Сплата податку на майно фізичних осіб

Податок на майно фізичних осіб повинен обов'язково оплачуватися громадянами, у яких у власності є нерухоме майно. Платіж необхідний за квартиру, приватний житловий будинок, кімнату в гуртожитку, а також за комерційну нерухомість. Платити потрібно всім громадянам, які не звільнені від податку в силу закону або яким не надані істотні пільги.

Що це таке?

Податок на майно фізичних осіб являє собою обов'язковий безоплатний платіж за нерухоме майно громадян, який сплачується до бюджету муніципального освіти. Розрахунок податку проводиться згідно з регіонального нормативного акту і базовими ставками, визначеними в НК РФ.

Податок на майно фізичних осіб розраховується, виходячи з категорії об'єкта, базової ставки, розрахованої на федеральному рівні і конкретизований у регіональних нормативних актах.

Податок обов'язково повинні платити і неповнолітні власники житла. До 18 років за них це роблять батьки. Податкова інспекція намагається направляти власникам майна повідомлення про розрахунок платежу і актуальними реквізитами, за якими можна перераховувати необхідну суму.

Кошти надходять до муніципального бюджету. Якщо повідомлення не приходить тривалий час, то громадянам доцільно звертатися в ИФНС за місцем знаходження майна та брати повідомлення самостійно.

У повідомленні міститься інформація:

  • рік розрахунку;
  • місце знаходження оподатковуваного об'єкта;
  • ставка;
  • частка у майні;
  • відомості про наявність пільга;
  • загальна сума податку.

З 2015 року розрахунок податкових платежів виконується по кадастрової вартості нерухомості. До 2020 року передбачено перехідний період – до того, як регіони самостійно має право обирати розрахунку податку з інвентаризаційної або кадастрової вартості.

Якщо враховувати кадастрову ціну, наближену до ринкової вартості нерухомості, то сума податку буде вище.

Якщо податок необхідно порахувати до 2015 року, то про інвентаризаційної ціною об'єкта потрібно запитувати в БТІ. Податкова інспекція має право перерахувати суму податку у бік збільшення, якщо в ході перевірки буде виявлено недоїмка.

З 2013-2017 рр. основна частина платників податків не сплачувала податок на майно, так як потрапляла під пільгову категорію громадян. До 2020 року порядок оплати податку істотно не змінився. Перелік пільг на оплату податку встановлено в Податковому кодексі РФ – ст. 381, але він призначений для організацій, які використовують майно в підприємницьких цілях.

Об'єкти оподаткування

В якості об'єкта оподаткування виступає нерухомість, яка є у громадян власності. Старий і аварійний стан нерухомості не звільняє громадян від необхідності оплати податку. Його також потрібно платити за об'єкт незавершеного будівництва.

Законодавча база

Раніше податок на майно фізичних осіб розраховувався згідно із Законом 2003-1, прийнятим ще в 1991 році. До 2015 року нормативний акт був скасований, а замість нього в НК РФ була введена гол. 32.

Податок на майно фізичних осіб

З початку 2015 року податковий платіж обчислюється за кадастрової вартості, але як і раніше зберігається можливість розраховувати платіж за інвентаризаційним показниками, якщо закон про податок на майно фізичних осіб не був прийнятий на регіональному рівні.

Розмір

З 2020 року податок буде розраховуватися виключно за кадастрової вартості. Передбачена можливість зменшити податкову базу.

Розмір відрахування становить:

  • для житлоплощі в багатоповерховому будинку – 20 кв. м;
  • для кімнати – 10 кв. м;
  • для котеджу – 50 кв. м;
  • для нерухомого комплексу – на вартість 1 млн. рублів.

Муніципальними нормативними актами розмір вирахування може бути збільшений. Якщо він переходить в негативну величину, то податкова база становить «0».

Як розрахувати?

Для розрахунку податку потрібно знати кадастрову вартість об'єкта нерухомості. У певних випадках знадобиться знати і інвентаризаційну вартість – в перехідних період розрахунку податку.

Наприклад, розрахуємо податок на квартиру площею 60 кв. м, кадастрова вартість якої становить 6 млн. рублів. Вартість 1 кв. м. складає 100 тис. рублів.

100 тис. *20 = 2 млн. руб.

З 6 млн. руб. віднімаємо 2 млн. = 4 млн. рублів – розмір податкової бази. Для житлоплощі ставка дорівнює 0.1. Тоді 4 млн. *0.1/100= 4 тис. рублів складе сума податку за квартиру в рік.

Податкова ставка

Щоб з'ясувати, як розраховується майновий податок, потрібно знати розміри ставок, прийнятих на загальному федеральному рівні. Для житлових приміщень вона становить 0.1%.

Якщо у об'єкта кадастрова вартість понад 300 млн. рублів, то ставка становить 2%. Для решти об'єктів вона дорівнює 0.5%

Розмір ставки може змінюватися муніципальними утвореннями самостійно. Регіони мають право зменшити ставку самостійно, аж до нульового розміру або, навпаки, збільшити, але не більш ніж в 3 рази.

Розміри ставок на місцевому рівні, для розрахунку податку з інвентаризаційної вартості, також можуть бути скориговані на місцевому рівні. Для цього необхідно прийняти окремий муніципальний акт. Якщо кадастрова вартість нерухомості більше, то у громадянина є можливість оскаржити її, звернувшись в Росреестр, а при відмові – оскаржити рішення реєструючого органу в судовому порядку.

Пільги

Перелік пільг може бути визначений на місцевому рівні. 50% знижка в оплаті податку надається малозабезпеченим громадянам, а також учасникам бойових дій та інвалідам, які постраждали в ході бойових дій.

Не оплачувати податок на місцевому рівні можуть власники малогабаритного житла. Його також не повинні платити власники квартир за договором соціального найму.

Хто звільняється?

Від податку на майно фізичних осіб звільняються:

  • інваліди 1 і 2 групи;
  • герої РФ, СРСР, володарів орденів Слави усіх ступенів;
  • учасники бойових дій;
  • члени сім'ї загиблих військовослужбовців, якщо він був єдиним годувальником;
  • учасники бойових дій за межами Росії;
  • учасники бойових дій в Афганістані;
  • громадяни, постраждалі внаслідок ядерних та військових випробувань.

Від оплати податку також звільняється громадяни, які використовують свій будинок в якості музею, виставки або в інших культурно-просвітницьких цілях. Інвалідам 3 групи частину сплаченого податку може бути повернена у вигляді субсидії на оплату послуг ЖКГ.

Для підтвердження наявності пільг в податкову інспекцію потрібно надати паспорт та документ, що підтверджує відповідне право на пільгу або повне звільнення від оплати податку.

Термін оплати

Податок потрібно сплатити не пізніше 1.12 року, наступного за податковим періодом. Таким періодом визнається календарний рік. Розрахунок податку здійснюється з моменту державної реєстрації права власності в Росреестре.

При проблемі розрахунку податку доцільно проконсультуватися з податковим консультантом в ФНС або компетентним фахівцем на приватній основі.

На відео про податок на майно для фізосіб

Читай також: