Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири?

Податкові відрахування надаються за заявою. Однак, перш, ніж його подавати, необхідно отримати від ИФНС підтвердження про наявність такого права. Для цього збираються і оформляються обов'язкові документи, самостійно розраховується сума повернення.

Що це таке?

Податкове вирахування при купівлі квартири та іншої житлової нерухомості передбачено НК РФ. Його суть полягає у відшкодуванні частини ПДФО, сплаченого покупцем у державну скарбницю.

Розмір коштів, що повертаються залежить від вартості житла і становить 13% від неї.

Кому належить?

Право на відрахування у зв'язку з придбанням квартири виникає лише при наявності у покупця відрахувань ПДФО. Оскільки саме за рахунок цього податку повертається частина витрат по угоді.

Не всі офіційно працевлаштовані громадяни можуть використовувати майновий вирахування. Одна з обов'язкових умов – проживання на території РФ протягом останнього 183 днів. Податковим резидентом РФ може бути навіть особа, яка не має російського громадянства.

Неможливо отримати вирахування, якщо:

  • квартира куплена у взаємозалежного особи (дитини, батька, брата/сестри, дружина та інші);
  • вже вичерпано право на майновий вирахування.

Таким чином, податкове вирахування при купівлі квартири надається, якщо виконані всі наступні умови:

  1. Заявник є податковим резидентом РФ.
  2. Претендент має офіційний дохід, з якого відраховується ПДФО.
  3. Квартира придбана за власний рахунок або з використанням іпотеки (не повернення здійснюється з коштів материнського капіталу, допомоги роботодавця та інших спеціальних програм).
  4. Між продавцем і покупцем квартири немає прямих родинних зв'язків.

Законодавство

Порядок подання відрахування на квартиру та його розмір визначено у статті 220 НК РФ. Відповідно до листа ФНС № БС-3-11/3879 від 24.08.2016 р. наявність права на нього підтверджується випискою з ЕРП (Єдиного реєстру прав) замість раніше використовуваного свідоцтва на власність.

Таке нововведення запроваджено ст. 2 ФЗ № 360 від 03.07.2016 р. і діє з 15 липня 2016 року. По квартирах, куплених до цієї дати, отримувати виписку не потрібно. З декларацією на вирахування представляється наявне свідоцтво на квартиру.

Податкове вирахування при купівлі квартири

Скористатися майновим податковим вирахуванням з нагоди придбання квартири можна:

  • лише раз у житті, якщо об'єкт нерухомості куплений до 2014 року;
  • кілька разів, але в межах максимально можливої суми, якщо майно оформлено після 1 січня 2014 року.

За допомогою використання вирахування покупець квартири відшкодовує свої витрати за угодою в розмірі 13% вартості житла. Для цього необхідно підтвердити свій статус платника ПДФО і безпосереднє несення витрат шляхом подання в ИФНС декларації з додатком підтверджуючої документації.

Скористатися вирахуванням можна в будь-який час незалежно від того, коли куплена квартира. Наприклад, якщо витрати понесені у 2013 році, то подати на їх відшкодування можна і в 2020 році. Єдине, що слід врахувати — розрахунок суми буде проводитися не більше, ніж з трьох років, що передує року звернення в ИФНС.

В іпотеку

Купивши квартиру по іпотеці, можна скористатися подвійним вирахуванням: безпосередньо з житла і з відсотків по кредиту.

Повернення провадиться також із розрахунку 13% понесених витрат з урахуванням обмежень, встановлених законодавством по максимальній сумі.

Отримання основного вирахування по квартирі, купленої до 2014 року не є підставою для відмови в поверненні коштів з іпотеки. Подати декларацію за відсотками можна окремо.

При покупці декількох квартир з використанням іпотечних коштів, повертати відсотки можна тільки за однією з них.

Як розрахувати?

Сума, що підлягає поверненню, розраховується платником податку самостійно за простою формулою:
В = 13%*Ц, де Ц – це ціна квартири.

Однак, не варто забувати, про максимально допустиму суму повернення.

Наприклад, ви купили елітну квартиру в 2020 році за 13 мільйонів рублів. Відповідно, 13% її вартості складе 1 690 000 рублів. Повернути таку суму не вдасться, оскільки максимум, що дозволено для повернення – 260 000 рублів (13% від 2 млн. рублів).

Якщо ж ціна квартири становить менше 2 мільйонів рублів, то залишок належної максимальної суми можна використовувати при наступній покупці житла. Але це правило діє лише по об'єктах, придбаних з 2014 року.

Загальний розмір майнового відрахування допускається включати не тільки ціну квартири, але і витрати на оздоблювальні матеріали, ремонтні роботи, якщо нерухомість придбана в чорновому варіанті. Така можливість вигідна при вартості житла менше 2 млн. рублів.

Вирахування по іпотеці розраховується окремо, але також на основі обмеження в 3 мільйони рублів (по операціях після 1 січня 2014 року). Важливо розуміти, що гроші повертаються тільки з відсотків. Основний борг в розрахунки не включається.

Наприклад, по іпотеці, взятої в 2020 році, ви виплатили 325 тисяч рублів: 205 000 – основний борг і 120 000 – відсотки. Для розрахунку суми вирахування береться лише 120 000 рублів: 120 000 * 13% = 15 600 (рублів).

Сума

За кожен рік можна повертати грошові кошти в межах сплаченого за цей період ПДФО. Сума, що залишилася переноситься на наступні роки і може виплачуватися поступово, поки не вичерпається установлений ліміт.

Наприклад, по довідці 2-ПДФО видно, що сума податку, сплаченого в бюджет за 2020 рік, склала 65 тисяч рублів. Вирахування по купленій квартирі склав 215 000 рублів. У 2020 році платник податків має право повернути 65 000 рублів, решта суми (150 000 рублів) перенесеться.

На повернення залишку можна подати в будь-який наступний рік. Так, якщо в 2020 році він залишиться без роботи, то у 2020 році буде відшкодовувати витрати не з чого. Але належна до повернення сума не згорить. На неї можна подати в 2020, 2025 та інших роках.

За відсотками максимально прийнята до відрахуванню сума – 3 мільйони рублів по квартирах, куплених до 2014 року. По іпотеках, взятими раніше, таке обмеження не діє. Їх відсотки відшкодовуються в повному обсязі.

Як отримати?

Процедура складається з декількох етапів:

  1. Підготовка документації.
  2. Оформлення декларації.
  3. Складання заяви.
  4. Здача 3-ПДФО з додатками в ИФНС.
  5. Очікування результатів перевірки.

Зарахування грошей на рахунок.

Подати документи до податкового органу можна особисто, через представника за нотаріальним дорученням, поштовим відправленням або в інтерактивному режимі (на сайті ФНС або ЕПГУ).

Які документи потрібні?

У перелік входить стандартний набір:

  • Паспорт.
  • Декларація.
  • Заяву.
  • Свідоцтво ІПН.
  • Довідка про дохід.
  • Документи, що підтверджують витрати.

Дохід підтверджується довідкою 2-НДФЛ, виплачені відсотки банківською довідкою. Вони надаються в оригіналах. З інших документів потрібно зняти копії.

Зразок довідки 2-ПДФО тут.

Для підтвердження витрат по купівлі квартири слід додати ксерокопії:

  • договору купівлі-продажу;
  • свідоцтва про власність або виписку з ЕГРП;
  • приемопередаточного акта;
  • фінансових документів: розписок, квитанцій, платіжних доручень.

Подача заяви

Заява подається відразу з декларацією або після її перевірки в ИФНС за місцем прописки укладача. Оформляється вона платником податку самостійно у вільній формі.

Обов'язкова інформація, що включається в документ:

  • найменування і номер ИФНС;
  • індивідуальні відомості платника податків (ПІБ, паспортні дані, ІПН, адреса, телефон);
  • основний зміст: прохання про надання вирахування із зазначенням конкретної суми і причини повернення;
  • реквізити банківського рахунку, куди планується отримати гроші;
  • дата складання, підпис заявника з розшифровкою.

Зразок заяви на податкове вирахування при купівлі квартири тут.

Способи повернення коштів

Повернути витрачені на покупку квартири гроші можна двома способами:

  1. У податковому органі по закінченні року. Наприклад, податкове вирахування при купівлі квартири в 2020 році можна не раніше, ніж в 2020 році. Необхідно подати декларацію з додатками та заявою в електронному або друкованому варіанті.
  2. У роботодавця в поточному році. Надати за місцем роботи повідомлення з ИФНС про наявність права на відрахування.

Кожен варіант має свої плюси і мінуси. Так, у роботодавця можна почати користуватися вирахуванням, не чекаючи кінця року, в якому куплена квартира. Через ИФНС повертаються відразу значні суми, у тому числі накопичені за три роки. Як повернути гроші краще, кожен громадянин вирішує сам.

Причини відмови

Порушення умов надання вирахування спричиняє відмову в ньому, якщо:

  • заявник не є резидентом РФ;
  • квартира куплена у родича;
  • в оплату залучені кошти материнського капіталу, роботодавця чи іншої форми допомоги;
  • заявник не має офіційного доходу, оподатковуваного ПДФО.

Якщо з якої-небудь причини громадянин отримав вирахування незаконно, податковий орган має право стягнути з нього ПДФО без перевірки (лист ФНС № СА-4-7/6265@ від 04.04.2017 р.).

На відео про оформлення вирахування

Читай також: