Порядок сплати податку на майно

Майновий податок – то певна грошова виплата на користь держави за право володіння майном. Податок є місцевим, у зв'язку з цим регіональні влади мають право вносити в нього певні корективи, які не повинні суперечити чинному законодавству. Цей внесок сплачують як фізичні, так і юридичні особи, які мають у своїй власності рухоме або нерухоме майно.

Відмінність між рухомим та нерухомим майном, як правило, істотні. Визначення рухомого майна дано у ст. 130 ЦК РФ. За цим законом до рухомого майна можна разом всі речі, які можуть без зусиль бути переміщені разом зі своїм власником.

В основному рухоме майно не підлягає обов'язковій реєстрація в державних органах. До основних видів рухомого майна можна віднести:

  • грошові кошти;
  • цінні папери;
  • тварин;
  • автомобілі та інший транспорт;
  • інше майно, не потрапляє під категорію нерухомість.

Нерухоме майно не може бути переміщено слідом за своїм власником. Докладне визначення по даному питанню дано ст. 130 ЦК РФ.

До основних видів нерухомого майна можна віднести:

  • будівлі;
  • споруди;
  • приміщення;
  • незавершені об'єкти будівництва;
  • морські інші судна;
  • об'єкти космічної галузі;
  • авіаційний транспорт;
  • інші об'єкти, транспортування яких без нанесення шкоди їх цілісності неможливо.

Законодавча база

Сплата населенням податку на майно, а також багато тонкощі цього питання прописані в 30 главі НК РФ.

Хто має право на пільги?

На федеральному рівні звільнені від сплати майнового податку такі категорії громадян:

  • Герої РФ і СРСР;
  • кавалери ордена Слави;
  • інваліди різних категорій;
  • учасники бойових дій;
  • громадяни, які брали участь у ліквідації аварії на атомних і ядерних об'єктах;
  • звільнені на пенсію військовослужбовці;
  • пенсіонери.

Для юридичних осіб також передбачена система пільг. Повний список організацій та підприємців, яким надаються пільги можна знайти в ст. 381 НК РФ.

До основних можна віднести:

  • установи, які працюють в кримінально-виконавчій системі покарань;
  • різні організації та спільноти інвалідів;
  • підприємства та організації проводять лікарську продукцію за умови, що це є їх основною діяльністю.

Слід зазначити, що компанії можуть бути звільнені від сплати майнового податку тільки за ті активи, які вони використовують для ведення своєї діяльності.

Для надання пільг як фізичним, так і юридичним особам потрібно звернутися в податкову службу і підтвердити своє право на отримання пільги, а також написати заяву з проханням надати податкове послаблення.

Так як майновий податок належить до місцевих, влади регіону в праві самостійно встановлювати додаткові категорії громадян і організацій, які вправі розраховувати на отримання пільги.

Сплата податку на майно

Фізичним особам немає необхідності самостійно розраховувати податок. Це за них роблять податкові інспектори, після чого поштою відправляють громадянину повідомлення з докладною інформацією про терміни і суми сплати податку.

Юридичні особи зобов'язані самостійно сплачувати податок на майно. Щоб уникнути обману співробітників ФНС, ЮО повинні надати в податкову інспекцію акт звірки, який підтверджує правильність зроблених розрахунків. Також дана категорія громадян зобов'язана щоквартально вносити авансові платежі, які складають 1/4 частини від загальної суми податку.

Фізичних осіб

Згідно ст. 373 НК РФ, для фізичних осіб, майновий податок обов'язковий до сплати, якщо в даній категорії громадян є майно, яким вони володіють на праві власності.

При частковій власності податок нараховується людині пропорційно розміру його частки. Об'єктами оподаткування для фізичних осіб є:

  • житлові будинки, квартири або приміщення;
  • гаражі;
  • місця для паркування;
  • незавершені будівлі і споруди;
  • об'єкти нерухомості, розташовані на садових ділянках;

Юридичних осіб

Для юридичних осіб об'єктом оподаткування може бути як нерухоме, так і рухоме майно, у тому числі перебувають у тимчасовому користуванні організації або в довірчому управлінні або частковій власності.

Об'єкт обов'язково повинен враховуватися в складі основних засобів підприємства та відображатися у бухгалтерському обліку. Іноземні фірми, що мають на території РФ майно, також зобов'язані сплачувати за нього податок в Російський бюджет.

Для індивідуальних підприємців обов'язковий до сплати податок лише за те майно, що використовується ним для ведення комерційної діяльності.

Ставки податку для цієї категорії громадян ідентична розміру відрахувань для юридичних осіб.

Організацій

Строки сплати податку на майно організацій можуть значно відрізнятися від інших категорій громадян, оскільки рішення цього питання багато в чому залежить від законів, що встановлюються адміністрацією регіону.

Як заплатити?

Для сплати майнового податку громадянину потрібно з'ясувати значення наступних показників:

  • кадастрова або середньорічна вартість об'єкта;
  • податкова ставка, що діє в даному регіоні;
  • наявність пільг.

Ставка податку встановлюється владою регіону, однак вона не має права перевищувати максимально встановлений НК РФ значення. Безпосередньо оплату податку можна здійснити у відділенні банку або через електронні системи.

Терміни

Для фізичних осіб строки сплати майнового податку визначається Податковим кодексом. В основному громадянин зобов'язаний перерахувати грошові кошти бюджету РФ до 1 грудня того року, який йде за тим, у якому обчислений податок. Якщо 1 грудня є вихідним днем, то крайнім терміном найближчий до нього буденний день.

Громадянин зобов'язаний своєчасно сплатити податок при отриманні повідомлення з ФНС. Даний документ податкове відділення повинно відправити людині не пізніше, ніж за місяць до крайнього терміну сплати податку.

При більш пізньої відправці повідомлення, строк сплати майнового податку становить 30 днів після отримання документа платником податків. В цьому випадку людина має право не виплачувати пені за прострочення платежу відносно 1 грудня.

Якщо податкове повідомлення не приходить у встановлений термін, громадянин повинен звернутися у відділення ФНС за уточненням причин цього. Можливо, в податковому відділенні немає відомостей про появу у громадянина оподатковуваного майна.

Якщо повідомлення не приходить громадянинові внаслідок малої величини податку або іншим законним підставах, грошові кошти в бюджет регіону вносити не потрібно. У цьому випадку людині потрібно дочекатися нового повідомлення на наступний рік.

В теорії, податкова служба має право надіслати громадянину повідомлення з вимогою про оплату податку як за три попередніх роки. При цьому громадянин зобов'язаний сплатити податок за поточний рік до 1 грудня, а через два інших протягом 30 днів після отримання повідомлення, при умові зазначення інших термінів оплати в документі.

Також громадянин може отримати від податкового органу повідомлення про донарахування податку. Цей документ може бути направлений людині протягом 3-х років після закінчення податкового періоду з відповідного платежу.

Не слід забувати, що влада регіону мають право самостійно встановлювати строки оплати податку.

Здача звітності

Юридичні особи зобов'язані здавати звітність по майновому податку. Щоквартально вони повинні надавати в податкову службу розрахунки по авансовому платежу. Термін здачі розрахунку визначено ст. 386 НК РФ.

Після закінчення кожного кварталу організація зобов'язана здати розрахунки не пізніше місяця після закінчення строку. Податкова декларація по закінченню податкового періоду подається до 30 березня наступного року.

На відео про оплату податку

Читай також: