Як оформити податковий відрахування за навчання?

Законодавство дозволяє повернути певну частину витрачених на навчання коштів у вигляді податкового відрахування з сум, які раніше були сплачені до держбюджету у вигляді податків. Допускається повернення грошей, витрачених персонально на себе, на своїх дітей чи братів із сестрами.

Кому належить?

Право на податкове вирахування за навчання отримують особи, які:

  • мають російське громадянство;
  • отримували протягом періоду, за який здійснюється оплата навчання, дохід, оподатковуваний за 13-відсоткової ставки;
  • особисто здійснювали оплату;
  • мають на руках документи, які підтверджують факт навчання.

Компенсуватися може частину коштів, витрачених на отримання освіти у будь-якому навчальному закладі, що має державну акредитацію.

Законодавча база

Під податковим вирахуванням законодавство передбачає частина оподатковуваного доходу офіційно працюючого громадянина. Право на нього закріплено у 2-му пункті 219-ї статті Податкового кодексу РФ.

Згідно з законом «Про освіту» від 10 липня 1992 року, податкової відрахування можна отримати за навчання як муніципальних, так і приватних освітніх установах, однак в будь-якому випадку воно повинно бути акредитовано державою.

У 78-й статті Податкового кодексу прописано, що право на отримання вирахування зберігається протягом трирічного періоду з моменту сплати податку.

Податковий вирахування за навчання

Соціальний вирахування в розмірі понесених витрат на особисте навчання або освіта родичів застосовується по відношенню до податкової бази з ПДФО доходів, які були отримані протягом календарного періоду.

Кошти повертаються з урахуванням розміру утриманого податку та встановлених лімітів.

Вирахування може здійснюватися неодноразово. Подавати заяву на отримання пільги дозволяється щорічно в межах лімітів по сумі або розмірами витрат. При призначенні вирахування орієнтуються на меншу суму.

Власне

Розмір компенсації за кошти, витрачені на персональне навчання, визначається кількома чинниками. Основне правило полягає в тому, що повернути суму, що перевищує за розміром сплачений в казну податок, не вийде ні за яких обставин.

Верхня межа суми, витраченої на власну навчання, з якої може бути зроблено податковий відрахування, знаходиться на рівні 120 тисяч рублів. Держава ж від цієї суми може повернути 13 відсотків, тобто 15,6 тисячі рублів.

Отримати відрахування за власну навчання можна незалежно від того, в якій формі протікає навчання.

Дитини

Отримання вирахування на навчання дитини можливе при дотриманні наступних умов:

  • навчання проходить виключно на денній формі;
  • вік учня не перевищує 24 років;
  • договір на навчання оформлений на платника податків або його дружина;
  • оплата проводилася одним з батьків дитини, що підтверджується квитанціями.

Граничний розмір коштів, які можна повернути в якості вирахування, становить 6,5 тисячі рублів (13 відсотків від 50 тисяч).

Братів і сестер

Умови отримання податкового вирахування за оплату навчання своїх братів або сестер аналогічні тим, які висуваються при бажанні повернути частину коштів за навчання дитини.

Проте в даному випадку максимальний розмір оподатковуваної бази становить 120 тисяч рублів, тобто компенсації підлягає не більше 15,6 тисячі рублів.

У Вузі

Повернути частину витрачених на навчання у Вузі грошей можна за умови, що вік учня становить менше 24 років.

У тому випадку, якщо студентом є безпосередньо сам платник податків, то форма навчання не важлива, якщо ж вчаться його діти, брати чи сестри, то пільги залишаються в силі лише при денному навчанні.

Втрачається право на отримання вирахування також у тому випадку, якщо оплата навчання проводиться за рахунок материнських коштів.

Іноземці, які навчаються в російських ВУЗах, не можуть розраховувати на даний вид пільг.

В автошколі

Законодавством передбачена можливість, поряд з іншими навчальними закладами, отримувати відрахування за оплату відвідування автошколи. При цьому головною умовою є наявність у даної організації ліцензії від держави на надання такого роду послуг.

Дані ліцензії повинні бути внесені в договір, в іншому випадку буде потрібно надання копії цієї ліцензії.

Розмір

У 2020 році граничний розмір податкового вирахування за оплату власної навчання або навчання брата/сестри, становить 120 тисяч рублів, а своїх дітей – 50 тисяч рублів. З цих сум повернуто платнику податків буде 13 відсотків, тобто 15,6 і 6,5 тисячі відповідно.

Як отримати?

Для того, щоб отримати даний соціальний відрахування, необхідно в першу чергу звернутися до ФНП, надавши 3-ПДФО та іншу необхідну документацію разом з заявою, в якій повинна міститися прохання про повернення переплаченого податку.

Після цього інспекцією проводитися перевірка, і в тому випадку, якщо вона виявляється успішною, після закінчення податкового періоду надається вирахування.

Подача заяви

Складання заяви має здійснюватися у письмовому вигляді згідно з установленим ФНС зразком.

У тілі документа вимагається зазначення таких даних:

  • ПІБ платника податків;
  • тип відшкодування;
  • сума;
  • назва банківської організації, дані рахунки;
  • реквізити посвідчення особи;
  • інформація щодо місця проживання.

Також в бланку заяви міститься спеціальне поле у вигляді невеликого квадрата, куди дублюється персональна інформація та завіряється підписом.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування за навчання тут.

Підготовка декларації

Обов'язковою умовою отримання податкового вирахування за навчання є надання заповненою за формою 3-НДФЛ декларації.

Даний документ включає в себе кілька аркушів, що містять загальну інформацію, а також дані щодо розмірів і джерела одержуваних доходів. Заповнення здійснюється друкованими літерами. Кожен аркуш повинен бути завізований особисто платником.

Для полегшення процедури заповнення можна скористатися спеціальною програмою, розташованої на сайті ФНС.

Список документів

Важливо повністю зібрати всі необхідні документи для податкового вирахування за навчання. До їх числа відносяться:

  • заяву;
  • довідка про доходи 2-ПДФО;
  • звітність 3-ПДФО;
  • договір на отримання освітніх послуг;
  • квитанції, що підтверджують здійснення платежів;
  • документи, які дозволяють встановити наявність спорідненості з тими, хто навчається (якщо вирахування планується у зв'язку з їх навчанням).

У разі отримання освіти за кордоном, обов'язково необхідно надавати завірені в нотаріальному порядку переклади документів.

Зразок довідки про доходи 2-ПДФО тут.

Терміни повернення

Повернути частину сплаченого податку можна лише за три роки, що передували зверненню за вирахуванням. Час навчання значення не має.

Строки розгляду заяви залежать від того, куди воно подається: якщо у ФНС, то чекати рішення можна до трьох місяців, якщо за місцем роботи – до місяця. Безпосередньо перерахування коштів повинно бути здійснене протягом 30-денного терміну з моменту прийняття рішення.

Способи отримання

Вирахування може бути отриманий через податкову або за місцем роботи.

У першому випадку процес виглядає наступним чином:

  • збір потрібної документації;
  • написання заяву на отримання вирахування і заповнення декларації 3-ПДФО;
  • подання комплекту документів до відділення ФНС за місцем проживання;
  • отримання рішення і подальше зарахування коштів, якщо воно позитивне.

Щоб отримати відрахування за місцем роботи, слід дотримуватися такого алгоритму:

  • збір документації (в даному випадку декларація та довідка про доходи не потрібна);
  • подача документів до департаменту ФНС;
  • отримання рішення і надання його в бухгалтерію за місцем роботи.

На відео про податкове вирахування за навчання

Читай також: