Як отримати податкове вирахування за відсотками іпотеки?

НК РФ надає можливість повернення відсотків від вартості придбаного житла, а також з іпотечного кредиту.

Головна умова отримання майнового вирахування полягає в необхідності платити прибутковий податок у розмірі 13%. Процедура повернення оформляється з урахуванням сукупної суми раніше сплачених податків.

Загальні відомості

При розрахунку податкового вирахування відсотків по іпотеці не враховуються материнський капітал та інші посібники, за рахунок яких житло було куплено в іпотеку. Ці засоби не обкладаються ПДФО. Якщо прибутковий податок не утримується, то повернути кошти, сплачені за іпотеку, в тому числі відсотки, не вийде.

Якщо житло купується за рахунок коштів банку, то в такому разі можна оформити повернення з надлишково сплачених відсотків за кредитом.

Претендувати на відрахування по банківських відсотках допускається тільки при цільовому позику.

У договорі з банком повинно бути точно зазначено, що кошти призначені для придбання квартири або іншого житлового приміщення.

З споживчого кредиту отримати повернення прибуткового податку не вийде.

Хто може оформити?

Відрахування вправі оформити платники іпотеки, якщо вони отримують подоходной податок, працюючи за трудовим договором або займаючись підприємницькою діяльністю.

Подружжя можуть отримати вирахування окремо, навіть будучи солідарними позичальниками спільно нерухомості.

Закон

Основу майнового податкового відрахування становить ст. 220 НК РФ. Порядок застосування майнового вирахування з ПДФО регулюється Листом ФНС т 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@.

Податковий вирахування відсотків по іпотеці

З січня 2014 року передбачена можливість повторного майнового вирахування. Раніше подоходной податок можна було повернути тільки з однієї квартири і одного кредиту, оформленого на неї.

Починаючи з 2014 року, майновий вирахування з оплаченої вартості житла та за відсотками можна оформляти по різних об'єктів нерухомості. До зміни в податковому законодавстві власник був зобов'язаний оформляти обидва вирахування одночасно.

Сплаченим

Відрахування на придбання житла можна отримати одночасно з декількох квартир – до тих пір, поки не накопичиться сума повернення.

Подібне правило стосується покупки житла за готівковий розрахунок. За іпотеку дозволено отримати вирахування тільки один раз в житті і лише по одному житловому позикою. Якщо повернений податок менше максимально можливого розміру відрахування, то залишок згорає і не підлягає відшкодуванню.

Власник квартири має право отримати 2 вирахування. Оформлення потрібно розпочинати з отримання вирахування з квартири і лише потім перейти до вирахування за іпотечною позикою.

Іпотечний відрахування можна отримати тільки після майнового вирахування за покупку житла. Всі суми сплати за іпотекою можна вписати в податковій декларації з першого року її подачі.

Сума

Платник податків може отримати повернення тільки з тих відсотків, які йдуть банку в рахунок понад повернення основного боргу. З початку 2014 року «іпотечний» вирахування з суми 3 млн. рублів.

На руки заявник отримає не більше 390 тис. рублів. Якщо іпотека була оформлена до 2014 року, то максимальна сума повернення по кредиту не обмежена. Наприклад, якщо сума відсотків складає 4 млн., то можна отримати 13% від цієї вартості.

Має значення розмір сплаченого прибуткового податку. Заявник отримає повернення за рік, що дорівнює сумі прибуткового податку, який було утримано з роботодавцем зарплати позичальника.

Оформлювати вирахування з вартості житла та за відсотками рекомендовано в різні податкові періоди.

Повернення податку можливе тільки після фактичної оплати відсотків банку. Якщо іпотека була оформлена в 2020 році, то претендувати на виплату можна не раніше 2020 року і тільки на суму сплачених відсотків. Далі в 2020 році можна подати документи повторно і отримати податкове вирахування за відсотки по іпотеці, які оплачені в 2020 році.

Так буде до тих пір, поки сума вирахування не досягне 3 млн. рублів. Для того щоб не подавати в податкову інспекцію документи кожен рік, можна перечекати кілька років, а потім подати документи та отримати вирахування відразу за 2-3 роки і більший період. Строки одержання законом не обмежені.

Як отримати?

Податок можна повертати з допомогою роботодавця або в якості разової виплати від ФНС. Щоб скористатися такою можливістю потрібно звернутися в податкову інспекцію і отримати повідомлення про право на майновий (іпотечний) вирахування, із зазначенням розрахованої суми.

Документи подаються за місцем роботи, з одночасним поданням заяви. З моменту подачі прибутковий податок із зарплати роботодавцем не вичитується – до тих пір, поки не накопичиться необхідна сума, зазначена у податковому повідомленні. Подавати декларацію 3-НДФЛ роботодавцю не потрібно.

Перелік необхідних документів

Для оформлення майнового вирахування потрібно звернутися в податкову інспекцію і принести наступні документи:

  • довідка про сплачені податки;
  • договір купівлі-продажу нерухомості;
  • договір іпотечного позики і графік платежів;
  • квитанції, що підтверджують оплату відсотків за кожен місяць;
  • виписка ЕГРН на нерухомість;
  • свідоцтво про шлюб, якщо оформляють іпотеку подружжя у якості позичальників;
  • копія нотаріально завіреного шлюбного договору, якщо один з подружжя відмовився від квартири і не побажав бути, за умовами банку, созаемщиком;
  • довідка з банку про сплачених відсотках.

Потрібно заповнити декларацію 3-НДФЛ. Звертатися слід до податкової інспекції за місцем проживання або тимчасового перебування заявника.

Заява

В заяві вказується:

  • найменування вирахування;
  • відомості про заявника;
  • сума сплаченого ПДФО.

Заяву можна оформити, звернувшись безпосередньо в податкову інспекцію, в тому числі у разі, коли заявник хоче отримувати відрахування за місцем роботи.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Подання декларації

Її можна заповнити в електронній формі, за допомогою програми «Декларація» на сайті ФНС. Якщо вирахування потрібно отримати за один рік, наприклад, за 2020, то потрібно завантажити програму тільки за цей рік.

Можна скачати програми одночасно за кілька років.

Алгоритм заповнення електронної декларації наступний:

  1. У вкладці «Завдання умов» потрібно вказати номер податкової інспекції за місцем постійної реєстрації заявника. Інформацію про номері можна отримати на сайті: www.nalog.ru У розділі «номер коригування» за замовчуванням стоїть «0». Якщо декларація здається повторно – після виправлень, доповнень, то ставиться цифра 1, 2.. Доходи підтверджуються довідками 2-ПДФО (про це за замовчуванням зазначено в програмі). Якщо декларація здається по довіреності, то потрібно вказати особисті дані представника.
  2. У вкладці «Відомості про декларанта» потрібно вказати персональні дані (Ф. В. О., місце народження, проживання, ІПН, серія та номер паспорта). Потрібно зазначити докладний адреса, код ОКТМО (залежить від адреси), а також контактний телефон. Потрібно не забувати зберігати заповнені дані.
  3. У вкладці «Доходи, отримані в РФ» слід вказати доходи, зазначені у довідці 2-ПДФО, та з інших джерел доходів (наприклад, від продажу майна. Джерела доходів потрібно вказувати за минулий календарний рік. У підрозділі «Джерела виплат» потрібно вказати найменування роботодавця, його ІПН (підприємства або ІП), КПП, ОКТМО. Ці дані можна отримати з довідки 2-ПДФО, яку можна отримати за місцем працевлаштування.
  4. Якщо дохід був отриманий не від зарплати, а від інших фінансових надходжень, то у вкладці «найменування джерела виплати» потрібно вказати дохід – наприклад, продаж земельної ділянки. Бажано також вказати прізвище покупця майна. Якщо потрібно видалити джерело доходу, то слід натиснути на кнопку «мінус». Для виправлення даних можна натиснути на кнопку «редагувати».
  5. Заповнену декларацію слід завантажити і зберегти. Пізніше її можна роздрукувати та надати в податкову інспекцію.

Надання декларації разом з іншими документами обов'язково. Заповнення її на сайті не звільняє від обов'язку особистого візиту в податкову інспекцію.

Термін повернення

Відрахування оформляється за будь-який період. Його можна отримати відразу за кілька років або оформляти кожен рік. Термін перевірки документів і повернення становить 3-4 місяці.

Отримати вирахування в розмірі 390 тис. рублів можна один раз.

Способи отримання

Виплату можна отримувати за місцем роботи. Тоді вона надається у вигляді не утриманого із зарплати прибуткового податку. Зарплата буде приходити повністю, поки не вичерпається максимально можлива сума вирахування.

Якщо він оформлюється в якості разової виплати, то потрібно подавати декларацію 3-НДФЛ в податкову інспекцію, правовстановлюючі документи на квартиру та іпотечні зобов'язання.

Якщо кредит оформлявся на обох подружжя

Якщо квартира перебуває у спільній частковій власності чоловіка та дружини, то вони також мають право на відрахування в розмірі 3 млн. руб. кожен. Подружжя вправі підписати угоду і розподілити суму вирахування.

Доходи потрібно подавати окремо, в тому числі з зазначенням правовстановлюючих відомостей на частку.

При можливості отримати вирахування з іпотеки їй потрібно обов'язково скористатися, так як виплата може виявитися серйозною фінансовою підтримкою. До звернення можна проконсультуватися з фахівцем в податковій інспекції або отримати підтримку у кваліфікованого юриста на приватній основі.

На відео про оформлення повернення

Читай також: