Як отримати податкове вирахування за ліки?

Кожному громадянину РФ, який сплачує прибутковий податок, надається право скористатися податковим вирахуванням при витратах на придбання лікарських засобів за рецептом лікаря, що дозволяє йому частково відшкодувати витрати.

Якщо ви вирішили скористатися цим правом, необхідно знати, як отримати податкове вирахування за ліки і що для цього потрібно.

Хто може оформити?

Щоб отримати пільгу, слід:

  • в кінці року, в якому платник податків користувався платним медичним обслуговуванням і купував ліки, слід заповнити декларацію 3-НДФЛ;
  • оформити довідку 2-НДФЛ за відповідний рік;
  • зібрати папери, які потрібні для того, щоб оформити податковий відрахування за ліки;

Папери, які потрібні для оформлення вирахування, слід подати в податковий орган. Можна надіслати документацію поштою та на сайті Держпослуг. Здійснити подачу документації можна в будь-який час року без обмежень.

Дану пільгу може використовувати громадянин РФ, який офіційно працевлаштований і сплачує ПДФО. Винятком можуть користуватися індивідуальні підприємці, якщо з їх доходів здійснюються відрахування за ставкою 13%.

Підстави

Цією пільгою можна скористатися:

  • при придбанні ліків;
  • при витратах на поліс ДМС;
  • при розрахунку за медичне обслуговування для себе або родичів власними коштами;
  • якщо витрати на медичну допомогу працівникові були погашені роботодавцем, то при поверненні роботодавцю цих витрат, працівник може використовувати право на повернення податку;
  • при оплаті санітарно-курортного лікування.

Закон

Процес повернення податку за лікування проходить відповідно до Постанови Уряду РФ, а також НК РФ, статті 218, 219 і 220.

Які документи потрібні?

Щоб претендувати на відрахування за лікування, потрібно зібрати певні документи. В їх число входять:

  • декларація 3-ПДФО;
  • довідка 2-ПДФО;
  • заява на повернення податку;
  • документація, яка підтвердить оплату лікарських засобів і медичного обслуговування;
  • свідоцтво про народження або про укладення шлюбу, якщо оформляється повернення за платне обслуговування для дитини або чоловіка/дружини;
  • копію свідоцтва про народження, якщо ви зробили оплату препаратів, які лікар виписав вашому батькові (якщо жінка у шлюб змінила прізвище, то необхідно її свідоцтво про шлюб);
  • копії вашого посвідчення особи та ІПН.

При оформленні вирахування за медичне обслуговування до вищевказаних паперів потрібно додати:

  • договір на надання послуг, який укладають пацієнт і лікувальну установу;
  • ліцензія на обслуговування і надання страхових послуг;
  • виписка про оплату медичного обслуговування із зазначенням кодів.

При поверненні грошей за куплені медичні препарати будуть потрібні:

  • рецепт, який виписав лікар за певною формою саме для податкової служби;
  • чеки та квитанції, що підтверджують оплату препаратів.

При оформленні вирахування за оплату поліса ДМС знадобляться:

  • ліцензія страхової організації;
  • договір зі страховою організацією або копія поліса;
  • квитанції про оплату.

Податковий вирахування за ліки: перелік препаратів

У переліку, який затверджено постановою уряду, входять препарати, при придбанні яких за рецептом лікаря платник податків може претендувати на отримання вирахування. При цьому у кожного препарату є велика кількість аналогів.

Входять в список медикаменти входять до Держреєстру, що Моз має публікувати кожен рік. Якщо лікар призначив ліки, яке не входить у цей перелік, то громадянин не може претендувати вирахування.

У цей перелік входять:

  • Препарати, які використовуються для анестезії, а також які знижують тонус скелетної мускулатури.
  • Анальгетики.
  • Препарати проти алергії.
  • Медикаменти, які впливають на ЦНС.
  • Протиінфекційна.
  • Імунодепресивні препарати та протипухлинні.
  • Противоостеопорозные медичні препарати — стимулятори.
  • Препарати, які впливають на кров.
  • Лікарські препарати, які впливають на серцево-судинну систему.
  • Препарати, необхідні для діагностики (контраст для рентгена).
  • Антисептики.
  • Медикаменти, які використовуються для лікування хвороб ШЛУНКОВО-кишкового тракту.
  • Гормональні препарати.
  • Препарати для лікування захворювань нирок і сечової системи.
  • Медикаменти, що застосовуються в офтальмології.
  • Маткові лікарські засоби.
  • Препарати, які застосовуються для лікування хвороб дихальних органів.
  • Електроліти, живильні засоби.
  • Вітаміни.

Оплата родичами

Згідно НК РФ, можна претендувати на податковий відрахування у розмірі вартості препаратів, які лікар призначив вам, вашій дружині (чоловікові), вашим дітям або підопічному до 18 років, вашим батькам.

У разі оплати лікування родичів договір і всі квитанції слід оформляти на ім'я громадянина, який буде використовувати вирахування. Також при оформленні вирахування крім копій необхідно пред'явити оригінали. Це потрібно для того, щоб інспектор порівняв оригінали та копії, поставивши на копіях необхідну позначку і дату.

З 2013 року з'явилося право оформити вирахування з грошей, якими оплачувалося лікування усиновлених або перебувають на утриманні дітей віком до 18 років.

Отримати вирахування з витрат на медичні препарати, придбані для дідусів і бабусь не можна.

Дороге лікування

Дорогим лікуванням вважається медичне обслуговування з переліку, який затверджено Постановою уряду, при цьому лікувальної організації необхідно мати ліцензію на надання такого роду послуг.

Якщо необхідні медикаменти в медичній організації відсутні, пацієнт може самостійно придбати їх, і потім оформити з ним повернення. Перед тим, як отримати податкове вирахування на ліки, необхідно щоб було підтвердження, що придбані лікарські препарати використовувалися саме при даному лікуванні.

За соціальним вирахуванню за проходження дорогого лікування немає обмежень. Суму, яка була витрачена на цю медичну допомогу можна повністю повернути.

Вирахування з витрат на придбання дорогих ліків можна використовувати якщо дотримані умови:

  • препарати, які отримувалися в процесі лікування, є в списку медичного обслуговування, при витратах на яку можна розраховувати на отримання вирахування;
  • медична організація не має потрібних медикаментів, і їх купівля здійснюється за рахунок хворого (або людини, яка оплачує його лікування);
  • лікувальна установа видала пацієнту довідку про те, що препарати були потрібні для здійснення лікування;
  • пацієнта в лікувальному закладі була видана «Довідка про оплату медичних послуг для представлення в податкові органи» з кодом 2.

ФНП у листі від 18.05.2011 № АС-4-3/7958 були вказані обставини, при яких у разі одержання громадянином дорогого лікування, розмір виплати не обмежений.

Щоб використовувати право на податкове вирахування за куплені медикаменти пацієнту потрібно надати до податкової служби:

  • довідку з лікувального закладу, в якому проводиться лікування, про те, що лікар призначив ці препарати;
  • папери, які підтверджують придбання лікарських препаратів;
  • довідку про оплату медичного обслуговування (якщо обслуговування було проведено безкоштовно, то повинна стояти сума 0 руб.).

Розмір

Розрахунок повернення податку лікування в 2020 році здійснюється за минулий рік і має ряд обмежень. Виплата не повинна перевищувати 13% від 120 000 (15600) — граничної суми, яка встановлена Урядом РФ. Ця умова не зачіпає випадки, коли лікування вважається дорогим — повернення таких витрат розраховується повністю.

Сума, яка підлягає поверненню, не повинна бути вище фактичного ПДФО, що надійшов за минулий рік.

Якщо розмір грошової суми, яку потрібно повернути, перевищує сумарний обсяг податку, що був сплачений у поточному році, то залишок не можна перенести на наступний рік.

Папери, необхідні для оформлення вирахування потрібно подати в першому кварталі року, наступного за звітним.

Терміни повернення

Загальний термін, який відведений на цей процес, може скласти чотири місяці з дня подачі заяви. З яких три місяці проводиться невиїзна перевірка, після якої виноситься рішення.

Протягом цього часу можливо інспектор кілька разів викличе вас, щоб уточнити які-небудь дані або відповісти на виниклі питання.

У разі прийняття рішення про повернення податку податковій службі надається місяць для переказу грошових коштів на рахунок заявника.

У випадку, якщо не були перевищені терміни повернення грошей, які прописані в законі, то за кожен день прострочення перекладу заявнику покладена компенсація в розмірі ставки рефінансування Центробанку Росії.

На відео про повернення податку за лікування

Читай також: