Сплачується податок на майно на УСН чи ні?

Застосування УНС в 2020 році дає можливість підприємцям та організаціям не платити ряд податків, у тому числі на майно, однак тут існують деякі винятки, які необхідно знати.

Що це таке?

Майновий податок належить до регіональних. Всі кошти від нього надходять до бюджету місцевого муніципального освіти. У кожному регіоні в праві самостійно встановлювати різні нюанси сплати цього податку, а також систему пільг для населення.

Податковим кодексом встановлені лише максимальні ставки з податку, що влади суб'єкта РФ не мають права перевищувати.

Податок на майно УСН дозволяє оплачувати виплати не в повному обсязі. Як правило, в даному випадку податок стягується з певного виду майна.

Законодавча база

Оплата податку на майно на УСН регламентується ст. 378 НК РФ. Інші положення, що стосуються сплати відрахування в бюджет, відображені у главі 30 НК РФ.

Податок на майно на УСН

З 2015 року, держава зобов'язала громадян платити майновий податок на УСН. У 2016 році розширився коло платників податків. Зараз подібні податки необхідно сплачувати за об'єкти нерухомості включені в перелік, який встановлений Податковим Кодексом.

Основними об'єктами є торгові, адміністративні та ділові приміщення, центри і комплекси.

Майновий податок обов'язковий до сплати, якщо:

  • нерухомість знаходиться у підприємця чи організації у власності і використовується ними для ведення професійної діяльності та отримання доходу;
  • будівля або споруда знаходиться в суб'єкті РФ, де місцевою владою прийнято закон про розрахунку майнового податку, виходячи з кадастрової вартості об'єкта.

Хто платить?

Якщо у організації або підприємця є у власності рухоме або нерухоме майно, земельні ділянки, які обкладаються податком, земельний і майновий податок для них обов'язкові до сплати.

Якщо у ІП або фірми є зареєстровані транспортні засоби, організаціям також ставиться в обов'язок сплата транспортного податку. Це стосується і осіб, які використовують УСН.

Виділяють наступні види об'єктів оподаткування:

  • доходи;
  • доходи мінус витрати.

Застосовуючи УСН, ІП та організації не звільняються від ПДФО. Згідно з чинним законодавством ІП, застосовують УНС не зобов'язані сплачувати ПДВ. Однак у ряді випадків для цієї категорії громадян є обов'язковими до сплати податку на додану вартість. Також їм потрібно здати декларацію.

Це відбувається у разі:

  • участі підприємця чи організації в договорі спільної діяльності при трастових операціях;
  • при виконанні юридичною особою або організацією обов'язків податкового агента з ПДВ;
  • якщо з власної ініціативи ІП або організації був виставлений рахунок-фактура.

Докладно питання сплати майнового податку компаніями і підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування, розглянуто 378 статті НК РФ.

Об'єктами оподаткування є:

  • торгові точки і заклади громадського харчування;
  • центри побутового обслуговування;
  • приміщення, не призначені для житла;
  • житлові будинки і приміщення, які не обліковуються на балансі основних засобів підприємства;
  • торговельні та адміністративно-ділові центри.

Слід знати, що в законах російських регіонів повинно бути детально перераховано майно, що оподатковується за кадастрової вартості. Також інформацію про це можна отримати в Росреестре і податковому відділенні.

При невідповідності майна нормам, що встановлюються законами місцевих муніципальних утворень, організації та підприємці ведуть свою діяльність на УНС, платити податок на майно не зобов'язані.

Якщо об'єкти власності відповідають законодавчим критерієм регіону, платнику податків слід звернути увагу на наступні фактори, які допоможуть йому правильно розрахувати, а в деяких випадках і знизити податок:

  • пільги;
  • ставки по податках;
  • максимальні строки сплати податку на майно.

Ставка

Федеральними законами встановлені максимальні і мінімальні значення податкової ставки майнового податку. Однак у регіонах, як правило, встановлюють свої власні ставки, які повинні вписуватися у вищенаведені значення. Якщо в конкретному суб'єкті РФ не прийнятий закон про величину ставки з податку, що буде застосована максимально можливе значення.

Відповідно до статті 380 НК РФ, максимальна ставка податку на майно складає 2,2%. Компанії знаходяться на УСН, зобов'язані сплачувати авансові платежі з податку щоквартально, якщо тільки в конкретному регіоні, та встановлено спеціальний закон про порядок сплати податку.

Якщо розрахунку податку відбувається по кадастрової вартості об'єкта, ставка податку не може перевищувати 2%.

Розрахунок

Найчастіше податковою базою майнового податку є кадастрова вартість нерухомості на початок того року, за яким буде здійснюватись виплата.

Фірми зобов'язані самі визначати податкову базу та сплачувати податок, враховуючи вартість по кадастру кожного окремого об'єкти з усіх значаться на балансі підприємства, і податкову ставку, яка діє в даному регіоні.

Для розрахунку податку потрібно значення твору бази по податку на регіонально встановлену податкову ставку.

Після закінчення кожного кварталу року необхідно виплачувати четверту частину від загальної суми платежу, однак конкретні строки цих виплат встановлюються владою місцевого муніципального освіти.

Підприємцям немає необхідності подавати податкову декларацію, так як вони сплачують податок за повідомленням. Фірми ж навпаки зобов'язані подати цей документ до 30 березня наступного після закінчення податкового періоду року.

Терміни сплати

Організації зобов'язані подати документи податкової звітності до 30 березня року, наступного після закінчення податкового періоду.

Підприємцям рекомендовано сплатити податок до 1 грудня року, в якому був податковий період.

Конкретні строки встановлюються владою суб'єктів РФ, виходячи з прийнятих ними постанов і законів, які поширюються на даний регіон.

Чи можливо звільнення?

У статті 346 НК РФ визначено перелік податків, від яких звільняються підприємці та фірми, які застосовують УСН.

У 2020 році дані категорії осіб звільняються від сплати:

  • Майнового податку. Однак у цьому випадку даний податок громадянин повинен платити за кадастрової вартості об'єкта.
  • Податку на прибуток. Дана виплата сплачується з дивідендів, що підприємець, який використовує спрощену систему оподаткування, отримує з інших видів доходу.
  • ПДВ з реалізації цінних матеріалів. Тут можна не вести книгу купівлі-продажу, а також не здавати звіти і виписувати рахунок-фактуру.

Всі вище перераховані податки замінюються для підприємців і компаній оподатковуються за ССО. Не слід забувати, що в конкретному суб'єкті РФ можуть бути прийняті закони і постанови, які розширять список категорій підприємців і організацій, яким можуть бути надані пільги.

На відео про податок на майно на УСН

Читай також: