Як і де оформити податковий відрахування на нерухомість?

Для використання податкового відрахування спочатку потрібно підтвердити наявність у платника податку права на нього. Відшкодувати витрати при покупці нерухомості може лише громадянин, який сплатив до бюджету ПДФО і має документальне підтвердження оплати.

Податковий відрахування на нерухомість в 2020 році оформляється через ИФНС або роботодавця, є податковим агентом заявника.

Загальні відомості

Майновий вирахування являє собою зворотний державою прибутковий податок, сплачений раніше в бюджет, при купівлі житла.

Його розмір розраховується платником податку самостійно за встановленими законом правилами.

Закон

Порядку оформлення майнових вирахувань присвячена 220-ая стаття НК РФ. Окремі моменти регулюються федеральними законами і підзаконними актами.

Наприклад, ФЗ № 212 від 2013 року вніс істотні поправки в НК РФ: обмеження максимально можливої суми повернення за іпотечними процентами та ін.

Бланки декларацій 3-ПДФО, що заповнюються для повернення грошей, затверджуються ФНС Росії:

  • наказом № ММВ-7-11/671@ від 24.12.2014 р. для 2015-2016 років;
  • наказом № ММВ-7-11/822@ від 25.10.2017 р. для 2020 року.

Податковий відрахування на нерухомість

Майновий вирахування мають право використовувати кожен російський громадянин, який купив квартиру, приватний будинок, частку в них або земельну ділянку для будівництва житла. Його сутність полягає у відшкодуванні витрат на придбання нерухомості за рахунок сплачених до бюджету прибуткових податків.

Інакше кажучи, сума ПДФО, перекладена державі, повертається платнику податку за певних обставин.

При купівлі квартири

Використовувати податкове вирахування можна з нагоди покупки квартири:

  • один раз при придбанні нерухомості до 2014 року;
  • неодноразово в межах максимального розміру (260 000 рублів) при оформленні житла у власність з 2014 року.

Для повернення коштів, витрачених на покупку квартири, громадянин повинен підтвердити свій статус платника податку і витрати. Процедура полягає в оформленні та здачі в податкову інспекцію декларації 3-ПДФО, заяви та додатків.

Повернути гроші дозволяється в будь-який момент незалежно від часу придбання квартири. Так, якщо вона куплена в 2020 році, не обов'язково подавати документи в 2020 році. Це можна зробити пізніше, хоч в 2025 році.

У витрати на купівлю квартири можна включити вартість будівельних матеріалів, ремонтних робіт, проектно-кошторисної документації, якщо вона є новобудовою.

По іпотеці

Скориставшись іпотечним кредитом для купівлі житла можна отримати подвійний вирахування: за саму нерухомість і з сплачених кредитних відсотків.

Гроші повертаються також у розмірі 13% витрат у межах встановленого законом ліміту – не більше, ніж з 3 мільйонів рублів. Однак, якщо іпотека оформлена до 2014 року, дане обмеження не діє. Поверненню підлягає вся сума.

Декларація на вирахування по відсоткам подається разом з основним вирахуванням на нерухомість або окремо після повернення коштів з квартири.

Якщо у кредит придбані різні об'єкти житла, повертати відсотки дозволяється лише за одним з них на вибір заявника.

Крім основного кредитування, допускається використовувати вирахування при рефінансування іпотеки. Для цього спочатку потрібно закінчити повернення за первинним іпотечним договором, потім можна відшкодовувати витрати за новим кредитом.

На подружжя

Отримання вирахування подружжям залежить від виду власності на нерухомість:

  • спільною сумісною (без визначення конкретних часток у майні) власності;
  • спільної часткової власності.

У першому випадку відшкодувати витрати може як один чоловік, так і відразу обидва. Їх частки будуть рівними: за 50% на кожного. Оформлення вирахування відбувається за стандартною схемою. Іноді інспектори вимагають свідоцтво про укладеному шлюбі і угода про розподіл між подружжям часток.

Зазвичай частки розподіляються для швидкої реалізації вирахування і отримання найбільшої вигоди для сім'ї. Співвідношення вибирається власниками житла самостійно: 50%/50%, 40%/60%, 20%/80% і т. д.

При спільній частковій власності податкове вирахування на нерухомість надається за загальними правилами для пайовиків. Чоловік не має права використовувати його за частини житлової площі, оформленої на другого чоловіка.

На будинок з земельною ділянкою

При купівлі приватного будинку особливу увагу варто приділити наявності у продавця прав на земельну ділянку. Нерідко, надів знаходиться не у власності громадянина, а належить муніципалітету та надано лише в орендне користування.

Будинок і ділянка оформляються у власність окремими документами. Хоча в договорі, як правило, прописані обидва об'єкта нерухомості.

У цілях повернення ПДФО до обліку застосовуються витрати на закупівлю будівельно-оздоблювальних матеріалів, оплату робіт по добудові (реконструкції) і обробці будинку, послуг з підключення інженерних комунікацій (електрики, води, газу).

Для пенсіонерів

Пенсіонерам надана виняткова можливість. Вони мають право починати повернення, вийшовши на пенсію, тобто вже не працюючи. Відрахування переноситься на три роки, що передують року, в якому можна спочатку відшкодувати витрати.

Наприклад, пенсіонер придбав будинок в 2020 році. Відрахування переноситься на 2016, 2015 і 2014 роки. Звернувшись в податковий орган в 2020 році, пенсіонер зможе повернути ПДФО за 2014-2017 роки (4 роки).

З 2014 року знято обмеження для пенсіонерів по поверненню податку за попередні періоди.

Крім стандартного набору документації громадянин у такому випадку зобов'язаний надати в ИФНС ксерокопію пенсійного посвідчення.

Часткова власність

Зазвичай в якості пайовиків виступають родичі або подружжя. Іноді такими є треті особи. Власник частки у майні має право відшкодувати лише частина витрат, пропорційну розміру його частки.

Незалежно від фактичної вартості нерухомості загальна сума витрат всіх пайовиків, приймається до відрахуванню, не може перевищувати 2 мільйонів рублів.

Наприклад, брат з сестрою купили квартиру за 5 мільйонів рублів, оформивши рівними частками по ½ на кожного. Незважаючи на те, що 50% ціни становить 2,5 мільйона рублів, кожен з них зможе скористатися вирахуванням тільки з 1 мільйона рублів (2 000 000 / 2). Оскільки максимально допустима сума ділиться пропорційно їх часткам.

Якщо нерухомість придбана в 2014 році і пізніше, то відрахування по ній можна «доиспользовать». Решту суми з першої покупки можна отримати при придбанні надалі іншого житла.

З використанням материнського капіталу

З грошових коштів материнського капіталу, внесених в рахунок оплати нерухомості, отримати вирахування не можна (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Однак, якщо маткапиталом покрита лише частину вартості житла, то можна повернути 13% витрачених власних грошей. Сума материнського капіталу до розрахунку не приймається.

Наприклад, квартира вартістю 3,5 мільйона рублів оплачена материнським капіталом (450 000 рублів) і своїми засобами (3 050 000 рублів). До відрахування можна взяти тільки останню суму.

Як і де оформити?

Вирахування можна оформити у двох місцях:

  • у податковій інспекції за постійною пропискою;
  • на роботі.

В обох випадках необхідно відвідування ИФНС. При першому способі для надання декларації, при другому – для отримання повідомлення про наявність права на відрахування.

Які документи потрібні?

У будь-якому випадку в ИНФС подаються ксерокопії:

  • паспорта;
  • договору про досконалої угоді;
  • правовстановлюючий документ на нерухомість (свідоцтво або витяг з ЕГРН);
  • акта передачі об'єкта покупцю (при участі в пайовому будівництві);
  • документів, що підтверджують внесення плати (розписок, квитанцій, чеків);
  • свідоцтва ІПН.

В оригіналі надається довідка 2-ПДФО, що підтверджує доходи і перерахований податок.
Усі копії та 2-ПДФО необхідні для підтвердження наявності у заявника права на відрахування і є додатками до декларації. Також платник податків обов'язково подає в ИФНС заяву на повернення коштів.

Заповнення декларації

Оформлення 3-ПДФО здійснюється ручним способом або на комп'ютері в спеціальній програмі, розробленої ФНС Росії. За основу рекомендується використовувати зразок заповнення форми.
Другий варіант самий простий і зручний. Він дозволяє уникнути помилок, друкарських помилок і відразу перевірити заповнені аркуші.

Ще один сучасний спосіб – заповнення декларації онлайн. Зробити це можна на сайті податкової служби в особистому кабінеті. Для реєстрації необхідно в будь ИФНС отримати логін і пароль, звернувшись з паспортом та ІПН.

Зразок декларації 3-ПДФО при купівлі квартири тут.

Заява

Подати заяву можна разом з декларацією або після того, як пройде камеральна перевірка. Платник податків сам складає його у вільній формі.

У документ обов'язково включається наступна інформація:

  • назва і номер обслуговуючої податкової інспекції;
  • індивідуальні дані заявника (ІПН, паспортні дані, місце проживання, контактний номер телефону);
  • безпосередньо прохання про надання податкового відрахування в певному розмірі (сума розраховується платником податків) та причини твори повернення;
  • номер банківського рахунку та реквізити банку, по яким будуть перераховані гроші;
  • дата оформлення заяви;
  • підпис платника податків з розшифровкою.

Сума

Ліміт суми, належної до повернення, встановлений державою і становить 2 000 000 рублів для всіх громадян по об'єктах нерухомості, купленим з 2008 року. Повернути можна тільки 13% від цієї суми або вартості житла, якщо вона нижче цієї межі.

За кожен рік відшкодовуються витрати в сумі, що не перевищує розмір сплаченого ПДФО. Залишок коштів не згорає, а переноситься на наступний період і поступово виплачується, поки повністю не буде вичерпаний.

За який період?

Подавати на вирахування можна після повної оплати вартості нерухомості та оформлення її у власність (або отримання акту прийому-передачі). В ИФНС документи подаються тільки по закінченні року. До роботодавцю звертатися можна в будь-якому місяці після покупки.

Строку давності для подання декларації не встановлено. Її можна подавати навіть через 5-10 років після покупки житла.

Однак, за весь період з моменту оформлення житлової площі ПДФО повернути не вдасться, тут є межа в останні три роки, що передують року звернення.

Наприклад, ви купите будинок в 2020 році, а в отриманні вирахування виникне необхідність не відразу, а через 6 років – 2023 році. Декларації можна буде подати не за весь час, а за 2022, 2021, 2020 роки.

Чи можна повторно?

У зв'язку з тим, що у багатьох випадках житло купується за ціною менше 2 мільйонів рублів і в часткову власність, з 2014 року в законодавство внесено коригування.

Тепер вирахування при купівлі нерухомості дозволяється використовувати по декількох об'єктах, поки не повернеться вся максимально допустима сума.

Коли і як повернуть гроші?

При оформленні вирахування у роботодавця ПДФО перестануть віднімати із заробітної плати з наступного місяця, тобто з цього часу почне діяти вирахування.

Звернувшись в ИФНС, доведеться почекати близько 4-х місяців. Основну частину часу займає перевірка документів (до 3-х місяців), залишок відведена для перерахування грошей на рахунок платника податків, який він вказав у заяві.

На відео про оформлення вирахування

Читай також: