Як отримати соціальний податковий відрахування?

З кожним роком відрахування набирають все більшу популярність. Обумовлена така тенденція не тільки дорожнечею лікування і навчання, підвищенням правової грамотності населення, але і постійному спрощення процедури одержання допомоги від державних органів. Наприклад, в 2020 році оформити соціальний податковий відрахування і подати документи на його отримання можна не тільки через роботодавця, але і в режимі онлайн, не виходячи з дому.

Що це таке?

З усіх офіційних доходів громадян в бюджет сплачується податок у розмірі 13%. Його можна повернути при здійсненні певних витрат: на медичні послуги, придбання лікарських засобів, отримання освіти, придбання житла або землі для його зведення, виплату іпотеки. Таке повернення і називається податковим вирахуванням.

Хто має право?

Право на відрахування є у кожного росіянина, що відповідає наступним умовам:

  • має дохід, оподатковуваний ПДФО;
  • є резидентом РФ;
  • поніс витрати на лікування або навчання, купівлю або будівництво житлової нерухомості.

Законодавча база

Основний законодавчий звід, що регламентує питання надання вирахувань, — Податковий кодекс РФ. Питання щодо надання вирахувань регламентуються НК РФ. Так, повернення коштів з нагоди несення витрат на соціальні послуги присвячена стаття 219.

Окремим моментам присвячуються федеральні закони та інші нормативно-правові акти. Наприклад, ФЗ № 85 від 6.04.2015 р. надав громадянам нову можливість: відшкодування витрат на освіту протягом року, в якому внесена оплата, через роботодавця.

Список медичних послуг, за якими повертаються витрати, міститься в урядовій Постанові 2001 року № 201.

Порядок оформлення та бланки документів на отримання відрахувань визначаються наказами ФНС Росії:

  • за 2015 і 2016 роки — № ММВ-7-11/671@ від 24.12.2014 р.;
  • за 2020 рік — № ММВ-7-11/822@ від 25.10.2017 р.

Соціальний податковий відрахування

Такий вид вирахування передбачено для громадян, які оплачують навчання, лікування та купують медикаменти. Причому соціальні послуги можуть бути надані не тільки самим платникам податків, але і їх близьким родичам.

Оформити соціальний податкове вирахування можна лише за той рік, в якому здійснені витрати. Приміром, якщо навчання сплачена в 2015 році, то повернути податок, сплачений у 2020 або іншому іншому році, не вдасться.

Важливим питанням є, за який термін можливо повернути гроші? Зробити це можна не більше, ніж за останні три роки, що передували зверненню за вирахуванням.

Так, у 2020 році вже не вийде відшкодувати витрати, понесені в 2014 році і раніше.

На лікування

Повернути грошові кошти можна при будь-якому лікуванні: стаціонарному, санаторному та ін.

Сума повернення не може бути більше:

  • 13% понесених витрат;
  • ПДФО, сплаченого за рік, в якому проведена оплата;
  • встановленого законом межі: зі 120 тисяч рублів за рік.

Останній пункт не стосується дорогого лікування. По ньому базою для розрахунку вирахування може бути будь-яка сума, хоч 5 мільйонів рублів.

Повернення грошей, витрачених на ліки, проводиться тільки на підставі рецепта лікаря. По лікуванню вирахування надається при наявності договору з медичним закладом.

На навчання

Закон дозволяє використовувати соціальний відрахування при навчанні в будь-якому освітньому закладі: інституті, технікумі, автошколі та ін. Головна умова – наявність у закладу ліцензії. Не важлива і форма навчання: очна, вечірня, заочна.

На дитину

За рідних і підопічних дітей відрахування надаються при дотриманні кількох умов:

  • учню не виповнилося 24 роки;
  • при очній формі навчання;
  • якщо є документальне підтвердження факту отримання освіти та її оплати.

Повернення проводиться при навчанні в будь-якій установі, що має ліцензію: дитячому садку, школі (танців, бойових мистецтв, вокалу, іноземних мов та ін), технікумі, Вузі.

Як оформити?

Соціальний податкове вирахування на лікування або навчання оформляється податковою декларацією. Зробити це можна на паперовому бланку, в спеціалізованій програмі «Декларація» або в інтерактивному режимі на сайті податкової служби. Кожному виду вирахування присвячена своя сторінка.

Форми 3-ПДФО необхідно брати за той рік, в якому зроблені витрати. Для правильного заповнення документа слід використовувати зразки, приклади та інструкції по внесенню даних.

Серед основних правил оформлення варто відзначити:

  1. Застосування друкованих заголовних букв.
  2. Визначення витрат, доходів, відрахувань з копійками, а суми податку – округляючи до цілих рублів.
  3. Суворе дотримання відповідності наданих відомостей даними в документах.

Куди звертатися?

Здавати декларацію необхідно до податкової інспекції за місцем реєстрації заявника.

Якщо немає можливості особистого подання документації, можна використовувати інші способи:

  • через представника по довіреності, посвідченої нотаріусом;
  • дистанційно через особистий кабінет на сайті ФНС або ЕПГУ;
  • поштовим відправленням (з описом вкладень).

У разі особистої здачі декларація роздруковується у двох примірниках. Один примірник залишається в ИФНС, на другому інспектор робить відмітку про дату прийняття і відразу повертає заявнику.

Необхідні документи

До декларації обов'язково додається документація, що підтверджує наявність права на відрахування (сплату ПДФО і витрати на соціальні послуги). В оригіналі надається довідка 2-ПДФО.

З інших документів – ксерокопії:

  • паспорта;
  • свідоцтва ІПН;
  • договору на надання послуг;
  • рецепти (при купівлі ліків);
  • ліцензії обслуговуючого закладу (навчального, медичного);
  • платіжні документи (банківські доручення, квитанції, чеки).

Для отримання вирахування за дитину документація має бути оформлена не на нього, а на платника податків, безпосередньо оплатив послуги.

Подача заяви

Крім декларації з додатком необхідно заповнити заяву на твір повернення.

Воно оформляється у вільній формі, але обов'язково має включати:

  • індивідуальні відомості про заявника (ПІБ, контактна інформація, паспортні дані);
  • прохання про надання вирахування;
  • сума, що підлягає поверненню (розраховується платником податку самостійно);
  • реквізити рахунку в банку, куди необхідно перерахувати гроші.

Для правильного заповнення достатньо використовувати зразок заяви. Подати його в ИФНС можна відразу з декларацією або після її перевірки.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування за навчання тут,

зразок заяви на отримання податкового вирахування за лікування тут.

Терміни повернення

Податкова служба переводить грошові кошти не пізніше 4-х місяців з моменту отримання документів. Тримісячний термін відведений їй законодавством для перевірки наданих відомостей. За один місяць вона зобов'язана перерахувати гроші.

Процедура може затягнутися з нагоди виявлення податковим інспектором:

  • помилок в декларації або заяві;
  • нестачі додатків.

У такому разі слід донести документи або внести виправлення і подати коригувальну декларацію.

Способи отримання

З 2016 року для отримання соціальних відрахувань, є два способи:

  • після закінчення року, в якому сплачено навчання або лікування, відразу за весь рік або кілька років (через ИФНС);
  • протягом року відразу після оплати соціальних послуг, придбання ліків (у роботодавця).

Обидва способи передбачають відвідування податкового органу. У першому випадку – для подачі документів, у другому – для отримання повідомлення про наявність права на відрахування.

Через роботодавця неможливо повернути гроші за минулі роки. Наприклад, якщо потрібно оформити вирахування за 2015 і 2016 роки, в такій ситуації слід звертатися тільки в податкову інспекцію.

На відео про отримання вирахування

Читай також: