Розрахунок податку на майно по кадастрової вартості

Податок на майно фізичних осіб розраховується фахівцями податкової інспекції. Про необхідність його сплати платник попереджається повідомленням. Розрахунок по кадастрової вартості передбачає, що платіж обчислюється з урахуванням вартості житла, максимально наближеної до його ринковою ціною.

Якщо у громадянина або ІП немає особистого кабінету платника податків на сайті ФНС, то він буде отримувати повідомлення звичайним листом. При наявності особистого кабінету на сайті ФНС повідомлення буде пересилатися на електронну пошту. Тоді для того щоб повернути можливість отримувати листи в звичайній формі, в податкову інспекцію доведеться оформити заяву.

Загальні відомості

Процедура розрахунку податку затверджується на регіональному рівні. Якщо на 1.12.2016 порядок розрахунку платежу не був затверджений регіонами, то розрахунок податку проводиться, як і раніше, з урахуванням інвентаризаційної вартості нерухомості.

При неотриманні повідомлення громадянин зобов'язаний звернутися в податкову інспекцію і отримати повідомлення на особистому прийомі у спеціаліста.

Платіж розраховується за кадастрової вартості, на розмір якої впливають:

  • загальна площа житла і дата його побудови;
  • місце знаходження об'єкта;
  • середня вартість квадратного метра комерційної або некомерційної нерухомості в конкретному населеному пункті.

Кадастрова вартість на кожен об'єкт переглядається в містах федерального значення раз на 3 роки. В інших регіонах – через кожні п'ять років.

Сума податку

Вона має бути оплачена за кожен період. Допускається розрахунок податку не більше ніж за 3 роки до отримання повідомлення з податкової інспекції. Платіж обчислюється з урахуванням поправочних коефіцієнтів, ставок, затверджених на регіональному чи муніципальному рівні.

До 2020 року розмір податку на майно по кадастрової вартості, розрахованого за кадастрової вартості не повинен бути більше аналогічного платежу, розрахованого з урахуванням інвентаризаційної вартості нерухомості.

Якщо остаточний платіж вийшов більше, то податок розраховується з урахуванням формули:

Загальна сума податку = (Н1-Н2) * K+H2, де:

  • Н1 – сума податку, яка розрахована за кадастрової вартості;
  • Н2 – податок, вирахуваний з інвентаризаційної вартості;
  • К – понижуючий коефіцієнт.

Законодавець передбачив ряд пільг для окремих категорій громадян, перелік яких може бути доповнений на регіональному і муніципальному рівні.

Від чого залежить?

Обчислення податку залежить від особливостей об'єкта та кадастрової вартості. На суму податку також впливають розміри ставок, затверджених на місцевому рівні та перелік можливі пільг.

Розрахунок податку також залежить від часу знаходження майна у власності конкретного громадянина або на балансі юридичної особи.

Зміна кадастрової вартості на середину року не впливає на розмір податку, якщо тільки зміни не були викликані ранніми недоліками, допущеними працівниками Росреестра і пізніше виправленими.

Якщо право на нерухомість перейшло в середині року, то розмір податкового платежу вираховується як коефіцієнт у вигляді відношення всіх місяців володіння майном (за рік) на 12 місяців.

Якщо право власності на нерухомість виникло до 15 числа місяця або припинилося після 15 числа, то при розрахунку податку поточний місяць враховується. Якщо право власності припинилося до 15 числа або виникло після 15 числа місяця, то цей місяць не приймається в розрахунок.

Ставка

Кожен регіон має право встановлювати свій порядок оподаткування, у тому числі ставки розрахунку податку. Дізнатися ставку можна на сайті ФНС в розділі довідкової інформації про податкові платежі, ставки (у відсотках) та пільги.

Податкова ставка не повинна бути більше:

  • 0.1% від кадастрової вартості квартири, котеджів, дач, довгобудів, житлових будинків, розміщених на дачних ділянках. Розмір приміщення не повинен бути більше 50 кв. м. Аналогічна ставка передбачена для гаражів і машино-місць.
  • 2% — для елітної нерухомості, вартість якої становить більше 300 млн. рублів. За такою ставкою розраховується податок за торгові центри, адміністративно-господарські корпуси та іншу комерційну нерухомість.
  • 0.5 – для іншої нерухомості.

Сума ставки може бути знижена до нульового розміру або збільшена, але не більше ніж у 3 рази. Допускається використання диференційованих ставок, які залежать від типу об'єкта і його розташування в межах регіону або муніципального утворення.

Законодавство

Податок на майно фізичних осіб розраховується згідно з правилами глави 32 НК РФ. У ній визначаються базові основи розрахунку та нарахування податку та основний перелік пільговиків. Порядок розрахунку платежів визначається згідно з листами ФНС.

Податок на майно по кадастрової вартості

Податок розраховується з урахуванням кадастрової вартості на кожен об'єкт нерухомості. Він передбачає використання коефіцієнтів-дефляторов, ставок, затверджених на регіональному рівні, а також періодом володіння нерухомим майном.

Фізичних осіб

Фізичні особи повинні сплатити податок до 1 грудня кожного року. Вони мають право скористатися пільгами і отримати відрахування за один з об'єктів нерухомості. Повідомлення про необхідність платити податок приходить фізичним особам (громадянам і ІП) щорічно.

Юридичних осіб

Для юридичних осіб можуть бути передбачені авансові податкові платежі, які вносяться 4 рази на рік. Розрахунок податку здійснюється залежно від нерухомості, яка є на балансі у конкретній компанії.

Як розрахувати?

Розрахунок податку по кадастрової вартості повинен здійснюватися з урахуванням вартості нерухомості, вказаної в кадастровій документації. Для цього попередньо можна замовити виписку з ЕГРН. Використовуються ставки податку, а також поправочні коефіцієнти 0.2-0.8%.

Наприклад, потрібно розрахувати податок за квартиру з кадастрової вартістю 4.8 тис. рублів площею 70 кв. м.

48000000 / 70= 60571 руб. – вартість 1 кв. м. житла.

Розраховується кадастрової еквівалент суми вирахування – 68571*20= 1371420 – суми вирахування.

(4800000-1371420) *0.1 = 3428 руб. – сума податку.

Чи є пільги?

Пільги передбачені для наступних категорій громадян:

  • учасникам ВВВ;
  • учасникам ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, станції «Маяк», інших техногенних катастроф;
  • пенсіонерам по старості;
  • інвалідам 1 і 2 групи;
  • військовослужбовцям, які відслужили в ЗС РФ не менше 20 років;
  • членам сім'ї загиблих військових;
  • герої РФ, СРСР і носії ордена Слави;
  • учасники у випробуванні ядерної і термоядерної зброї.

Інші перелік пільговиків можуть бути передбачені на регіональному і місцевому рівні.

Порядок сплати

Якщо ПДФО утримує роботодавець, то майновий податок сплачується згідно повідомленню. Заплатити можна:

  • через касу банку;
  • за допомогою електронних платіжних засобів, у тому числі гаманців.
  • готівкою – при зверненні в ФНС.

Сума оплати зазначено в повідомленні. Якщо вона розрахована невірно, то слід звертатися до фахівця з проханням про перерахунок.

Чи можна оскаржити кадастрову вартість?

Оскаржити кадастрову вартість можна в адміністративному або судовому порядку. У першому випадку заявник повинен звернутися в комісію по розгляду кадастрових спорів.

Рішення не завжди може бути прийнято на користь громадянина. Якщо комісія відмовилася знижувати вартість, то доведеться оформляти адміністративну позовну заяву в суд.

В якості доказу може бути наведена незалежна ринкова оцінка нерухомості. У спірних ситуаціях, що вимагають судового розгляду, потрібно звернутися за допомогою до кваліфікованого юриста.

На відео про податок на майно

Читай також: