Що таке податок на рухоме майно?

Всі фізичні і юридичні особи, а також організації зобов'язані сплачувати податок за перебуває в їх власності рухоме майно. Грошові кошти сплачуються до бюджету муніципальних утворень.

Загальні відомості

Речі, які не відносяться до нерухомого майна, визнаються рухомими активами громадянина. Сюди ж можна віднести крім транспорту гроші і цінні папери. Як правило, рухоме майно не підлягає реєстрації за винятком випадків, встановлених законом. Багато в цьому питанні залежить від влади регіону, які встановлюють як податкові ставки, так і систему пільг для населення.

До рухомого майна можна віднести різні споруди, а також ділянки землі.

Якщо у юридичних осіб у власності знаходиться рухоме майно, яке вони використовують для ведення підприємницької діяльності або інших способів отримання доходу вони зобов'язані сплачувати за нього податок.

Відмінності від зборів на нерухомість

Основними відмінностями податку на рухоме майно від зборів на нерухомість є:

  • різні об'єкти оподаткування;
  • різні категорії платників податків, так як податок на рухоме майно з 2020 року виплачують тільки юридичні особи;
  • відмінний від нерухомості порядок нарахування податку.

Правове регулювання

Згідно з нормами, що містяться в 30 главі НК РФ, а також положень низки федеральних законів, податок на рухоме майно в обов'язковому порядку стягується зі всіх компаній, у яких є власність.

Податок на рухоме майно

Список об'єктів, що оподатковуються даним видом податку, досить великий. Під нього потрапляє все рухоме майно, строк корисного використання якого вище 3 років.

Сюди ж можна віднести об'єкти, зношення яких відбувається повільно, і вони приносять прибуток своєму власнику впродовж більшої кількості років.

В основному це:

  • транспортні засоби;
  • багаторічні насадження деревних і чагарникових груп;
  • пристрої для виробництва різних виробів;
  • інструменти, стійкі до зношування.

У тому випадку, якщо майно було придбано громадянином для здійснення перепродажу, однак внаслідок різних чинників воно стало використовуватися в діяльності юридичної особи і приносити йому дохід, працівники податкової служби зобов'язані перевірити, як була застосована пільга з податку на рухоме майно до моменту переведення його до складу основних засобів підприємства.

Не оподатковуються:

  • автомобілі деяких категорій;
  • обладнання;
  • інструменти;
  • меблі;
  • комп'ютерна техніка;

Фізичних осіб

Фізичні особи не мають право самостійно розраховувати податок на рухоме майно, а також надавати декларацію. Подібно транспортного та земельного податків цей вид платежу нараховують співробітники податкової служби, які зобов'язані повідомити про це громадянина поштою.

Подібні правила стосуються і індивідуальних підприємців, які в цьому випадку прирівнюються до іншим категоріям громадян та сплачують податок на загальних підставах.

Податок на рухоме майно зачіпає лише невелику категорію громадян, так як в основному його нарахування проводиться за такі види транспортних засобів, які не потрапляють під транспортний податок, а саме:

  • повітряна техніка;
  • прогулянкові яхти;
  • човни, які мають мотор;
  • космічні суду.

Фізичні особи мають право не платити відрахування в бюджет за майно, що входить в категорію «домашнє». В основному громадяни зобов'язані надавати грошові кошти тільки при реалізації чого-небудь.

Юридичних осіб

Податок обов'язковий для сплати усіма установами, у власності яких знаходиться рухоме майно, що входить в категорію.

В залежності від регіону реєстрації юр. особи, розмір ставки може змінюватися. Різняться і пільги, якими може скористатися організація.

Організацій

У більшості випадків організації звільняється від сплати податку, якщо майно було прийнято на облік після 1 січня 2013 року.

Виняток становлять об'єкти, які стали належати установі в наступних ситуаціях:

  • компанія припинила свою діяльність;
  • майно було передано взаємозалежним особам.

Розрахунок

Розрахунок на рухоме майно відбувається у відповідності зі статтею 382 НК РФ. Первісна в бухгалтерії підприємства повинні чітко визначити об'єкти, які обкладаються податком. Після цього необхідно проаналізувати можливість або неможливість застосування пільг. Потім визначити податкову базу. В основному це середньорічна вартість майна. Після цього необхідно визначити податкову ставку.

Сплата відрахування до бюджету, що справляється з наявного у власності майна, в чому схожа на виплату податку на прибуток.

Якщо установа орендує рухоме майно, податок не сплачується. У цьому випадку власність перебуває на балансі іншого підприємства.

Ставка

Після ухвалення 3 пункту 380 статті НК РФ багато в чому була уточнена ставка. На сьогоднішній день вона не може перевищувати 1,1% від загальної вартості майна.

Подання декларації

Згідно статті 386 НК РФ юридична особа зобов'язана подати декларацію. Організації зобов'язані подати цей документ до 30 березня того року, який слідує за звітним періодом.

Декларація має законодавчо затверджену форму. Вона складається з 2 розділів та титульної сторінки.

В ній повинні бути відображені такі дані:

  • індивідуальний номер платника податку;
  • КПП;
  • нумерація сторінок;
  • дані по податковому органу;
  • розмір звітного періоду;
  • кодифікація регіону;
  • найменування фірми;
  • кількість готівкових аркушів декларації;
  • паспортні і особисті дані особи, що подає декларацію в податковий орган;
  • дата подачі документів та підпис громадянина.

У другому розділі документа відбувається розрахунок платежу за податком. В цьому місці зазначається:

  • інформація про майно;
  • оподатковувана база;
  • загальна сума, призначена до виплати по податку;
  • величина належної пільги, якщо є.

Порядок і строки сплати

Терміни і порядок сплати податку встановлюється адміністрацією суб'єкта РФ відповідно до федеральними законами та місцевими постановами. У різних регіонах він може істотно розрізнятися.

Щоб дізнатися особливості внесення відрахування в бюджет, необхідно звернутися у відділення ФНС за місцем знаходження юридичної адреси фірми.

Хто має право на пільги?

Докладний перелік осіб та організацій, які звільняються від сплати податків, наведено у статті 381 НК РФ.

Основними є:

  • релігійні організації;
  • спілки осіб з обмеженими можливостями здоров'я, і установи, створені цими компаніями;
  • особи, у яких у власності перебувають пам'ятки історії та архітектури;
  • власники об'єктів космічної галузі, а також ядерних і атомних установок і криголамів;
  • організації, що займаються виробництвом лікарських засобів;
  • адвокатські колегії;
  • НДІ;
  • підприємства, які знаходяться у спеціальних економічних зонах.

Також надавати пільги певним категоріям організацій і підприємств адміністрація має право місцевих муніципальних утворень. Ці дії можна постановами федеральних законів і податкового кодексу РФ.

На відео про податок на рухоме майно

Читай також: