Як нараховується земельний податок для фізичних осіб?

Кожен громадянин нашої країни і будь-яка компанія, яка на ній знаходиться, повинні сплачувати земельний податок для фізичних осіб. Його розмір встановлюється місцевими представниками влади і всі отримання засоби повинні вноситися в скарбницю місцевого бюджету.

Якщо фізична особа володіє власною земельною ділянкою, то зобов'язана платити з нього земельний податок. Цей момент описаний в чинному Податковому кодексі РФ. Кошти надходять саме у місцевий, а не у федеральний бюджет, оскільки податок ставитися до розряду майнових. Розглянемо детальніше, що це за податок і вважається його процентна ставка.

Що це таке?

Згідно з чинним законодавством платниками земельного податку є фізичні, юридичні особи та індивідуальні підприємці за умови, що в їх володінні є земельна ділянка, яка обкладається відповідним податком.

Важливо, щоб ділянка дійсно був власністю податкового платника або як мінімум суб'єктом, переданим в довічне володіння в якості спадщини. Якщо використання ділянки відбувається на підставі прав оренди, то сплачувати за нього податок не потрібно. Це ж відноситься і до тих осіб, які отримали ділянку, на строкове безоплатне використання.

Зобов'язання по сплаті земельного виникає після того, як громадянин стає повноправним власником земельної ділянки.

Це відбувається одразу після того, як була проведена державна реєстрація власності небудь був отриманий інший документ здатний підтвердити право володіння земельним майном. Даний момент описаний у статті 122 ЦК, в якому описуються всі положення щодо реєстрації майнових прав та вчинення будь-яких угод з ними.

Після того як буде внесена відповідна запис в ЕГРП, на фізичну особу лягає обов'язок по сплаті земельного податку на нерухомість.

Правове регулювання

Платниками податку можуть вважатися:

  • громадяни, яким ділянка належить за правом володіння;
  • ті, кому ділянку передано у безстрокове користування;
  • ті, кому ділянку передано у спадок.

Повний список осіб, які повинні сплачувати податок і тих, хто від них звільнено, перераховано в статті 388 Податковий Кодекс.

На даний момент відповідно до статті 20 Земельного кодексу ділянки більше не передаються з права безстрокового користування.

Облік вартості проводиться в період на перше січня року, що є податковим періодом. Даний момент розглянуто у статті 390 ПК. Вся інформація щодо реєстрації землі повідомляється представниками кадастру в податкову протягом десяти днів з дати реєстрації (стаття 85 НК). Всі дані передаються в електронних варіантах.

Постійна оцінка вартості землі проводиться в залежності від цільового використання ділянки.

Згідно ФЗ №221 громадяни мають право безкоштовно отримувати довідку про вартість ділянки. Для цього потрібно звернутися в місцеве відділення кадастрового реєстру за адресою ділянки.

Земельний податок для фізичних осіб

Обов'язок по внесенню кошти в якості сплати податку в казну на земельну ділянку лягати на громадян, яких він належить. Це відноситься і до підприємств, на балансі яких є даний ділянку.

Як нараховується?

Коли обчислюється податок на землю, повинні бути враховані наступні фактори:

  • Процентна ставка прямо залежати від кадастрової вартості землі. Дізнатися кадастрову вартість можна за допомогою сайту Росреестра. Все що для цього потрібно це набрати адресу чи номер реєстрації ділянки.
  • Розмір відсотків податку безпосередньо залежить від того, в якому саме регіоні знаходиться ділянка. Однак у законодавстві прописана максимальна ставка і розмір податку не може перевищувати встановлену норму.
  • На розмір податку впливає площа землі. Чим вона більше, тим відповідно і більший податок потрібно заплатити.
  • Якщо володіння фізичних осіб спеціально виділені для ведення садівництва, розведення домашньої худоби або залицяння за городом на ділянку діє стандартна податкова ставка в 0,3%.

Розмір податкової ставки не може перевищувати наступні показники:

  • 0,3% для всіх земельних ділянок, виділених під господарські потреби;
  • 1,5% для всіх земельних ділянок, виділених для інших потреб.

Податок на земельну ділянку для фізичних осіб в 2020 році розраховується за наступною формулою З*Д*П*К=ДТ, в якій:

  • З – вартість землі кадастру;
  • Д – частка власності (у разі якщо громадянину належить не всю ділянку, а лише частка в ньому);
  • П – ставка відсотку (залежить від регіону де знаходиться ділянка);
  • До – коефіцієнт вартості (даний показник враховується, тільки якщо ділянка перебуває у власності менше одного року).

Коли приходить квитанція?

Оплата земельного податку повинна бути проведена до 1 грудня щорічно. Відповідно до цього часу і має прийти квитанція. Якщо до першого грудня оплату не здійснено, то може виникнути прострочення, за яку нараховуються штрафи. Стандартний процес оплати полягає в отриманні квитанції і сплати по ній.

Розрахунок податку для фізичних осіб виробляє податкова інспекція. Після цього за адресою земельної ділянки надсилається повідомлення із сумою, яку потрібно сплатити і термінами, протягом яких це можна зробити. Відправка повідомлень відбувається в період з квітня по вересень.

Якщо у квитанції були допущені помилки, то про це слід повідомити в податкову.

Термін сплати

Термін сплати земельного податку повинен бути зазначений у відповідному повідомленні. Зазвичай його слід сплатити до 1-го грудня поточного року.

Як дізнатися суму?

Один з найпростіших способів дізнатися заборгованість по земельному податку відвідати сайт податкової інспекції. Там же можна роздрукувати квитанцію і оплатити її в Ощадбанку.

Також подивитися заборгованість можна:

  • на сайті Держпослуг;
  • у відділенні податкової за місцем проживання;
  • на інтернет-ресурсі судових приставів (цей варіант підходить для тих, у кого велика заборгованість).

Способи оплати

Після отримання повідомлення важливо вчасно подбати про оплату. Зробити це можна одним з наступних образів:

  • Через пошту. Мінус цього способу в тому, що дуже повільне клієнтське обслуговування.
  • Через електронну касу Ощадбанку. Недолік в тому що висока ймовірність того, що пін-код вкрадуть.
  • За допомогою банківського термінала платіжної картки. Досить просто вибрати вид платежу і ввести код квитанції.
  • Через інтернет сайт Держпослуг. Оплата відбувається за індексом громадянина.

Чи є пільги?

Згідно з чинним законодавством певні категорії громадян можуть розраховувати на отримання пільг при оплаті, або отримати повне звільнення. Повний перелік пільг можна уточнити у муніципалітеті за місцем реєстрації.

Цей список може розширюватися або доповнюватися при відповідному рішенні місцевих представників влади.

Хто звільнений?

У список громадян повністю звільнених від сплати земельного податку входять:

  • громадяни, визнані героями РФ;
  • ветерани часів ВВВ;
  • діти без батьків;
  • батьки, діти яких є інвалідами;
  • сім'ї, в яких троє і більше дітей (молодше 18 років);
  • інваліди, які належать до першим двом групам інвалідності;
  • самотньо проживають пенсіонери.

Пільги надаються на підставі рішення органів місцевого управління. На зменшення ставки можуть розраховувати:

  • громадяни, визнані ветеранами праці;
  • непрацюючі пенсіонери;
  • громадяни, яким належить ділянку до 0,12 га.

Всі хто має право на звільнення від податку або на отримання пільг повинні подати в податкову інспекцію заяву та перелік документів, що підтверджує їх права.

Відповідальність за заборгованість

У разі якщо термін сплати земельного податку були порушені, то за кожний календарний день прострочення відбувається нарахування штрафної пені. Її розмір становить одну трьохсоту від актуальної ставки рефінансування Центрального банку РФ.

Також у разі несплати податку роботодавцю боржника може бути направлено повідомлення про стягнення боргу за рахунок утримання заробітної плати. На громадянина може бути накладено обмеження на виїзд з країни. Додаткові штрафи крім пені за несплату податку не нараховуються.

На відео про сплату податку

Читай також: