Що є обєктом оподаткування податком на майно фізичних осіб?

Об'єктами оподаткування податком на майно фізичних осіб в 2020 році є будь-яке перебуває у володінні громадянина майно. Дана виплата перераховується в регіональний бюджет.

Платники

Згідно з чинним законодавством, фізична особа, у володінні якої на праві власності перебуває майно, зобов'язане сплачувати за нього певні грошові кошти в бюджет місцевого муніципального освіти.

Слід знати, що така виплата покладена лише за об'єкти, якими громадянин володіє на праві власності, тобто якщо приміщення є орендованим, сплачувати податок за нього не потрібно.

Законодавча база

Законодавчо право справляння податку на майно з даної категорії громадян регламентується стаття глави 32 НК РФ.

Об'єкти податку на майно фізичних осіб

Основними об'єктами податку на майно фізичних осіб є:

  • житло;
  • майно, що перебуває в частковій власності;
  • об'єкти, будівництво яких ще не завершено;
  • споруди на садових ділянках;
  • машиномісця на стоянках;
  • інші об'єкти.

Детальний перелік об'єктів оподаткування можна знайти в ст. 401 НК РФ. За приміщення, що є суспільною власністю багатоквартирного будинку, податок не стягується.

Як розрахувати?

Для розрахунку суми майнового податку, людині необхідно з'ясувати податкову базу. У багатьох суб'єктах РФ цим показником є кадастрова вартість об'єкта. Її можна знайти в державному кадастрі нерухомості. Значення визначається на 1 січня року, що є податковим періодом.

При розрахунку за цим показником, на податкову базу по чому буде впливати дата постановки об'єкта на облік. Якщо протягом року буде змінена кадастрова вартість, це не буде впливати на суму податку з даного і попереднього податкового періоду.

При нарахуванні податку за даним показником можливе застосування податкових відрахувань. Вони будуть складати:

  • для квартири – зменшення вартості за кадастру на 20 м. кв. загальної площі квартири;
  • для кімнати – 10 м. кв.;
  • для житлового будинку – 50м.кв.;
  • для нерухомих комплексів зменшення кадастрової вартості на 1 млн. крб.

Влади регіонів має право самостійно встановлювати розміри вирахування з податку. Якщо при застосуванні цієї послаблення база з податку прийняла негативне значення, при обчисленні суми до сплати податкова база буде рівна нулю.

У деяких регіонах податковою базою є сумарна інвентаризаційна вартість станом на 1 січня року, що є податковим періодом. Даний показник обчислюється шляхом зменшення відновної вартості на величину зносу в момент обчислення податку.

Ставка

Податкова ставка встановлюється владою регіону самостійно в межах значень, встановлених Федеральним Законом. Її розмір залежить від застосовуваного виду податкової бази.

Може бути допущено встановлення диференційованих ставок податку. Вони будуть залежати від:

  • кадастрової або інвентаризаційної вартості об'єктів, що оподатковуються податком;
  • види оподатковуваного об'єкта;
  • місця, в якому розташований оподатковуваний об'єкт;
  • законодавчих актів влади регіону.

Якщо податкова база визначається з інвентаризаційної вартості об'єкта, ставка з податку обчислюється шляхом множення на коефіцієнт-дефлятор.

Її розмір може складати:

  • для об'єктів, сума яких після зазначеного вище обчислення не перевищує 300000 крб. — до 0,1%;
  • якщо показник знаходиться в проміжку 300000-500000 руб., розрахунок буде проводитися за ставкою 0,1-0,3%;
  • при ціні об'єкта, що перевищує 500000 руб. розмір відрахування в бюджет буде дорівнює 0,3-2%.

Якщо адміністрацією регіону не визначена ставка податку, він буде нараховуватися на підставі загальних норм. Так, ставка складе 0,1%, якщо сумарна інвентаризаційна ціна об'єкта, помножена на коефіцієнт, що не перевищує 500000 руб. Для інших об'єктів значення показника складе 0,3%.

Якщо податкова база обчислювалася з упором на кадастрову вартість, ставка буде становити 0,1%. Для об'єктів, перелік яких міститься у статті 378 НК РФ, а також нерухомості, ціна якої за кадастру перевищує 300000000 руб., ставка становитиме 2%. Якщо об'єкт не увійшов у вищевказані категорії, розрахунок розміру відрахування до бюджету, буде здійснюватися за ставкою 0,5%.

Ці показники будуть діяти лише в тому випадку, якщо владою регіону не встановлені інші ставки.

Право на пільги

Пільги, надавані населенню щодо податку на майно можна розділити на 2 категорії. До переліку входять:

  • федеральні, які встановлені НК РФ;
  • місцеві, встановлюються владою регіону.

Під пільгування потрапляють такі категорії громадян:

  • ЦСС і ГРФ;
  • Кавалери ордена Слави незалежно від ступеня;
  • інваліди різних груп та категорій;
  • учасники різних воєн і бойових зіткнень;
  • особи, які брали участь у ліквідації наслідків аварій на об'єктах пов'язаних з атомної і ядерної енергетики;
  • учасники випробувань ядерної, атомної та хімічної зброї;
  • громадяни, які прослужили в армії або флоті понад 20 років;
  • втратили годувальника сім'ї військовослужбовців;
  • пенсіонери;
  • фізичні особи творчих професій для приміщень, призначених для ведення професійної діяльності;
  • громадяни, у власності яких є споруди господарського призначення, окремо взята площа яких не перевищує 50 м. кв. і які знаходяться на ділянках, призначених для особистого підсобного або садового господарства.

Пільги дозволяють громадянину частково або повністю уникнути сплати податку за майно:

  • яке перебуває у власності фізичної особи;
  • не використовується ним для отримання доходу;
  • одного виду.

Об'єктами пільг є:

  • будинок, призначений для проживання;
  • кімната або квартира;
  • приміщення, що використовується для здійснення професійної творчої діяльності;
  • не перевищує 50 м. кв. по площі споруда чи будова, призначене для використання в господарських цілях;
  • місце для паркування або гараж.

Пільга надається лише для одного об'єкта кожного виду, тобто отримати податкове послаблення за дві квартири або два гаража не вийде.

Для отримання пільги громадянину потрібно у встановлені законом строки подати заяву до податкового відділення, а також надати туди документи, що підтверджують законність його прав на надання податкового послаблення.

Порядок і строки сплати

Сплата податку відбувається за місцем знаходження майна. Розрахунок суми податку відбувається у відділенні ФНС, після чого фізичній особі поштою повинно прийти повідомлення, в якому вказується сума та строки сплати податку.

Крайньою датою внесення грошових коштів в регіональний бюджет є 1 грудня року, що слідує після закінчення податкового періоду.

При цьому повідомлення повинно прийти людині не пізніше, ніж за місяць до вказаної дати. Якщо цього не сталося, громадянину необхідно особисто звернутися до відділення ФНС за уточненням інформації. Сплата податку відбувається в банківському відділенні або за допомогою електронних ресурсів.

На відео про об'єкти оподаткування

Читай також: