Сплата земельного податку юридичними особами

Всі власники земельних ділянок зобов'язані платити однойменний податок. Юридичні організації винятком із правил не є. Однак розмір відрахувань на користь держави може мінятися. На його величину впливає цілий перелік факторів.

Щоб дізнатися, в якому розмірі стягується земельний податок для юридичних осіб, варто ознайомитися з чинним законодавством та інформацією по темі.

Загальні відомості

Земельним податком називають відрахування на користь держави, оподатковуваною базою для якого є кадастрова вартість ділянки. Вносити грошові кошти зобов'язані як фізичні, так і юридичні особи.

Податок є місцевим. Це означає, що всі отримані кошти будуть спрямовані бюджет муніципального освіти. Не варто плутати податок з ПДФО.

Більшість особливостей внесення грошових коштів закріплено на федеральному рівні. Однак місцеві влади мають право корегувати встановлені норми. Це дозволяє знизити розмір відрахувань або надати жителям муніципального освіти додаткові пільги.

Однак закон не дозволяє підвищувати ставку вище встановленого федеральними нормами розміру.

Законодавча база

Податок на землю для юридичних осіб стягується у суворій відповідності з нормами чинного законодавства.

Щоб розібратися в особливості сплати відрахувань на користь держава в 2020 році, необхідно вивчити ФЗ №141 від 29 листопада 2004 року.

Потрібно враховувати, що норми, які стосуються земельного податку, закріплюються і на місцевому рівні. Тому варто вивчити і їх.

Земельний податок для юридичних осіб

Юридичні особи зобов'язані вносити податок на земельну ділянку згідно із загальними правилами. Однак існує ряд особливостей, які варто взяти до уваги.

Ставка

Розмір ставки з податку на землю для юридичних осіб перебуває у відомстві міських або муніципальної влади, якщо ділянка входить в межі муніципального освіти. При цьому Податковий кодекс фіксує граничні діапазони розміру відрахувань на користь держави.

Якщо юридична особа є власником землі сільгосппризначення, розмір ставки складе 0,3 % від кадастрової вартості.

На ділянці можуть розташовуватися:

  • житлові будівлі;
  • підсобне господарство;
  • комунальні фонди.

Якщо нерухомість використовується для інших цілей, розмір податку різко зростає. Значення ставки складе 1,5% від вартості кадастру.

Під влади муніципальних властей знаходиться можливість диференціювати ставку податку. Дія зазвичай виконується на підставі наступних даних:

  • категорії землі;
  • розташування нерухомості;
  • наявності дозволу на використання.

На практиці кожен муніципалітет має право проводити регулювання земельного податку. При цьому точний розмір відрахування в місцевий бюджет буде залежати від того, як саме використовується земля.

Розрахунок

Розмір податку індивідуальний для кожної організації. Він розраховується з урахуванням кадастрової вартості ділянки і ставки податку. Її розмір визначається місцевими органами влади.

Юридичні особи повинні розраховувати розмір ставки податку самостійно. Таке правило закріплене в главі 31 НК РФ.

Грошові кошти потрібно внести до 1 лютого. Якщо терміни будуть порушені, щодо організації можуть застосувати санкції.

Потрібно враховувати, що за вилучені землі податок не сплачується.

Аналогічне правило діє і відносно обмежених в обороті ділянок, які належать до земель:

  • заповідників;
  • державних водних об'єктів;
  • лісового фонду;
  • іншим категоріям, встановленим чинним законодавством.

Порядок сплати

Розбираючись, як сплачувати земельний податок на власність, юридичні особи в першу чергу повинні заповнити бланк декларації. Вона може бути оформлена в електронному або паперовому варіанті.

Заповнюючи декларацію, необхідно вказати такі відомості:

  • загальний розмір виплати (вказується за один рік);
  • адреса і координати земельної ділянки відповідно до межевым планом;
  • площа ділянки (зазначається у квадратних метрах);
  • кадастрова вартість ділянки.

При розрахунку земельного податку, до уваги не приймається підсумкова діяльність організації та отримана з ділянки прибуток.

Уповноважені особи повинні вказати лише кадастрову вартість і площа. Щоб з'ясувати точну суму, представники організації мають право зробити офіційний запит в місцеве відділення ФНС. На його підставі компанії вишлють довідку.

Куди платити?

Грошові кошти необхідно вносити у ФНС за місцем розташування організації. Після того, як податковий період завершується, організація зобов'язана надати в Податкову інспекцію декларацію з унесеними до нього відомостями.

Документи заповнюються відповідно до встановленої форми. Заповнювати декларацію зобов'язані виключно юридичні особи, якщо вони є платниками податку.

Терміни

Дата, до якої необхідно внести грошові кошти в рахунок сплати податку на землю для юридичних осіб, відображена в чинному законодавстві.

У відповідності зі статтею 397 НК РФ і наказів ФНС РФ від 14 листопада 2013 року, зробити відрахування на користь держави необхідно до 1 лютого періоду, що настає за податковим.

Якщо організація уважно на протязі всього року вносила платежі кожен квартал, встановлюється певний графік закриття зобов'язань.

Гроші повинні надійти в бюджет не пізніше останнього місяці встановленого періоду. За останній квартал грошові кошти потрібно внести до 1 лютого майбутнього року.

Чи є пільги?

Ряд організацій може скористатися пільгами на оплату земельного податку. Так, якщо по ділянці проходить відрізок державної автодороги, господар землі буде звільнений від сплати податку.

Відрахування не стягується у випадку, якщо ділянка розташована в економічних зонах, а також якщо господарі є резидентами.

У цьому випадку організація буде звільнена від оподаткування протягом 5 років з моменту набуття права власності. Місцеві влади мають право надати компаніям власні пільги. Так, за їх ініціативою ставка може бути знижена.

Відповідальність за несплату

Якщо організація порушує встановлені терміни, в її відношенні будуть приймати штрафні санкції. Розмір грошового стягнення складає 20% від суми податку за рік. Подібне стягнення стягується, якщо затримка сталася ненавмисне.

Якщо компанія навмисне не збиралася платити податок, розмір штрафу підвищиться. Його величина складе 40% від суми відрахування на користь держави.

Крім стандартних грошових стягнень нараховуються пені. Їх розмір становить 1:300 від ставки рефінансування, що діє на день прострочення.

На відео про сплату земельного податку

Читай також: