Сплата земельного податку ІП

Громадяни та організації, що мають у своїй власності земельні території, повинні перераховувати в бюджет певні суми за їх використання. ІП сплачують даний податок поряд з усіма, при цьому особливості розрахунку за нього залежать від того, експлуатується земля в особистих або комерційних цілях.

Хто повинен платити?

Обов'язок по сплаті земельного податку лежить на кожному, хто має у своїй власності ділянку землі, на якому вони здійснюють певну діяльність.

До числа платників даного податку ставляться як юридичні особи, так і фізичні, в тому числі індивідуальні підприємці.

За земельні території, які є частиною майна пайових фондів, платять керуючі компанії.

Немає необхідності перераховувати в скарбницю податок за землю тим людям, які отримали ділянки у безоплатне строкове користування або за договором оренди.

Вітчизняне профільне законодавство зараховує земельний податок до категорії місцевих, у зв'язку з чим його ставку визначають муніципальні органи влади, однак вони не можуть призначати ставку.

Розмір податкової ставки становить 0,3% від кадастрової вартості для таких оподатковуваних територій:

  • особистих підсобних господарств;
  • належать до житлового фонду;
  • мають сельхозназначение.

Ділянки, які відведені під використання з будь-якою іншою метою, можуть обкладатися податком, ставка якого не перевищує 1,5%.

Фізичні особи

Починаючи з 2015 року, земельний податок для ІП розраховується співробітниками ФНС, самому підприємцю займатися цим питанням немає необхідності.

Виходить, що стосовно земельного податку індивідуальні підприємці знаходяться ближче до фізособам, ніж юридичних осіб, і плата ними проводиться виключно на основі повідомлення, що надсилається податковим органом.

Юридичні особи

Всі організації зобов'язані перераховувати до місцевих бюджетів податок за земельні ділянки, які знаходяться у них в:

  • власності;
  • безстроковому користуванні;
  • довічне успадкованому володінні.

Компанії не виробляють сплату земельного податку в наступних випадках:

  • коли на територію оформлено право безоплатного термінового користування
  • якщо ділянка взято в оренду;
  • територія підпадає під перелік земель, звільнених від оподаткування.

Законодавство

Земельний податок зараховується до категорії місцевих, відповідно, конкретні нюанси, що стосуються, наприклад, його розміру, строків сплати, а також переліку пільговиків, які звільняються повністю або частково від його сплати, визначаються місцевою владою.

На федеральному рівні всі питання, пов'язані зі сплатою земельного податку, регламентуються главою 31 НК РФ:

  • стаття 388 визначає, в яких випадках за ділянка повинна сплачуватися податок;
  • у статті 391 зазначено, що виступає в якості бази для розрахунку податку;
  • у статті 397 та статті 398 мова йде про терміни сплати.

Земельний податок для ІП

Обов'язком підприємців є сплата земельного податку в першу чергу в тому випадку, якщо ділянка – їх власність. Крім того, підставами для призначення податку є безстрокове використання ділянки або довічне успадкування.

Необхідність сплати ІП земельного податку пропадає, якщо:

  • земля є частиною лісового або водного фонду;
  • ділянка вважається спільним майном багатоквартирного фонду;
  • оборот території обмежений і на ній розташовуються пам'ятки культури;
  • ділянка вилучена з обороту, згідно з нормами чинного законодавства;
  • земля передана ІП згідно з договором оренди;
  • підприємець володіє правом безоплатного користування територією.

Крім того, від сплати податку звільняються люди, які є представниками корінних народів, що проживають в районах, які є частиною Далекого Сходу, Крайньої Півночі або Сибіру.

Здають декларацію?

Згідно з нормами вітчизняного податкового законодавства, чинного з 2015 року, у відношенні ІП діють ті ж правила, що стосуються земельного податку, що і фізичних осіб.

Таким чином, оплата земельного податку ІП здійснюється на підставі повідомлень, надісланих податковою інспекцією, а подання декларації 3-ПДФО при цьому не входить в число обов'язкових умов.

Яка сума?

Для того, щоб розрахувати земельний податок у 2020 році для ІП, необхідно знати значення податкової ставки та кадастрової вартості землі. Сума, що підлягає сплаті, являє собою твір саме цих двох показників.

Розмір податкової ставки визначається регіональними властями, але вона не може бути більше, встановленої нормами ПК:

  • 0,3% — для ділянок, що використовуються під житлове будівництво, особисте підсобне господарство або сільськогосподарські потреби;
  • 1,5% — для земельних територій, що використовуються в інших цілях.

Для того, щоб отримати інформацію про кадастрової вартості ділянки, можна скористатися одним з наступних способів:

  • перевірити дані по кадастровому паспорті;
  • звернутися персонально в державний земельний кадастр;
  • скористатися сайтом Росреестра.

Для правильного розрахунку суми податку необхідно розташовувати даними, які були актуальні на початок звітного року. Виняток становлять ті випадки, коли земельна ділянка новий, тобто був сформований протягом року. При цьому для розрахунку використовуються дані на момент утворення наділу.

Іноді ділянку просто не має певної кадастрової вартості (наприклад, це характерно для земель ІП в Криму). Тоді для визначення суми податку використовується нормативна вартість землі.

Способи внесення коштів

Оплата земельного податку ІП проводиться у відділенні податкової служби, яке розташовується в тому ж муніципальному освіті, що і ділянка землі.

Якщо у ВП є земельний наділ, що знаходиться в декількох муніципальних округах, то плата вноситься у відділення ФНС кожного з них в пропорційному розмірі.

Внесення засобів здійснюється одним з наступних способів:

  • у відділенні банку;
  • через платіжний термінал;
  • за допомогою онлайн-банкінгу;
  • через сервіс Держпослуг;
  • на сайті ФНС.

Терміни

Для ІП встановлені ті ж строки сплати земельного податку, що і для фізичних осіб. Таким чином, підприємці повинні в обов'язковому порядку здійснювати перерахування суми податку до початку грудня наступного за поточним податковим періодом року.

Відповідальність за несплату

Законодавство визначає для осіб, які допустили несплату земельного податку, покарання у вигляді штрафу.

Розмір останнього залежить від того, умисно чи сталася несплата або випадково, причому доводити цей факт доведеться в судовому порядку.

У разі повної або часткової несплати розмір штрафу становить 1/5 від суми боргу, тоді як при наявності умислу доведеться заплатити вдвічі більше – 2/5.

Тому бажано не допускати затримок і сплачувати податок у максимально стислі терміни після приходу платіжки. Це дозволить уникнути проблем з державними органами та додаткових грошових витрат.

На відео про сплату земельного податку ІП

Читай також: