Від чого залежить ставка земельного податку?

При розрахунку земельного податку на облік приймається кадастрова вартість і встановлена ставка. Її розмір може змінюватися. Показник фіксується на федеральному рівні.

Проте представники місцевої влади має право зменшити розмір відрахування до бюджету. Щоб визначити розмір переплати, можна врахувати показники, від яких залежить ставка земельного податку.

Що це таке?

Земельний податок є різновидом відрахувань у бюджет. Він стягується з ділянок, які розташовані на території муніципальних утворень. Якщо мова йде про Москві та Санкт-Петербурзі, тут потреба у внесенні податку встановлюється і вводиться в дію місцевими законами.

Оплачувати відрахування зобов'язані фізичні та юридичні особи, які володіють ділянками на наступних підставах:

  • у праві власності;
  • у праві довічного успадкованого володіння;
  • у праві постійного користування.

Особи, які отримали землю на підставі договору оренди чи володіють їй на праві безоплатного термінового користування, не зобов'язані платити вищевказаний податок.

Хто встановлює?

Розмір процентної ставки встановлюється на федеральному рівні. Особливості його сплати регулює глава 31 НК РФ. Тут відображені граничні ставки, вище яких розмір відрахувань у місцевий бюджет бути не може.

Управління податком передано до відомства місцевої влади. Вони мають право самостійно визначити розмір відрахувань, в рамках яких буде здійснюватися сплата податку.

Потрібно враховувати, що муніципальні власті мають право знизити ставку, надавши тим самим пільги жителям конкретної місцевості. Однак розмір відрахувань не може бути збільшений понад встановленої норми.

Сьогодні граничними значеннями земельного податку є 0,3% і 1,5%. Точний розмір ставки напряму залежить від категорії земель, що перебувають у власності платника.

Правова база

Сплата земельного податку здійснюється у відповідність з нормами НК РФ. Особливості, що стосуються розміру ставки, переліку федеральних пільг, а також визначення категорії осіб, які є платниками, відображені у розділі 31 НК РФ.

Ставка земельного податку

Максимальний розмір ставки по земельному податку встановлюється на федеральному рівні. Відповідно до НК РФ, розмір відрахування в місцевий бюджет визначається за ставкою 0,3% і 1,5%. Точний розмір залежить від категорії землі, що перебуває у власності громадянина. Статус платника також відображається на особливості обчислення податку.

Місцеві влади можуть визначити розмір ставки за власним розсудом. Можна враховувати цю особливість, виробляючи розрахунок земельного податку.

Для фізичних осіб

Зазвичай у власності фізичних осіб знаходяться ділянки, що входять в категорію земель населених пунктів або сільськогосподарського призначення. Перші зазвичай використовуються під індивідуальне житлове будівництво, а другі — під особисте підсобне господарство.

Для вищевказаних земель ставка податку складе не більше 0,3 % від кадастрової вартості.

Ряд категорій громадян може розраховувати на додаткові пільги.

Для юридичних осіб

Земля, яка перебуває у власності юридичних осіб, може входити до складу цілого переліку категорій. Серед них:

  • використовуються для промисловості і виробництва ділянки;
  • прилеглі до офісу території;
  • землі міської забудови, в тому числі і торговельних кварталах.

Таке розмаїття призводить до підвищення максимального розміру ставки. Вона може доходити до 1,5% від кадастрової вартості ділянки. Якщо організація займається сільськогосподарським бізнесом, розмір переплати буде встановлено на рівні, який діє для всіх земель в регіоні, що входить в цю категорію. Ставки не будуть перевищувати 0,3%.

Фізичні особи, як і деякі організації, мають право скористатися пільгами, що дозволяють позбутися від необхідності в оплаті податку або знизити його розмір.

Для невикористовуваних земель

Не вся земля використовується. Цей факт позначиться на розмірі податкової ставки. Так, якщо ділянка вилучена з обороту, вносити грошові кошти в бюджет за нього не потрібно. Якщо земля була визнана безхазяйною, розмір ставки встановлений в тому ж обсязі, що й для прилеглих ділянок в кадастровому кварталі.

Потреба у сплаті податку зникне тільки в тому випадку, якщо об'єкт перейде в муніципальну власність.

Якщо в подальшому з'явиться власник ділянки або його спадкоємець, йому доведеться заплатити відрахування до бюджету за весь період заборгованості.

За те, що земля не використовується, ставка не може бути знижена. Однак представники муніципалітету мають право скасувати сплату податку у разі, коли необхідність у внесенні грошових коштів лягає на міську адміністрацію.

Збільшення

Ставка податку не може перевищувати 0,3 % або 1,5% в залежності від категорії земель. Однак представники муніципалітету мають право зменшити ставку.

Якщо громадянин, який виробляє відрахування з використанням місцевих пільг, порушує порядок оплати, в якості санкції ставка може бути підвищена. Однак вона не може перевищувати встановлений на федеральному рівні ліміт.

Як розрахувати?

Розмір відрахування в місцевий бюджет індивідуальна у кожному конкретному випадку. Це відбувається із-за того що ставки земельного податку в 2020 році для різних категорій ділянок можуть сильно відрізнятися. Різниться і кадастрова вартість ділянки.

Визначення розміру відрахувань на користь місцевого бюджету виконуються за наступною формулою:

Земельний податок = кадастрова вартість ділянки х установлений розмір ставки : 100

Юридичні особи зобов'язані самостійно розраховувати розмір відрахувань. Інформацію необхідно зазначити в податковій декларації. Фізичні особи звільнені від потреби в самостійному творі обчислення. За них всі дії виконують представники уповноваженого органу. Однак знання схеми розрахунку дозволить проконтролювати правильність нарахування податку.

Вищевказана схема може змінюватися. Необхідно брати до уваги присутні в кожному конкретному випадку пільги. Якщо людина не може самостійно здійснити розрахунок, він може звернутися до представника організації, яка готова за певну плату самостійно визначити розмір земельного податку.

Кому належать пільги?

Деякі категорії населення мають право на пільги. Так, жителі півночі, Далекого Сходу і Сибіру можуть повністю позбутися від необхідності у внесенні відрахування у місцевий бюджет, якщо використовують ділянку для промислів і ряду інших цілей.

Додаткові пільги можуть бути встановлені на місцевому рівні.

Щоб з'ясувати їх наявність, необхідно звернутися у відділення ФНС, розташоване за місцем проживання заявника. Земельний податок стягується окремо від ПДФО.

Порядок сплати

Грошові кошти вносяться у місцевий бюджет до 1 грудня. Якщо платником є юридична особа, закон зобов'язує заповнити податкову декларацію. У фізичних осіб така необхідність відсутня.

Грошові кошти можуть бути подані під час особистого візиту до відділення уповноваженого органу або за допомогою використання онлайн-сервісу, розміщеного на офіційному сайті податкової служби.

На відео про ставку земельного податку

Читай також: