Розмір пені по земельному податку за прострочення

Одна з обов'язків кожного громадянина – вчасно платити податки. Земельний податок в цьому плані не є винятком. Якщо є відповідні підстави для сплати податку, то він повинен бути внесено у встановлені терміни. В іншому випадку в 2020 році можливе нарахування пені по земельному податку.

Загальні відомості

Земельний податок встановлюється залежно від розташування ділянки, від того наскільки добре той оснащений технічним забезпеченням, чи приносить вона дохід і від інших факторів.

Невиплата даного податку може бути класифікована як ухилення від сплати податків і спричинити відповідне покарання.

Проте несвоєчасна сплата даного податку може бути двох типів:

  • умисна;
  • ненавмисна.

В залежності від ситуації з громадянина зажадають сплату різної пені. В першому випадку вона буде трохи більше чим у другому. До людей, звільненим від сплати податків, це не відноситься.

Строки сплати податку

Оплата повинна проводитися до першого грудня. Якщо до цього терміну податок не був сплачений, то автоматично почне нараховуватися пеня.

Законодавча база

У разі якщо громадяни порушують строки погашення податку можливо два варіанти відповідальності:

  • кримінальна;
  • податкова.

Перша настає у разі, якщо громадянин навмисно вкриває власні податки або об'єкти, за який повинен був платити податок. У другому випадку у платника податків з'являється борг перед місцевим бюджетом.

Порядок сплати податків розглянуто у статті 122 НК.

Пені по земельному податку

При несплаті податку громадянам нараховуються штрафи і пені. Дані терміни часто використовуються як синоніми, проте, це помилка. Під штрафом слід розуміти одноразову плату, яку потрібно внести в разі прострочення.

Пеня — це щоденна сума, яка додається до основної суми податку. Якщо за громадянином числиться заборгованість, то йому надсилається повідомлення з вимогою погасити борг і нараховану пеню.

Відповідно до статті 69 НК, якщо розмір податку більше 500 рублів, то обов'язково потрібно сплатити протягом трьох місяців. Якщо сума менша або дорівнює цій, то повідомлення з вимогою оплати може бути надіслане протягом року.

За прострочення

Усі фізичні особи, яким належать земельні ділянки, що використовуються ними не для ведення комерційної діяльності повинні один раз протягом року сплачувати земельний податок.

Сплата повинна бути проведена до 1-го грудня. На адресу податкового платника прийде квитанція, в якій буде вказано скільки потрібно заплатити.

Якщо з якихось причин строк буде пропущено, то за кожен день прострочення буде нараховуватися пеня. Відповідно розмір податку буде збільшуватися щодня.

Для фізичних осіб

Громадяни, які володіють земельною ділянкою, призначеним для власного користування (для комерційної діяльності) повинні сплачувати земельний податок. Плата повинна проводитися лише один раз протягом року. Здійснювати оплату слід до першого грудня.

У разі, якщо податок не сплачено вчасно, розрахунок пені по земельному податку проводиться таким чином:

  • кількість календарних пропущених днів, починаючи з першого грудня (в розрахунок беруться всі дні);
  • розмір вже нарахованого податку;
  • одна трьохсота від ставки рефінансування.

Всі перераховані пункти потрібно перемножити між собою. В результаті виходить сума, яку доведеться заплатити.

Зупинити нарахування пені не вийде. Перерахунок провадиться на момент фактичної сплати податку.

Для юридичних осіб

У випадку з юридичними особами несплата податку може спричинити не тільки нарахування пені, але також і накладення різних штрафів. Згідно з податковим законодавством, штраф за несплату податків може нараховуватись і на звичайних громадян, однак у випадку організацій подібна міра застосовується значно частіше.

На відміну від фізичних осіб, організації зобов'язані платити податок один раз на квартал. Після завершення кожного кварталу на сплату податку виділяється місяць. При бажанні компанії можуть виробляти платіж заздалегідь.

Скільки буде штраф?

У статті 122 Податкового Кодексу РФ зазначений порядок нарахування штрафів та пені у разі прострочення при несплаті податків, у тому числі і земельного податку.

Згідно з цим положенням податок сплачуватиметься наступним чином:

  • 20% від усього розміру сплаченого податку, цей штраф накладається на тих громадян, які заплатили, не повністю або ненавмисно;
  • 40% від усього розміру сплаченого податку, такий штраф накладається на громадян, які знали про необхідність заплатити податок і навмисно цього не зробили.

Розрахунок

Наприклад, якщо розмір податку становить 9 тисяч рублів, то доведеться заплатити:

  • 1 800 — якщо ненавмисно;
  • 3 600 — якщо навмисно.

Строк позовної давності

Як і у більшості інших проступків у несплати податку є свій термін давності. Даний момент зазначений у статті 113 Податкового Кодексу. В даному випадку строк давності складає три роки.

Відповідно якщо податковий період-це рік, то пеня буде нараховуватися з першого лютого цього року. Після того як термін у три рік закінчиться залучити платника податків до відповідальності вже не вийде.
Однак сподіватися на те, що вийде спокійно чекати три роки не варто. Навряд чи протягом усього терміну вийде уникати камеральних перевірок.

Якщо представники податкової протягом цього часу зможуть скласти акт і довести, що боржник перешкоджає перевірок, то термін давності автоматично перестане нараховуватися.

Як дізнатися розмір заборгованості?

Щоб дізнатися суму податку, яку потрібно заплатити, зовсім необов'язково чекати квитанції. Є й інші способи це зробити, наприклад:

  • на сайті ФНС;
  • у відділенні податкової за місцем реєстрації землі;
  • на сайті Держпослуг;
  • на сайті судових приставів (тільки у разі якщо накопичилася велика заборгованість).

На сайті податкової можна не тільки подивитися розмір податку і заборгованості, але також і самостійно роздрукувати квитанцію. Відповідно якщо квитанція десь загубилася вам не доведеться йти в податкову розбиратися. Просто роздрукуйте її та оплатіть в відділенні Ощадбанку.

Куди оплачувати?

Розглянемо найбільш зручні способи оплати та деякі їх недоліки:

Спосіб оплати Недолік
Через поштове відділення Дуже повільне обслуговування клієнтів, можливі довгі черги
Через електронну каси Ощадбанку Є ризик що ваш пін-код хто вкраде
Через банківський термінал за допомогою карти Можливо доведеться заплатити банківський відсоток
За допомогою сайту Держпослуг Необхідно буде пройти офіційну реєстрацію на сайті (це трохи важче ніж на багатьох інших ресурсах оскільки потрібно підтвердити свою особу(

Чи можна оскаржити або зменшити суму пені?

Для того щоб знизити розмір пені потрібно спробувати в судовому порядку знизити кадастрову вартість земельної ділянки, яка може бути завищена. Подібні оскарження регулярно відбуваються починаючи з 2014 року після того, як земельний податок був збільшений на 1,5-3 рази.

Для цього потрібно провести незалежну ринкову оцінку вартості земельної ділянки і порівняти її з кадастрової вартістю.

Для того щоб оскаржити ціну ділянки згідно кадастру, необхідний наступний перелік документів:

  • кадастровий паспорт;
  • право на володіння ділянкою;
  • повідомлення з ФНС з вимогою заплатити податок;
  • звіт незалежної оцінної експертизи.

У разі якщо різниця у вартості становить більше 30%, буде потрібно додатково пояснення, чому попередня експертиза виявилася невірною.

Перелічені документи будуть розглянуті в комітеті по врегулюванню кадастрових дебатів, після того як буде написано відповідну заяву. Для цього надається термін в один місяць. У разі якщо в результаті скарга була задоволена, розмір пені буде переглянутий.

Для того щоб уникнути проблем з податковою, рекомендується вчасно платити податки. В іншому випадку ви повинні будете платити штраф незалежно від причин, по яких ви не заплатили. Якщо застосовані санкції також не будуть виконані, то може настати кримінальна відповідальність.

На відео про нарахування пені за несплату

Читай також: