Як оформити податковий вирахування при пайовому будівництві квартири?

За законом у кожного російського громадянина, який купив житло з'являється право на майновий вирахування. Таке правило діє і щодо участі в пайовому будівництві.

Що це таке?

Податкові відрахування по праву можна вважати державною пільгою. Одним з їхніх різновидів є відшкодування витрат громадянам на придбання житлової нерухомості. Поверненню підлягає прибутковий податок, сплачений покупцем зі своїх доходів.

Володар нового житла має право повернути 13% її вартості, що встановлено статтею 220 російського ПК.

Зробити це можливо у разі:

  • будівлі приватного будинку на власній ділянці;
  • придбання житлоплощі в багатоквартирному будинку, котеджу, часткою в них;
  • покупки земельного наділу з готовим житловим будовою на ньому або без такого.

Крім відшкодування вартості майнового об'єкта, за рахунок вирахування дозволяється покрити витрати на виплату іпотеки, обробку, придбання будматеріалів.

Законом передбачено два випадки, коли таке право не виникає:

  • При покупці житлової площі особою, повністю исчерпавшим максимальну суму майнового вирахування.
  • Якщо житло купувалося у взаємозалежного громадянина – дружина, близького родича.

Правове регулювання

Особливостей надання майнового відрахування при участі в частковій будівництві багатоквартирного будинку присвячений Федеральний закон № 212 від 2013 року.

Будь-який громадянин, який придбаває житлоплощу, отримує право на відшкодування витрат за рахунок сплаченого ПДФО.

Процес обчислення та надання суми грошової компенсації регламентовано Податковим кодексом РФ. Йому відведена окрема стаття 220.

Податковий вирахування при пайовому будівництві квартири

Оформлення вирахування в разі покупки квартири по ДДУ в будівництві відбувається так само, як і при придбанні готового житла.

Право на відшкодування витрат у покупця виникає з моменту підписання акту прийому-передачі майнового об'єкта, а не реєстрації квартири (отримання свідоцтва, виписки з єдиного реєстру).

Для визначення розміру майнового вирахування застосовується рік оформлення передавального документа.

Податковий вирахування при пайовому будівництві квартири розраховується за кількома моментами:

  • за безпосередньої купівлі квартири в новобудові;
  • щодо реєстрації права власності на нове житло;
  • по закупівлі будівельних матеріалів для проведення ремонту, обробки «чорнової» площі;
  • за фактом оплати будівельних робіт.

Майновий

Майновим вирахуванням дозволяється користуватися при купівлі житла за власні або позикові кошти. Кредит обов'язково має носити цільовий характер.

Розмір компенсації розраховується з іпотечних відсотків: 13% вироблених виплат.

Відрахування не надається громадянам, які не мають доходів, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%. Наприклад, можна оформити по виграшах, дивідендів, грошових призів.

При купівлі подружжям

Кожен чоловік має право на відрахування при придбанні у спільну власність квартири в споруджуваному будинку. Воно зберігається і при поділі майна між членами сім'ї по часткам.

Податковий вирахування при пайовому будівництві розподіляється між подружжям:

  • порівну за взаємною згодою або в силу закону;
  • за самостійно виділеними часткам: 80/20, 70/30, 65/35 відсотків (оформляється угодою).

Розподіл оформляється угодою, про що одноразово подається заява. В подальшому змінити його неможливо.

При оформленні житла в часткову власність, розрахунок вирахування проводиться відповідно розмірам часток. Один з подружжя може відмовитися від свого права на користь другої половинки. Зробити це дозволяється тільки, якщо вирахування не вичерпаний раніше.

В іпотеку

Повернення здійснюється з витрат на виплату відсотків за іпотечним кредитом. Сума його становить 13%.

По іпотеках, взятими до 2014 року, максимальна межа не встановлено. Якщо кредит оформлений в 2014 році і пізніше, повернути можна не більше, ніж 390 000 рублів.

Для пенсіонерів

Пенсіонери, які беруть участь у пайовому будівництві, має право використовувати податковий відрахування за період, що передує виходу на заслужений відпочинок, але не більше ніж за 3 роки.

Наприклад, Міст Р. Ж. пішов на пенсію у травні 2020 року, а в червні цього року підписав приемопередаточный документ на куплену квартиру. Чоловік має право повернути ПДФО, сплачений під час його роботи за 2014-2016 роки та січень-квітень 2020 року.

Порядок оформлення

Порядок отримання вирахування через ИФНС здійснюється наступним шляхом:

  1. На роботі береться довідка про отримані доходи платника податку (форма 2-ПДФО).
  2. Готуються копії документів на квартиру: про право власності або передачу, про здійснення оплати.
  3. Заповнюється декларація 3-ПДФО за відповідний рік.
  4. Оформляється заява у вільній формі з зазначенням суми вирахування та реквізитів рахунку для перерахування грошей.
  5. Підготовлений пакет здається в ИФНС за місцем постійної прописки заявника (особисто, поштою, Інтернетом).

При оформленні вирахування подружжям, пенсіонерами, батьками дітей потрібні додаткові документи. Наприклад, свідоцтво про шлюб, про народження дитини, пенсійне посвідчення тощо

Перелік документів

В залежності від ситуації для оформлення вирахування при купівлі квартири потрібні документи:

  • договір купівлі-продажу;
  • акт прийому-передачі;
  • кредитний договір та довідка про сплачені відсотки (при іпотеці);
  • документи, що підтверджують оплату (ордера, чеки, розписки);
  • посвідчення особи (паспорт чи інший);
  • довідка 2-ПДФО;
  • заяву на відрахування;
  • декларація 3-ПДФО.

Фінансові довідки з банку і від роботодавця) подаються в оригіналі. З інших документів потрібно зняти ксерокопії. Заява та декларація складаються платником податку самостійно.

Заява

Заява пишеться у довільній формі. Для зручності рекомендується використовувати зразок. У зміст включаються індивідуальні відомості про заявника (ПІБ, паспортні дані, ІПН), сума вирахування, реквізити банківського рахунку.

Текст повинен чітко відображати прохання про надання вирахування за конкретний період (наприклад, «2018 рік») і причину його отримання – купівлю квартири.

Обов'язково зазначається адреса місця знаходження нерухомого об'єкта і дату його оформлення. Документ складається в трьох примірниках: 2 – для ИФНС, 1 – залишається у платника податку (з відміткою про прийняття).

Зразок довідки 2-ПДФО про доходи тут,

зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Який розмір виплати?

Максимально можливі суми повернення, встановлені законом, складають:

  • 260 000 рублів – 13% з 2 мільйонів рублів, сплачених за квартиру;
  • 390 000 рублів – 13% з 3 мільйонів рублів, внесених в рахунок погашення іпотечних відсотків.

Якщо вся сума не витрачена з однієї угоди, вирахуванням можна скористатися в майбутньому при придбанні іншого об'єкта нерухомості в рамках спільного межі.

Таке правило діє з 2014 року та застосовується до житла, що купується з початку їх введення. По нерухомості, придбаної раніше, майновий вирахування можливо використовувати тільки один раз (по одному об'єкту), навіть якщо він складе всього 5-10 рублів.

Строки і способи повернення

Відрахування надається двома способами:

  • перерахуванням повної суми ПДФО за рік (три роки) – через податкову службу;
  • припиненням утримання податку з зарплати – на роботі.

В ИФНС можна звертатися тільки по закінченні року, в якому куплена квартира. Повернення здійснюється протягом 4 місяців з моменту подачі документів.

Через роботодавця почати отримувати відрахування можна відразу, не чекаючи закінчення року. Для оформлення необхідно отримати в податковій інспекції спеціальне повідомлення, що підтверджує наявність на нього права.

Які труднощі можуть виникнути?

До найбільш поширених труднощів, що виникають при оформленні вирахувань по квартирах, що здобувається в споруджуваних будинках, відносяться:

  • Затягування термінів здачі будівельною компанією.
  • Затримки з реєстрацією власницьких прав на нерухомість.
  • Спірні ситуації за результатами податкових перевірок документації.
  • Тривалий часовий проміжок між оплатою квартири та отриманням вирахування.

На відео про отримання вирахування при купівлі житла

Читай також: