Розрахунок податку на майно фізичних осіб

Майновий податок належить до місцевих зборів і сплачується в казну муніципальних центрів. Починаючи з 2015 року, наразі регулюється главою 32 Податкового кодексу.

Він стягується з фізичних осіб, що володіють відповідним майном. Поговоримо докладніше про те, як відбувається розрахунок податку на майно фізичних осіб, як відбувається перерахунок, хто саме підлягає оподаткуванню і як правильно розраховувати розмір податку.

Хто є платником податків?

Громадяни визнаються податковими платниками, у разі якщо володіють власністю, яка підлягає оподаткуванню.

Повний перелік такого майна можна переглянути у статті 401 ПК.

Об'єкти

Даний податок стягується з громадян володіють наступними типами нерухомої власності:

  • кімната або власна квартира;
  • житловий будинок або заміська дача;
  • загальний комплекс нерухомості;
  • гараж або власне місце паркування;
  • незакінчений будівельний об'єкт;
  • інші будівлі, споруди чи приміщення;
  • частка у володінні яким-небудь з перерахованих об'єктів.

Будинки та інші житлові споруди, які знаходяться на земельних ділянках і призначені для підсобного господарства (садівництва, городництва, будівництва) слід відносити до категорії житлових будинків.

За об'єкти нерухомості, що належать до спільної власності багатоквартирного будинку (під'їзд, горища, підвал, сходи, інше) майновий податок не стягується.

Згідно зі змінами до податкового кодексу під номером 401-ФЗ від 2016 року нежитлові будівлі (наприклад, дачні будиночки) тепер з точки зору оподаткування повинні бути прирівняні до живих.

Якщо даний податок обчислюється на підставі кадастрової вартості, то стосовно даного об'єкта може бути заявлена відповідна пільга. Для того щоб її отримати слід звернутися в податкову службу або «Особистий кабінет платника податків».

Право на пільги

Правом на пільгу можуть скористатися лише ті громадяни, які зареєстровані як власників нерухомості.

Якщо це право належить не власникові, а іншим громадянам, які спільно проживають, то пільга не надається. Пільговик обов'язково повинен бути власником інакше пільга не діє.

Від податку можуть бути звільнені наступні групи населення:

  • Герої СРСР і РФ, а також громадяни наділені орденом слави третього ступеня.
  • Інваліди першої і другої групи.
  • Учасники ВВВ та інших воєн по захисту СРСР.
  • Пенсіонери.
  • Військовослужбовці.
  • Члени сімей військовослужбовців, а також громадяни, які втратили годувальника.
  • Особи, постраждалі під час аварії на ЧАЕС.
  • Дружини і батьки військових загиблих при виконанні.
  • У разі якщо розмір площі не перевищує 50 квадратів.

Законодавство

Розрахунок податкової бази відбувається на підставі кадастрової вартості об'єкта. Винятком є лише випадки, коли визначення податкової бази, подібним чином, непередбачене у певного суб'єкта. Даний момент зазначений у статті 402 ПК.

Якщо орієнтуватися на офіційний ресурс ФНП (www.nalog.ru), то на даний момент таких суб'єктів 28. Відповідно більша частина всіх суб'єктів виробляє розрахунок цього податку на підставі інвентаризаційної вартості об'єкта, помноженої на спеціальний коефіцієнт.

Згідно з пунктом 3 статті 5 закону під номером 284-ФЗ починаючи з 2020 року, розрахунок майнового податку буде відбуватися тільки на підставі кадастрової ціни.

Як розрахувати податок на майно фізичних осіб?

На даний момент весь процес розрахунку даного податку для фізосіб проводиться представниками ФНС.

Після це цього фізичні особи тільки отримують відповідне повідомлення по пошті, за яким вони перераховують кошти до бюджету. Однак громадянам корисно знати, як розрахувати податок на майно фізичних осіб самостійно.

У 2020 році при розрахунку слід враховувати наступні показники:

  • кадастрова вартість нерухомого об'єкта;
  • інвентаризаційна вартість;
  • ставки, призначені для інвентаризаційної і кадастрової оцінки (вони призначаються місцевою владою);
  • коефіцієнт-дефлятор;
  • розраховується площа об'єкта;
  • пільги;
  • знижує коефіцієнт.

Починаючи з 2020 року, при розрахунку податку більше не будуть використовуватися такі показники як:

  • інвентаризаційна вартість;
  • знижує коефіцієнт;
  • дефлятор.

На сьогоднішній день ці показники існують для того, щоб уникнути занадто сильного підвищення фінансового навантаження на власників житла при великому збільшенні податкової бази податку при розрахунку по кадастрової вартості.

Розмір

Розмір податку слід розраховувати за наступною формулою:

Розмір податку = (кадастрова вартість — інвентаризаційна вартість) * понижуючий коефіцієнт + суму податку з вартості інвентаризації.

Ставка

При розрахунку майнового податку важливо враховувати ставку.

У податковому кодексі закріплені такі максимальні показники ставок, при розрахунку виходячи з кадастрової вартості:

  • для житлової нерухомості до 50 квадратних метрів на одну ділянку – до 0,1%;
  • для комерційної нерухомості вартістю понад 300 мільйонів – до 2%;
  • для інших – 0%.

У деяких регіонах податкова ставка може бути збільшена втричі або, навпаки, зменшена до 0%.

При розрахунку на підставі інвентаризаційної оцінки (з урахуванням дефлятора) необхідно використовувати наступні ставки:

  • до 300 тисяч – 0,1%;
  • 300-500 тисяч –0,1-0,3%;
  • понад 500 тисяч 0,3-2,0%.

В залежності від вартості та регіону розташування ставки можуть відрізнятися. Про порядок розрахунку слід окремо уточнювати у відділі ФНС за вашим місцем проживання.

Приклад

Припустимо, що:

  • ми повинні були заплатити податок за 2020 рік;
  • нарахування податку ведеться з 2015 року;
  • ми проживаємо в Нижньому Новгороді;
  • податкові пільги не надаються;
  • площа об'єкту складає 70 квадратів, кадастрова вартість 3 мільйони, інвентаризаційна 300 тисяч.

Податкова ставка згідно кадастрової вартості в місті – 0,1%, на об'єкти, які коштують до 10 мільйонів.

Що стосується інвентаризаційної вартості, то тут застосовується федеральна ставка. Вона становить 0,1% за умови, що майно коштує менше 500 тисяч. Дефлятор – 1,216. Знижує коефіцієнт в 2020 році становив 0,6

З'ясуємо розмір кадастрової податкової бази при обліку вирахування. Згідно з пунктом 3 статті 403 НК вона дорівнює кадастрової ціною, зниженою на розмір кадастрової вартості 20 квадратних метрів.

Звідси отримуємо:

  • З'ясовуємо вартість одного метра: 3 млн/70 кв метра = 42 857 рублів.
  • Тепер вираховуємо вартість 20 метрів, на підставі вартості одного. Виходить 857 140.
  • Цей показник вираховуємо з повної вартості об'єкта. Виходить 3 000 000-857 140 = 2 142 860 рублів.
  • Тепер множимо отриману суму на ставку (0,1%). Виходить 2 143 це і є податок який ми повинні заплатити.

Чи можна зменшити?

Згідно з пунктом 1 статті 407 ПК зменшити розмір податку можна тільки у випадку, якщо ви ставитеся до категорії пільговиків (список громадян, які можуть розраховувати на пільги, перерахований вище).

Використовувати пільгу можна тільки стосовно одного об'єкта власності. Для того щоб її оформити, потрібно зібрати документи і подати у ФНС заяву із зазначенням на яку власність використовується пільга.

Без відповідної заяви пільга буде нараховуватися на об'єкт з найбільшою вартістю.

Подача інформації в ФНС

У разі, якщо громадянин ніколи до цього не платив майновий податок і не отримував податкового повідомлення про нарахування даного податку, то він повинен звернутися у відділення ФНС за місцем проживання та повідомити про те, що йому належить майно.

Якщо хоча б раз повідомлення про податок приходило, то він не зобов'язаний знову звертатися в податкову.

Однак якщо раніше повідомлення вже приходило, а зараз його немає, то бажано все-таки дізнатися в податковій в чому справа.

Якщо ви не отримали повідомлення і прострочили виплату то доведеться платити пеню. Поважна причина не є полегшує обставиною в даному випадку.

Порядок і строки сплати

На даний момент по всій країні діє загальний строк сплати майнового податку. Його потрібно внести до 1 грудня.

У разі, якщо термін минув, буде призначено штраф і пеня. Кожен день прострочення обійдеться в одну трьохсоту від актуальної ставки рефінансування Центробанку.

Причини прострочення при цьому ролі не грають. Якщо вони поважні, розмір пені буде менше. Проте все одно доведеться переплатити. Крім цього, податкова служба може направити роботодавцю не заплатив громадянина повідомлення про стягнення боргу в рахунок заробітної плати. Також на боржника може бути накладена санкція у вигляді заборони на виїзд з країни.

На відео про сплату податку

Читай також: