Як отримати податкове вирахування при спільній власності?

При придбанні нерухомості у кожного громадянина РФ є право на повернення частини коштів, сплачених раніше в якості прибуткового податку. Це дозволяє дещо знизити витрати, пов'язані з купівлею житлоплощі. Однак процес має низку нюансів, про які варто знати заздалегідь.

Правила оформлення повернення

Законодавчо отримання податкового вирахування при купівлі квартири обумовлено положеннями Податкового кодексу РФ. У 2014 році в ньому були зроблені значні зміни.

Тому, при отриманні компенсації дата придбання нерухомості має велике значення.

Хто має право?

Після покупкою громадянином квартири, у нього є можливість отримати майновий вирахування. Однак правом володіють тільки особи, які своєчасно і в повному обсязі вносять прибутковий податок в казну держави. Якщо людина не працює, заяву на надання пільги відхилять.

Правом на податкове вирахування при спільній власності можуть скористатися особи, які раніше не отримували повернення.

У виплаті буде відмовлено, якщо:

  • операція була проведена між взаємозалежними особами;
  • громадянин вже використав своє одноразове право на отримання вирахування;
  • покупець не є резидентом РФ;
  • громадянин перебуває на пенсії, і у нього вже минув трирічний податковий період.

Щоб претендувати на отримання повернення, потрібно дотримувати всі правила, встановлені чинним законодавством.

Законодавство

Законодавчо можливість отримання вирахування при купівлі квартири закріплена в статті 220 НК РФ.

У 2014 році правова база цього питання була розширена прийняттям ФЗ № 212, після чого сильно змінилася процедура отримання податкового вирахування.

Податковий вирахування при спільній власності

Спільна власність виникає, якщо майно або інші цінності були придбані в шлюбі на грошові кошти подружжя. Фактично це підвид часткової власності.

Проте розмір часток подружжя не може бути виявлено. Законодавчо передбачена можливість використання подібних придбань лише спільно.

Незважаючи на вищесказане, при придбанні нерухомості особами, які перебувають у законному шлюбі, існує можливість оформити квартиру у часткову власність і заздалегідь визначити розмір частки, що припадає на кожного власника.

Подружжя

Податковий вирахування при частковій власності подружжя розраховується з урахуванням інтересів кожної сторони. Все майно, набуте під час шлюбу, вважається спільним, незалежно від того, яка саме інформація прописана в документах на житлоплощу.

У подібній ситуації податкове вирахування буде розподілятися на рівні частини.

При придбанні нерухомості, подружжя мають право на два види податкових вирахування:

  • за безпосереднім витрат на покупку житлової площі;
  • за відсотками по кредиту у випадку, якщо квартира куплена в іпотеку.

Багато залежить і від дати покупки нерухомості з-за змін в податковому законодавстві, що відбулися в 2014 році. Якщо при покупці нерухомості витрати склали понад 4 млн. рублів, кожен з подружжя має право на отримання майнового податкового вирахування з 2 млн. рублів.

Якщо витрати становили менше 4 млн. рублів, повернення може бути розподілений в будь-якій пропорції за бажанням громадян.

При придбанні житлової площі у спільну власність, величина повернення податку не залежить від того, на чиї саме кошти була здійснена операція.

При купівлі квартири

Вирахування має право отримати лише громадянин, який є податковим резидентом РФ. Якщо житло було придбано після січня 2014 року і пізніше, наприклад, в 2020 році, громадянин має право на отримання пільги по декількох об'єктах, проте тут є ряд особливостей.

Платник податків не може використовувати право на отримання майнового вирахування, якщо:

  • оплата проводилася із залученням державних або інших засобів, що не належать подружжю;
  • якщо договір купівлі квартири укладений з фізичною особою взаємозалежною.

Максимальна сума вирахування дорівнює 260 тис. рублів, а при іпотечному кредитуванні – 390 тис. рублів.

При розрахунку пільги враховуються наступні види витрат:

  • витрати безпосередньо на оплату придбання приміщення;
  • на погашення переплати, якщо був використаний іпотечний кредит;
  • на добудову та оздоблення.

Не всі види доходів оподатковуються ПДФО. Відрахування на користь держави не списуються з наступних видів грошових коштів:

  • пенсія;
  • дивіденди;
  • посібники.

За один календарний рік громадянин має право отримати відшкодування у розмірі суми прибуткового податку, який роботодавець перерахував за рік в податкову службу. Якщо при цьому податковий відрахування не був виплачений повністю, його залишок повинен бути перенесений на наступний рік.

Якщо квартира була куплена відразу кількома особами, відрахування надається в розмірі витрат кожного пайової власника, але не більше 260 тис. рублів на одну людину.

В іпотеку

При придбанні житла в іпотеку покупець отримує податковий вирахування лише з тієї суми, яку він переплатив за кредитну послугу.

Якщо житло оформлено на чоловіка чи дружину

У разі оформлення відрахування на одне з подружжя другий не втрачає своїх прав на отримання відсотків з податку і також може отримати грошові кошти.

При цьому повинні бути дотримані наступні умови:

  • реєстрація шлюбу до здійснення операції купівлі-продажу;
  • обоє офіційно працевлаштовані та сплачують ПДФО;
  • подружжя до цього не використали право податкового вирахування.

Також слід знати, що придбане майно повинно мати статус житлового.

Як отримати?

Для отримання податкового вирахування при сумісній власності подружжя потрібно зібрати необхідний пакет документів, надати їх у податковий орган, приклавши до них декларацію 3-НДФЛ і заяву.

Перелік необхідних документів

При оформленні податкового вирахування потрібно надати в податкову службу наступні документи:

  • паспорт громадянина РФ;
  • заяву на повернення податкового вирахування, а також декларацію 3-НДФЛ;
  • документи, що офіційно підтверджують витрати громадянина;
  • документально підтверджені відомості про сплату громадянином ПДФО.

Максимальний розмір

Сума податкового відрахування розподіляється в основному за двома параметрами: витрачені кошти при купівлі нерухомості та сплачений ПДФО:

  • Загальна сума. Розрахунок податкового вирахування виробляється від коштів, витрачених на покупку квартири або земельної ділянки, але ця сума не повинна перевищувати 2 млн. рублів, а для нерухомості, придбаної раніше 2008 року – 1 млн. рублів.
  • За кожен рік. Громадянин має право отримати суму, яка не перевищує 13% його офіційної зарплати за рік, відповідно податкові відрахування йому можуть видавати кілька років.
  • Якщо нерухомість придбана до 1 січня 2014 року в іпотеку, податковий вирахування з сплачених відсотків буде повернений в повній мірі, якщо ж житло було придбано пізніше, то ця сума буде обмежена 3 млн. рублів, відповідно отримати людина зможе не більше 390 тис. рублів.

Більше вищевказаних сум отримати не вдасться.

На відео про отримання вирахування при сумісній власності

Читай також: