Сплата податку на нерухоме майно юросіб

Практично кожен об'єкт власності, який записаний на балансі підприємства, повинен підлягати оподаткуванню. Податок на власність юросіб виражається як процентне співвідношення середньої кадастрової вартості за рік.

Звітувати щодо внесення даного податку підприємства повинні за допомогою податкової декларації, яку подають до органів ФНС. Розглянемо детальніше, як саме повинен сплачуватися податок на нерухоме майно юридичних осіб.

Хто платить?

Відповідно до глави 30 НК майновий податок нараховується:

  • Для російських організацій на всі різновиди майна, яким юридична особа володіє на праві власності або іншого права.
  • Для іноземних компаній, які ведуть свою діяльність на території РФ, податок поширюється на майно, яке так чи інакше можна віднести до основних засобів (ОЗ), або той, права на яке було отримано на базі концесійної домовленості. Іноземні підприємства, які не ведуть комерційної діяльності в країні, сплачують податок лише за ті об'єкти власності, які знаходяться в межах РФ і належать даній юридичній особі.

Разом з тим відповідно до статті 374 НК деякі різновиди майна не підлягають оподаткуванню, наприклад:

  • природні ресурси (наприклад, землі або водні ділянки);
  • історичні чи культурні пам'ятки різних народностей;
  • власність, яка використовується держорганами для організації військової служби (або так яка значитися такої);
  • сховища радіоактивних відходів галузей промисловості;
  • космічні, майнові об'єкти;
  • суду, що відносяться до міжнародного реєстру.

Об'єкти

Майновим податком оподатковується вся нерухома власність за винятком землі та інших об'єктів природного використання. Даний момент описаний у статті 374 НК.

У оподаткування майновим податком нерухомості є деякі особливості. Компанії, які на загальній системі оподаткування, зобов'язані сплачувати податок на таке майно:

  • об'єктів нерухомості, які числяться на балансі як ОС;
  • житлові об'єкти нерухомості, які не числяться в якості ОС.

Компанії, які знаходяться на ЕНВД і УСН згідно з пунктом 1 статті 378.2 ПК повинні платити податок, якщо володіють наступними об'єктами:

  • Деякі нерухомі об'єкти, наприклад торгові центру або готельні приміщення в них. Повний список об'єктів перераховано в пункті 1 статті 378.2 ПК.
  • Житлові нерухомі об'єкти, які не значаться як ОС.

Якщо говорити про компанії, які знаходяться на ЕСХН, то вони повинні сплачувати податок у відношенні власності, яку не використовують для наступних цілей:

  • для виробництва сільськогосподарської продукції;
  • промислової переробки;
  • реалізації продукції;
  • в процесі надання послуг сільськогосподарськими виробниками.

Даний момент описано в пункті 3 статті 346.1 НК.

Що стосується рухомого майна, що числиться на балансі, то платити податок повинні компанії на ОСН і ЕСХН, щодо перелічених вище об'єктів.

Правове регулювання

Також як і фізичні особи організації зобов'язані платити податок на власність. Даний момент розглянуто в главі 30 НК РФ. Податкова ставка для юридичних осіб визначається органами місцевого самоврядування. Це ж можна і сказати про розмір і порядок сплати цього податку. Вони також визначаються установами регіональних відомств влади.

Починаючи з 2020 року, порядок розрахунку податку був змінений. Тепер в процесі розрахунку враховуються спеціальні ставки, які призначаються місцевими представниками влади.

Податок на нерухоме майно юридичних осіб

Після внесених змін законодавства в 2020 році розмір податку різко підвищився. Крім цього, мінімальний розмір площі відокремлено розташованих будівель, що підлягають оподаткуванню, буде знижено з 2 тисяч до 1 тисячі квадратів.

Сума

Спочатку потрібно визначити податкову базу. Розрахунок слід проводити за наступною формулою:

База = Залишковий ціна на початок року +....+ Залишкова ціна на початок місяця після місяця є звітним періодом / Кількість місяців за весь звітний період + 1

Якщо податкова база з даного податку потребує розрахунків за авансовими платежами, то використовуємо наступну формулу:

Авансовий платіж = База * Ставку / 4

За підсумками року потрібно помножити базу на ставку. Це буде загальна сума річного платежу. Після цього потрібно відняти аванси, і ми з'ясуємо суму до доплати.

Особливості розрахунку

Нерухома власність оподатковується податком по її кадастрової ціною, яка присвоюється їй на початок року. Даний момент зазначений у пункті 2 статті 375 НК. Це означає, що майновий податок у однієї і тієї ж компанії буде однаковим протягом усього року, за умови, що цю вартість не змінять.

Цей податок повинні платити всі організації, в тому числі і ті, хто перебуває на спеціальних режимах оподаткування.

Ставка

Всі розрахунки розміру розглянутого податку для юросіб здійснюються на підставі ставок, встановлених законодавчими актами окремих суб'єктів країни.

При цьому важливо, щоб місцеві податкові ставки не перевищували тієї позначки, яка позначена як максимальна Податковим кодексом РФ і становить 2,2 %.

Місцеві органи влади мають право визначити диференційовані ставки на ставки для юридичних осіб, з урахуванням категорії платників податкових та різновиди оподатковуваного майна.

Порядок та терміни внесення платежів

Податкові виплати відбуваються кілька разів протягом року:

  • аванси сплачуються за разом трьох кварталів року;
  • в кінці року вноситься остання доплата.

Авансові платежі являють собою ¼ від податкової бази, помноженої на розмір ставки. Суму, що залишилася компанія повинна буде внести по закінченню всього податкового періоду

Здача звітності

В якості звітності виступає податкова декларація. Підприємства повинні самостійно розраховувати розміри податку, заповнювати відповідну звітність та подавати її у ФНС за місцем реєстрації підприємства або його філії.

На даний момент встановлені такі строки внесення виплат з податку на майно з нерухомості юридичних осіб:

  • останній платіж має бути внесений не пізніше 30 березня по закінченню податкового періоду;
  • авансові платежі вносяться за підсумками кожного кварталу, не пізніше першого числа нового кварталу.

Податкову декларацію слід подавати в наступний термін:

  • авансовий звіт складається протягом 30 днів після завершення кожного кварталу;
  • річна декларації повинна подаватися до кінця березня

Чи є пільги?

Від сплати податку на майно звільнені наступні категорії юридичних осіб:

  • організації, що беруть участь у підготовці чемпіонату світу з футболу 2020;
  • оргкомітет РФ 2020 і всі його філії;
  • організації, які займаються релігійною діяльністю;
  • організації, в яких працюють переважно інваліди;
  • організації, що мають відношення до кримінально-виправній системі;
  • фармацевтичні підприємства за умови, що це їх основний вид діяльності.

Перелічені пільги по сплаті майнового податку закріплені на державному рівні.

На відео про податок на майно організацій

Читай також: