодексом для проведення камеральної перевірки (п. 6 ст. 78) і один місяць – на перерахування (п. 2 ст. 88; п. 6 ст. 78 НК РФ).

На відео про податкове вирахування за лікування

Читай також: