Як дізнатися суму податку на майно фізичних осіб?

Даний податок подібно земельного податку відноситься до категорії місцевих податків, тобто він сплачується в бюджет муніципалітету. До 2015 року його обчислення та сплата регулювалися законом, але починаючи з 2015 року і до сьогоднішнього часу цьому податку виділена ціла глава податкового кодексу. Крім того, з моменту появи нової статті розширився коло об'єктів, за які воно справляється, а також уточнилася вартість для розрахунку.

Хто є платником податків?

Сума податку на майно фізичних осіб розраховується податковим органом, а платнику податків надсилається рекомендований лист з повідомленням про цю суму.

Якщо у власника нерухомого майна є особистий кабінет на електронному сайті ФНС, то повідомлення надсилається в електронному вигляді, і там же можна і сплатити суму податку.

Податок на нерухоме майно фізичних осіб зобов'язані платити люди, що мають у власності на підставі офіційних документів нерухомий об'єкт або об'єкти, які підлягають обкладенню податком.

Тому навіть неповнолітня дитина, у якої є своя нерухомість (принаймні офіційно за документами), є платником такого податку. Однак оскільки сам в силу своєї недієздатності він не може виконувати такі обов'язки, за нього це повинні робити його представники (найчастіше батьки).

Однак є певні групи платником, звільняються від такої необхідності. Крім того, є інші групи людей, яким за законодавством країни належать пільги.

Об'єкти

Об'єктами оподаткування є:

  • житловий будинок;
  • приміщення, що відноситься до категорії житлових (квартира або кімната);
  • гараж, місце під автомобіль;
  • об'єкт з незавершеним будівництвом;
  • інші будови і споруди.

Не стягується податок на майно з приміщень та будівель, які є спільною власністю, а також підсобні приміщення багатоквартирних будинків.

Законодавство

Регулюють питання сплати податку на майно фізичних осіб наступні законодавчі акти:

  • Податковий кодекс РФ (а саме — глава 32).
  • Наказ від 02.11.2017 № ММВ-7-21/773@, який регламентує форму заяви на оформлення пільги.
  • Наказ від 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@, який встановлює форму повідомлення.

Додаткові відомості про закони, що діють в регіоні, можна дізнатися, відвідавши сайт ФНС nalog.ru розділ електронні сервіси.

Сума податку на майно фізичних осіб

Щоб дізнатися суму податку, необхідно дочекатися надісланого повідомлення від податкового органу. Як правило, розсиланням повідомлень займаються спеціалізовані відділення, розташовані часом в інших містах. Тому такі листи зазвичай приходять з вересня по листопад того року, в якому необхідно заплатити податок.

Якщо строк оплати наближається, а листи у Вас немає, то необхідно перевірити особистий кабінет на електронному сервісі nalog.ru, оскільки платникам податків – користувачів цього сервісу планується відправляти повідомлення виключно в електронному вигляді.

Якщо і там не виявлено повідомлення, то необхідно звернутися в податковий орган за місцем знаходження майна для уточнення інформації.

Невірно припускати, що відсутність повідомлення не є підставою для несплати податку. З 2015 року власники майна зобов'язані подавати відомості про які перебувають у них у власності об'єкти в тих випадках, коли податковий орган не має таких відомостей.

Як розрахувати?

Для розрахунку податку потрібно перемножити податкової бази на податкову ставку.

Для розрахунку інвентаризаційної вартості все досить просто: вартість множиться на відсоток.
А от стосовно об'єктів з кадастрової вартістю є кілька нюансів.

Перед розрахунком податку за кадастрової вартості, необхідно виділити льготовану площа:

  • 10 квадратних метрів за кімнату;
  • 20 за квартиру;
  • 50 за будинок.

Тобто, потрібно помножити суму кадастрової вартості на вартість пільгованої площі. Якщо отриманий результат дорівнює нулю або має менше значення, податок сплаті не підлягає.

Крім того, для більш плавного переходу до такої системи, були введені понижуючі коефіцієнти, які з кожним роком збільшуються з 0,2% 0,2% до 1%.

Також на сайті nalog.ru є електронний калькулятор для розрахунку податку онлайн. Щоб скористатися ним, необхідно зайти на сайт (при цьому не обов'язково проходити процедуру авторизації) і вибрати у розділі електронні сервіси калькулятор розрахунку податку на майно та земельного податку.

Далі заповнити запропоновану форму наступним чином:

  • Вибрати необхідний податок для розрахунку.
  • Вибрати рік, за якої необхідно зробити розрахунок.
  • Вибрати суб'єкт РФ, в якій розташований об'єкт нерухомості.
  • Ввести кадастровий номер і вартість.
  • Ввести суму податку виходячи з інвентаризаційної вартості за минулий рік.
  • Ввести площу об'єкта.
  • Вибрати вигляд об'єкта.
  • Вказати частку власності цим об'єктом.
  • Вказати період володіння.
  • Вказати ставку.
  • І, нарешті, вказати розмір пільги, якщо вона передбачена.
  • У результаті електронний калькулятор самостійно розрахувати суму податку і дасть Вам відповідь.

Ставка

Ставки по даному податку визначаються місцевими законами муніципалітетів в межах встановлених кодексом.

Встановлення ставки залежить від виду вартості (кадастрова або інвентаризаційна) на території даного муніципального об'єкта.

Так, при кадастрової вартості можливі наступні межі ставок:

  • Для будинків, квартир та інших приміщень з житловим призначенням, а також для незавершеного будівництва, єдиного комплексу нерухомого, гаража, машино-місця, або будівлі та приміщення, що знаходиться на землі, призначеної для сільського господарства, спрямованого на задоволення власної потреби, площа якого не більше 50 кв. метрів, кодексом встановлена ставка в 0,1%.
  • Якщо кадастрова вартість нерухомості перевищує 300 млн. рублів, то ставка 2%.
  • Ставка 0,5% встановлюється для інших об'єктів.

Якщо інвентаризаційна вартість, то, щоб розрахувати суму податку, потрібно скоригувати її на коефіцієнт-дефлятор.

В такому випадку застосовуються такі види коефіцієнтів:

  • При ціні до 300000 – 0,1%.
  • За ціною від 300000 до 500000 – від 0,1% до 0,3%.
  • Більше 500000 – від 0,3% до 2%.

При цьому зазначені ставки (розраховані як за першого виду, так і за другого виду вартості) за рішенням муніципалітету можуть приймати значення, рівне нулю, або значення, що перевищує межу, але не більше, ніж в три рази.

Якщо муніципалітет не затвердив діючі ставки в даному територіальному об'єкті, то застосовується відсоток, вказаний у кодексі.

Крім цього, можна стверджувати різні ставки залежно від:

  • вартості;
  • виду;
  • місця розташування;
  • інших показників.

Право на пільги

Як і за будь-яких інших податків, з податку на майно передбачені певні пільги.

Право на пільги мають особи, які належать до певної групи:

  • учасники та ветерани ВВВ;
  • інваліди різних груп;
  • люди, які брали участь у ліквідації наслідків Чорнобильської аварії;
  • інші особи, перелік яких встановлений Податковим кодексом.

Для отримання податкової пільги необхідно подати заяву на її отримання та додати необхідні документи.

На відео про розмір податку

Читай також: