Порядок розрахунку податку на майно

Якщо у власності підприємства або організації знаходиться майно різного виду й категорій в 2020 році для них обов'язковий до сплати податок на майно, всі засіб від якого перераховуються в бюджет місцевих муніципальних утворень.

Об'єкт оподаткування

Податком обкладаються наступні види об'єктів:

  • приміщення, призначені для житла, а саме квартири чи кімнати;
  • будинки, в яких є житлові приміщення;
  • гаражні кооперативи та інші місця стоянки автомобільного транспорту;
  • об'єкти, на яких ведеться будівництво нерухомого майна;
  • будівельний комплекс, навіть має незавершений статус;
  • об'єкти, що не мають цільового призначення;
  • приміщення і кімнати, призначення яких не визначено.

За існуючим законодавством податок сплачується організаціями за майно відображене в бухгалтерському обліку як основних засобів.

Об'єкти, якими організація володіє на правах власності, а також майно, отримане у тимчасове володіння, користування або розпорядження, а також управління або для ведення спільної діяльності також оподатковується.

Податок за лізингове майно сплачує громадянин або організація, на чиєму балансі воно знаходиться.

Особливу увагу при оподаткуванні приділено тим об'єктам, податкової базою яких є кадастрова вартість. Абсолютно у всіх випадках сплачується податок з об'єктів, призначених для проживання, навіть за умови не відображення їх у складі основних засобів.

У разі, якщо кадастрові об'єкти не були передані у довірче управління або концесію майновий податок за них сплачують лише ті особи, у власності яких вони знаходяться або ж організації володіє цими об'єктами на праві господарського відання.

Також є дві категорії майна, податок на який не нараховується згідно федеральним законам:

  • майно, на яке поширюються певні пільги;
  • об'єкти, які згідно з чинним законодавством не оподатковуються.

Також звільняються від оподаткування:

  • розташовані на внутрішніх водних шляхах гідротехнічні об'єкти, що забезпечують судноплавство, до них можна віднести шлюзи, суднопідйомники;
  • об'єкти портових гідротехнічних споруд, до яких можна віднести причали, пірси і хвилеломи;
  • споруди, призначені для обслуговування повітряного транспорту.

Закон

Законодавчо право стягування державою податку на майно обумовлено 32 главою Податкового Кодексу РФ для фізичних осіб, главою 30 для організацій та низкою урядових актів і постанов.

Слід також враховувати, що майновий податок є місцевим, тобто всі кошти, отримані від його стягнення, надходять в регіональний бюджет. З-за цієї влади суб'єкта РФ мають право вносити певні зміни в певні моменти, пов'язані з оплатою та звільненням від оплати цієї виплати.

Податкова ставка

Податкові ставки затверджуються законом шляхом затвердження нормативної документації. Розмір ставки залежить від інвентаризаційної вартості майна.

На розмір показника також впливають:

  • вартість;
  • призначення;
  • місце, в якому розташований об'єкт.

Показники податкової ставки обмежуються законом і становлять:

  • при вартості майна менше 300 тис. рублів – 0,1% від вартості;
  • якщо ціна об'єкта становить від 300 до 500 тис. рублів ставка буде варіюватися від 0,1 до 0,3%;
  • при вартості майна понад 500 тис. рублів розмір ставки становитиме від 0,3 до 2,0%.

Законодавство дає право муніципальних утворень самостійно змінювати ставку з податку та здійснювати інші зміни пов'язані з оплатою, якщо вони не суперечать законам і Конституції РФ.

Розрахунок податку на майно

Податок на майно можна розраховувати за кадастрової вартості. Вона буде придатна для наступних об'єктів:

  • Торговельні та ділові комплекси, в тому числі окремі в них приміщень. До них же можна віднести об'єкти, які призначені і фактично використовуються для розміщення офісів, торгових точок, підприємств громадського харчування і побутового обслуговування.
  • Приміщення, які не належать до житлових, призначення яких за офіційною технічної документації складається в розміщенні торгових точок, офісів, об'єктів громадського харчування і побутового обслуговування. Перелічені об'єкти при цьому не повинно займати не менше 20% від загальної площі приміщення.
  • Нерухоме майно закордонних підприємств, які не мають на території Росії постійних представництв.
  • Приміщення та будинки, призначені для проживання.

Середньорічна ціна майна призначена для розрахунку майнового податку за іншими категоріями об'єктів.

При розрахунку податку на майно в 2020 році по кадастрової вартості об'єкта рішення про це приймається на регіональному рівні.

Однак перед цим необхідно затвердити результати кадастрової оцінки майна, так як без цього прийняти закон влади суб'єктів РФ не мають права. Крім цього, вони зобов'язані попередньо зробити затвердження та опублікування переліки конкретних об'єктів нерухомості з зазначенням їх адреси і кадастрового номера.

У випадку підготовки до початку податкового періоду повного комплекту регіональних документів розрахунок податку на майно проводиться за середньорічної вартості майна.

Фізичних осіб

Перед тим, як розрахувати податок на майно, необхідно з'ясувати особливості процедури.

Для фізичних осіб розрахунок може бути здійснений за двома схемами в залежності від виду майна, знаходження якого можливо:

  • в частковій власності;
  • у спільній власності.

Якщо громадянин володіє певною частиною власності, при розрахунку потрібно врахувати наступні показники:

  • ціна майна на початок року;
  • розмір податкової ставки;
  • величина частки власності.

Юридичних осіб

Розбираючись, як розраховується значення показника, людина з'ясує, що схема, яка використовується організаціями, відрізняється простотою.

Для розрахунку суми податку для юридичних осіб потрібно помножити значення наступних показників:

  • кадастрова вартість майна;
  • податкова ставка.

Організацій

При розрахунку сума майнового податку для організацій враховуються наступні дані:

  • ціна майна;
  • ставка податку;
  • розмір частки.

Формула

Для того, щоб визначити суму, яку потрібно сплатити в якості майнового податку, необхідно використовувати наступну формулу:

Податок на майно = (Податок з кадастру – Податок з інвентаризаційної вартості) х Коефіцієнт + Податок з інвентаризаційної вартості

Приклад підрахунку

Припустимо, людина є власником квартири, площа якої становить 35 кв. м. Він є одноосібним власником приміщення і не має інших квартир у власності.

Кадастрова вартість приміщення становить 180 000 руб. Отримавши податкове повідомлення, громадянин повинен визначити різницю площі житла та податкового вирахування 20 кв. м. Отримані 15 кв. м. мають ціну, рівну добутку кадастрової вартості і ціни решти площі. Значення показника становить 2700000 руб. Скориставшись ставкою 0,1%, людина з'ясує, що розмір податку становитиме 2700 руб. Саме цю суму необхідно вносити в бюджет щорічно.

 

link]Податок на майно юридичних осіб є обов'язковим до сплати.

Як здійснюється розрахунок податку на майно організацій? Інформація тут.

Платять пенсіонери податок на майно чи ні? Подробиці в цій статті.

[/link]

Термін оплати

Термін, який громадянин або організація повинні здійснити оплату майнового податку встановлюється владою суб'єкта РФ, проте в середньому він варіюється в районі 1 грудня року, в якому відбувається завершення податкового періоду. У деяких випадках може бути встановлена щоквартальна сплата. Існує також можливість внесення авансового платежу.

Отримати інформацію щодо наявності у громадянина або організації заборгованості по оплаті податку можна:

  • особистим зверненням у податкове відділення;
  • через сайт податкової служби;
  • на порталі держпослуг;
  • на сайті ССП.

Експерти радять періодично перевіряти наявність заборгованостей щоб уникнути неприємних сюрпризів.

На відео про розрахунок податку

Читай також: