Порядок розрахунку земельного податку

Всі власники ділянки зобов'язані сплачувати земельний податок. Однак його величина може істотно розрізнятися. Вона залежить від цілого переліку факторів.

Щоб точно визначити кількість коштів, які належить перерахувати до місцевого бюджету для закриття зобов'язання, необхідно з'ясувати, як розрахувати земельний податок.

Обов'язок по сплаті

Податок зобов'язані сплачувати всі власники земельних ділянок. Правило діє відносно фізичних і юридичних осіб. Однак законом передбачено ряд пільг, що дозволяє уникнути сплати земельного податку.

Якщо особа використовує ділянку на підставі безоплатного термінового користування, або майно було отримано за договором оренди, вносити земельний податок не потрібно. У всіх інших випадках громадянин зобов'язаний платити відрахування в бюджет.

Законодавча база

Відрахування в місцевий бюджет виконується на підставі норм чинного законодавства. Потреба в сплаті земельного податку регламентована главою 31 НК РФ.

Тут же вказується, що розмір ставки місцеві влади визначають самостійно. Проте їх величина не повинна перевищувати норму, відображену в розділі 31 НК РФ.

Об'єктом оподаткування визнаються земельні ділянки, розташовані в межах муніципального освіти. Таке правило закріплено у статті 389 НК РФ.

У нормативно-правовому акті наводиться і перелік об'єктів, які земельним податком не обкладаються. Сюди входять землі:

  • лісосмуги;
  • виведені з обігу;
  • оборотоздатність яких обмежена;
  • зайняті водоймами, належать держави;
  • під багатоквартирними будинками.

Як розрахувати земельний податок?

Розрахунок земельного податку здійснюється з урахуванням діючих процентних ставок і кадастрової вартості нерухомості.

В залежності від статусу особи, процеси визначення величини відрахувань у місцевий бюджет можуть змінюватися.

Для юридичних осіб

Закон зобов'язує юридичних осіб визначати розмір податку самостійно. Особливості процесу визначення величини відрахування в місцевий бюджет входять до складу декларації. Представники ФНС в ході виконання камеральної перевірки визначать, наскільки правильно був обчислений податок.

Сама процедура визначення суми не викликає складності. Розрахунок здійснюється по наступній формулі:

ДТ = кадастрова ціна х встановлена законом ставка : 100

Потрібно враховувати, що ставка по земельному податку може змінюватися. Її розмір залежить від категорії, до якої входить земля. Щоб спростити процедуру розрахунку, можна використовувати готовий приклад.

Для фізичних осіб

Фізичні особи можуть не розраховувати податок на землю самостійно. За них виконають дії представники податкового органу.

Якщо ж особа все ж вирішить визначити розмір відрахування в місцевий бюджет самостійно, процес буде здійснюватися за тією ж схемою, що і для юридичних осіб. Однак потрібно враховувати, що деякі категорії фізичних осіб можуть розраховувати на отримання пільг.

По кадастрової вартості

Розрахунок податку здійснюється за кадастрової вартості ділянки землі. Дізнатися значення показника вдасться в документах на майно.

Коли кадастрова вартість відома, необхідно скористатися наступною формулою:

Земельний податок = кадастрова вартість х ставка податку : 100

Процентна ставка

Ставка по земельному податку може істотно змінюватися. Ще розмір визначають органи місцевої влади. Вони мають право зменшити значення показника. Щодо збільшення правило не діє. Ставка не може перевищувати 1,5%. Значення показників залежить від категорії ділянки.

Проводячи розрахунок земельного податку, необхідно використовувати ставку 0,3%, якщо мова йде про таких ділянках:

  • призначених для ведення сільського господарства;
  • є частиною комунальної інфраструктури;
  • входять до складу об'єктів житлового фонду.

У всіх інших випадках розмір відрахувань у місцевий бюджет потрібно розраховувати за ставкою 1,5%.

Кому належать пільги?

Категорії громадян можуть скористатися пільгами при розрахунку земельного податку. Вони бувають федеральними і місцевими. Перша категорія пільг доступна корінним народам Сибіру, Півночі і Далекого Сходу. Вони мають право повністю звільнитися від сплати податку на землю.

Однак правило діє тільки в тому випадку, якщо перебуває у власності ділянка використовується для традиційного господарювання або промислів.

Індивідуальний підприємець прирівнюється до фізичним особам. Це означає, що набори пільг і схема розрахунку податку не будуть відрізнятися. Додатково надаються місцеві пільги.

Вони встановлюються муніципальними владою. Щоб отримати інформацію щодо цієї категорії преференції, можна звернутися в місцеву адміністрацію або ФНС.

Строки і способи внесення коштів

У 2020 році для всіх регіонів РФ передбачений єдиний термін сплати земельного податку. Кошти потрібно перераховувати до бюджету регіону до 1 грудня 2020 року. Порушення строків загрожує застосуванням санкцій. На громадянина буде накладено штраф, та за кожний день прострочення почнуть нараховуватися пені.

Представники ФНС сфери мають право направити роботодавцю повідомлення боржника про стягнення заборгованості з заробітної плати.

Вносити грошові кошти необхідно в ФНС. Оплату вдасться зробити і віддалено. Для цього існує спеціальний сервіс, який розташований на офіційному сайті податкової служби.

Щоб скористатися ним, необхідно:

  1. Вказати реквізити платника податків. Щоб отримати доступ до сервісу, в обов'язковому порядку потрібно мати ІПН.
  2. Показати різновид відрахування в місцевий бюджет, а також інформацію про землі і тип платежу. Додатково належить внести відомості про розмір відрахувань у бюджет.
  3. Вказати спосіб оплати. Якщо людина хоче внести кошти готівкою, потрібно сформувати платіжне доручення. Для цього необхідно натиснути на кнопку Сформувати ПД. На підставі отриманих документів вдасться здійснити оплату у відділенні будь-якого банку РФ.

Якщо людина планує зробити безготівкову оплату, потрібно вибрати один з доступних способів.

Як дізнатися заборгованість?

Громадянин має право будь-який момент отримати відомості про розмір заборгованості по земельному податку. Для цього існує кілька способів запиту інформації.

Людина може:

  • особисто відвідати відділення ФНС за місцем проживання;
  • скористатися можливостями особистого кабінету платника податків, розміщеного на офіційному сайті ФНС РФ;
  • запитати потрібну інформацію за допомогою сервісу Держпослуги;
  • дізнатися дані через офіційний сайт судових приставів, спосіб доступний лише особам, які знаходяться у виконавчому провадженні.

Штраф за несплату

Експерти не радять затягувати з оплатою земельного податку. В іншому випадку відносно громадянина або організації будуть застосовані штрафні санкції.

За кожен день прострочення нараховується пеня. Її розмір становить 1:300 від ставки рефінансування.

Щодо організації можуть бути застосовані штрафи. Їх розмір складе 20% від суми податку, якщо заборгованість виникла випадково. В іншому випадку порушник зобов'язаний буде заплатити штраф у розмірі 40%.

На відео про обчисленні податку

Читай також: