Як отримати податкове вирахування за місцем роботи?

Кожен податковий резидент РФ наділяється правом отримання податкового вирахування. Є кілька законних підстав, за яких можливе повернення раніше сплаченого у скарбницю прибуткового податку. До них, зокрема, відносяться ситуації, пов'язані з лікуванням, навчанням і придбанням нерухомості.

Вирішення питань надання податкових вирахувань знаходиться в компетенції ФНС. Однак російські організації-роботодавці також можуть сприяти в отриманні виплати працевлаштованим у них співробітникам.

На відміну від Податкової інспекції, яка надає одноразовий відрахування, повернення податку через наймача здійснюється щомісячно, частинами.

Хто може претендувати?

Претендувати на відрахування у передбачених законодавством ситуаціях можуть громадяни, з доходу яких у податковому періоді було здійснено відрахування ПДФО до бюджету в повному обсязі.

Повернути податок можна лише з тієї частини витрат, які були оплачені за рахунок власних коштів громадянина, без залучення державних субсидій та інших виплат, які не обкладаються податком.

Правове регулювання

Питання, що стосуються надання різних видів податкових вирахувань, викладені в 2020 році в НК РФ. У таблиці наведені статті, якими регулюються різні види відрахувань:

Найменування вирахування № статті з НК РФ
Стандартний 218
Соціальний 219
Майновий 220
Професійний 221

Пункт 8 ст. 220 НК РФ передбачає право працівників оформляти відрахування за місцем працевлаштування.

Листами Мінфіну № БС-4-11/8256 і № 03-04-06/15541 регулюються строки перевірки документації і час перерахування грошей при оформленні вирахування за місцем роботи.

Способи отримання коштів

З доходу офіційно працевлаштованих працівників бухгалтерії російських організацій регулярно відраховують прибутковий податок в казну у відповідності з вимогами податкового законодавства.

Якщо громадянин має законні підстави для оформлення податкового вирахування за місцем роботи, то бухгалтерія організації перестає утримувати ПДФО з його доходу.

Після цього кожен місяць працівник отримує зарплату в повному обсязі. Виплата заробітку таким чином проводиться до тих пір, поки працівник не отримає всю належну йому суму податкового вирахування.

Податковий відрахування за місцем роботи

Розмір податкового вирахування в кожному випадку однаковий, незалежно від того, звертається працівник в Податкову інспекцію, або до свого роботодавця. Однак останній спосіб повернення податку дещо відрізняється від повернення через ФНС.

У чому полягають відмінності:

Подати документацію на вирахування через роботодавця громадянин може в тому ж році, в якому були здійснені витрати. Якщо ж оформлення відбувається через Податкову інспекцію, доводиться чекати завершення року для подачі паперів.

За місцем роботи потрібно надавати менший пакет документів. Відсутня потреба у пред'явленні довідки 2-ПДФО і податкової декларації.

Організаціям потрібно строк в 1 місяць на проведення камеральної перевірки документації, в той час як Податкової інспекції потрібно для цього 3 місяці.

При поверненні податку за місцем роботи на початок кожного року необхідно надавати підтвердження підстав на отримання вирахування. При оформленні в ФНС цього не потрібно.

Як оформити повернення?

Отже, як отримати податкове вирахування за місцем роботи? Алгоритм оформлення досить простий:

  1. Підготовка документації, що дає право на отримання конкретного виду вирахування.
  2. Відвідування ИФНС з метою отримання повідомлення про можливість реалізації права на відрахування.
  3. Здача документації та повідомлення за місцем роботи.
  4. Отримання вирахування з заробітної платою за кожний місяць до повної виплати.

Необхідні документи

Для отримання в ИФНС повідомлення для вирахування потрібно надати наступний пакет документації:

  • заяву;
  • при купівлі квартири ‒ папери, що підтверджують право власності, акт про передачу;
  • платіжна документація, що підтверджує витрати;
  • ксерокопія паспорта;
  • ксерокопія ІПН.

Для оформлення вирахування за місцем працевлаштування необхідні наступні папери:

  • заяву;
  • повідомлення від ИФНС;
  • ксерокопії платіжної документації;
  • папери, що дають право на відрахування.

Вище наведені примірні переліки документів. Їх склад розрізняється в залежності від того, який саме вид вирахування потрібно оформити. Також Податкова інспекція залишає за собою право вимагати додаткову документацію.

Заява

Заява про повернення податку входить в пакет необхідних документів для оформлення вирахування. Завантажити бланк цієї паперу можна за посиланням.

Заяву можна заповнити в електронному варіанті, або роздрукувати папір і внести в неї відомості друкованими літерами з допомогою кулькової ручки.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Декларація

Декларація за формою 3-НДФЛ при оформленні вирахування у наймача не потрібно. Але якщо повернення коштів проводиться через ИФНС, дану папір необхідно підготувати. Її бланк можна завантажити з офіційного сайту Податкової інспекції, або взяти у відділенні цього органу.

Заповнити декларацію можна вдома, або у відділенні ФНС. В останньому випадку податковий інспектор може сприяти правильному складанні документа.

Зразок декларації 3-ПДФО тут.

Приклад розрахунку вирахування у наймача

Співробітник Іванов А. В. придбав у лютому 2016 року кімнату вартістю 1 550 000 рублів. Для покупки він не використав іпотечні кошти. У жовтні 2016 року Іванов А. В. оформив майновий вирахування у наймача. Заробітна плата Іванова А. І. становить 80 тис. рублів на місяць.

Проведемо розрахунки:

  • Розмір ПДФО за місяць ‒ 80 000 х 0,13 = 10 400 рублів.
  • Величина відрахування в даному випадку ‒ 1 550 000 х 0,13 = 201,5 тис. рублів.
  • Розмір ПДФО у Іванова А. В. до кінця календарного року (жовтень, листопад, грудень) ‒ 10 400 × 3 місяці = 31 200 рублів. Ця сума менше покладеного Іванов А. В. майнового вирахування.

До кінця 2016 року Іванов А. І. отримав лише 31 200 рублів. Потім у нього знову виникла необхідність отримання від Податкової інспекції повідомлення для повернення залишку грошей (170 300 рублів). Оскільки працівник не може повернути за податковий період суму більше сплаченого ПДФО, що повернення податку в цьому випадку займає не один рік.

Що робити при зміні роботи?

Бувають такі ситуації, коли співробітник вже отримував податковий відрахування на одному підприємстві, а потім вирішив звільнитися і знайти нове місце роботи. У цьому випадку ФНС, швидше за все, запропонує йому дочекатися закінчення року, а потім отримати повідомлення для оформлення вирахування за новим місцем роботи.

Щоб уникнути плутанини при працевлаштуванні відразу в декількох місцях можна подати документи на податковий відрахування у ФНС.

У будь-якому випадку, існує вибір, і кожен працівник самостійно вибирає оптимальний для себе варіант оформлення вирахування.

За сумісництвом

Якщо громадянин працює одразу на кількох роботах, кожна організація перераховує з його доходу ПДФО до бюджету. Як вже згадувалося, податкове законодавство дозволяє отримати вирахування, навіть працюючи за сумісництвом.

У цьому випадку при отриманні повідомлення в ФНС потрібно скласти заяву, вказавши в ньому, на якому робочому місці і яку суму необхідно отримати.

Переваги і недоліки

Оформлення вирахування через роботодавця має свої переваги і недоліки.

Плюси:

  • відпадає необхідність очікувати нового календарного року;
  • потрібно менше документів;
  • процедура істотно простіше.

Мінуси:

  • на початку кожного року потрібно надавати підтвердження права на повернення податку;
  • неможливо відразу ж повернути всю суму;
  • загальний розмір повернутих коштів за рік може виявитися менше одноразової вирахування через ФНС.

На відео про отримання вирахування у роботодавця

Читай також: