Скільки відсотків складає податок на майно?

За володіння нерухомістю в 2020 році необхідно перераховувати певні кошти в місцевий бюджет. Ці перерахування називаються податком на майно. Відсоток по ньому може відрізнятися в залежності від низки нюансів.

Обов'язок по сплаті

Податок на майно є обов'язковим для фізичних та юридичних осіб, у володінні яких на праві власності є рухоме або нерухоме майно.

Хто є платником податків?

Громадянин або юр. особа зобов'язані сплачувати майновий податок, якщо у них у володінні є:

  • житло;
  • комплекс нерухомості;
  • недобудований об'єкт;
  • будови на дачних ділянках;
  • інші будівлі, будівлі або споруди;
  • частка у цьому майні.

За майно, яке є суспільною власністю багатоквартирного будинку, податок не вноситься. Також від сплати податку звільнені громадяни, які користуються орендованою нерухомістю.

Правове регулювання

Законність стягнення податку на майно з фізичних осіб та підприємств регламентується главою 32 НК РФ, а також поруч федеральних законів.

Скільки відсотків податок на майно?

Задавшись питанням, як сплатити податок на майно, і скільки відсотків він становить необхідно знати, що для його обчислення інвентаризаційну або кадастрову вартість оподатковуваного об'єкта на коефіцієнт-дефлятор.

Фізичних осіб

Для фізичних осіб зазначений вище показник буде дорівнює:

  • до 300 тис. рублів – до 0,1%;
  • від 300 до 500 тис. рублів – 0,1–0,3%;
  • в інших випадках — від 0,3 до 2%.

Юридичних осіб

Для юридичних осіб процентне співвідношення по сплаті майнового податку встановлюється владою суб'єкта РФ.

Рухоме і нерухоме

Для розрахунку майнового податку як на рухоме, так і нерухоме майно потрібно з'ясувати його документально підтверджену вартість і податкову ставку для даного майна діє в місці реєстрації об'єкта.

Як розрахувати?

З січня 2015 року в якості податкової бази по майновому податку діє кадастрова або інвентаризаційна вартість. Цей показник розраховується з урахуванням коефіцієнта дефлятора, значення якого встановлено Міністерством економічного розвитку РФ.

Якщо розрахунок здійснюється за кадастру, для всіх категорій платників податків передбачена можливість зменшення розміру відрахувань за допомогою вирахувань.

Дія виконується у відповідності з наступними правилами:

  • для квартир вартість по кадастру може бути зменшена на величину ціни до 20 м. кв. загальної площі приміщення;
  • для кімнат цей показник встановлюється на рівні 10 кв. м.;
  • для житлового будинку показник можна зменшити на величину кадастрової вартості 50 м. кв.;
  • при обчисленні розміру відрахування до бюджету на єдиний нерухомий комплекс, вартість за кадастру зменшується на 1 млн. крб.

Регіональні влади мають право на збільшення даних показників. При обчисленні виплат протягом перших чотирьох років застосування розрахунку по податку за допомогою кадастрової вартості можуть бути враховані понижуючі коефіцієнти.

Якщо розмір відрахувань здійснюється на підставі інвентаризаційної вартості, потрібно взяти до уваги ряд нюансів. Так, вона має бути визначена для кожного об'єкта оподаткування. Додатково до уваги потрібно взяти коефіцієнт-дефлятор.

Якщо протягом податкового періоду у громадянина було припинено право власності на майно, обчислення податку щодо даного об'єкта буде здійснюватися з урахуванням коефіцієнта.

Щоб розрахувати її розмір, необхідно розділити на кількість місяців, протягом яких майно перебувало у володінні людини, на загальне число місяців у податковому періоді.

Повідомлення, що вимагають від громадянина сплати податку, повинні бути вручені платникам у встановлені законодавством терміни.

Ставка

Розмір податкових ставок встановлюється законодавством, прийнятому в муніципальному освіті. Вони багато в чому залежать від застосовуваної податкової бази з урахуванням положень статті 406 НК РФ.

При застосуванні в регіоні в якості податкової бази кадастрової вартості, ставки з податку будуть встановлюватися в розмірі 0,1%:

  • для приміщень, будівель і споруд, призначених для житла;
  • об'єктів знаходяться в стадії будівництва;
  • єдиних комплексів нерухомості;
  • паркувальних місць і споруд для зберігання транспорту;
  • господарських будівель.

Влада регіону мають право зменшувати або збільшувати, але не більш ніж в 3 рази цей показник. Якщо ставка податку не визначена із законами місцевих муніципальних утворень або міст федерального значення, оподаткування податком буде проводитися за ставками вказаними у 406 ст. НК РФ.

За чинним законодавством на встановлення диференційованих ставок податку впливає:

  • кадастрова вартість оподатковуваного об'єкта;
  • вид об'єкту неоподатковуваного;
  • місце його розташування;
  • закони місцевих муніципальних утворень.

Також для деяких об'єктів нерухомості ставки можуть встановлюватися у розмірі 0,5 і 2%.

Які пільги передбачені?

Пільги по майновому податку встановлюються як на федеральному, так і на місцевому рівні.

Податковим кодексом встановлені наступні категорії громадян, які можуть претендувати на часткове або повне звільнення від сплати податку:

  • Герої Росії і Радянського Союзу;
  • громадяни, які брали участь у ліквідації наслідків аварій на хімічних об'єктах;
  • кавалери ордена Слави;
  • інваліди різних груп;
  • пенсіонери.
  • ветерани бойових дій.

Податкові пільги може бути надано лише для одного об'єкта оподаткування кожного виду.

Платник податків має право самостійно вибирати за яким з об'єктів нерухомості він буде сплачувати податок за пільговими умовами.

Пільги надаються для наступних об'єктів нерухомості:

  • житлове приміщення;
  • об'єкти, зазначені у ст. 407 НК РФ;
  • будівлі та споруди господарського призначення;
  • місця для зберігання і стоянки особистого транспорту.

Пільги по податку не надається для об'єктів, які вказані в пункті 2 ст. 406 НК РФ.

Щоб отримати послаблення по податках, фізична або юр. особа або зобов'язана надати в податковий орган заяву з проханням надати пільгу, а також пред'явити документацію, що підтверджує наявність права, що дозволяє їм скористатися послабленням з податку.

Ці документи необхідно надати до 1 листопада року, що є податковим періодом. В цьому випадку оподаткування за пільговими умовами буде проводитися з наступного року.

Влада регіону мають законне право самостійно додавати категорії громадян, яким може бути надано часткове або повне звільнення від сплати податку, а також самостійно додавати пільги.

Терміни сплати

Строки сплати майнового податку для фізичних і юридичних осіб різні. Громадяни, які не ведуть комерційну діяльність, зобов'язані сплатити виплату до 1 грудня року, що є податковим періодом.

Для юридичних осіб цей строк може досягати 30 березня року, наступного після податкового періоду.

Влада регіону мають право коригувати максимальні строки сплати податку за своїм розсудом.

На відео про податок на майно

Читай також: